Thực trạng siết chặt truy thu thuế sàn thương mại điện tử hiện nay
Trong bối cảnh thương mại điện tử tại Việt Nam đang phát triển vượt bậc với doanh thu ước tính 20,5 tỷ USD năm 2024, cơ quan thuế đang tăng cường truy thu và kiểm tra thuế với các sàn thương mại điện tử (TMĐT) và người bán trên nền tảng số.
Tổng cục Thuế đã yêu cầu các sàn TMĐT (Shopee, Lazada, Tiki, TikTok Shop…) kết nối dữ liệu trực tiếp, cung cấp thông tin người bán và doanh thu nhằm truy thu thuế chính xác và kịp thời.
Trong bối cảnh đó, Luật Thiên Mã mang đến bài viết phân tích chi tiết quy định pháp luật truy thu thuế sàn thương mại điện tử, thời hiệu truy thu, và hướng xử lý nếu bị thanh tra thuế.
>>> Liên hệ ngay để được hỗ trợ pháp lý tận tâm và chuyên nghiệp từ các luật sư, giúp bạn an tâm hơn trong mọi quyết định!
QUY ĐỊNH TRUY THU THUẾ SÀN THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ THEO PHÁP LUẬT HIỆN HÀNH
Theo khoản 1 Điều 3 Thông tư 80/2021/TT-BTC, hoạt động thương mại điện tử là việc tiến hành một phần hoặc toàn bộ quy trình của hoạt động thương mại bằng phương tiện điện tử có kết nối với mạng Internet, mạng viễn thông di động hoặc các mạng mở khác theo quy định tại Nghị định 52/2013/NĐ-CP.
Và theo khoản 4 Điều 80 Thông tư 80/2021/TT-BTC, nếu chứng minh được nhà cung cấp ở nước ngoài kê khai, nộp thuế không đúng thực tế thì cơ quan thuế ở Việt Nam có quyền phối hợp với cơ quan thuế ở nước ngoài truy thu thuế đối với nhà cung cấp này.
Có thể hiểu truy thu thuế thương mại điện tử là việc cơ quan thuế yêu cầu người nộp thuế phải nộp bổ sung số tiền thuế còn thiếu từ các kỳ tính thuế trước đó. Đây là một biện pháp quản lý thuế của Nhà nước nhằm đảm bảo nguồn thu ngân sách nhà nước và công bằng trong việc đóng góp thuế của các cá nhân và doanh nghiệp.
Theo khoản 5 Điều 18 Luật Quản lý thuế 2019, cơ quan quản lý thuế có trách nhiệm xử lý tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa; hoàn thuế theo quy định của Luật này và quy định khác của pháp luật có liên quan. Do đó, việc truy thu thuế thương mại điện tử đối với các cá nhân, tổ chức kinh doanh online là đúng quy định pháp luật về thuế.
Tuy nhiên theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, Luật Quản lý thuế 2019 và các văn bản pháp luật liên quan chưa có quy định cụ thể về việc cơ quan thuế truy cập vào mọi tài khoản cá nhân để truy thu thuế thương mại điện tử.
THỜI HẠN TRUY THU THUẾ SÀN THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ LÀ BAO LÂU?
Theo khoản 6 Điều 8 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, thời hạn truy thu thuế được quy định như sau:
Thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn; thời hạn được coi là chưa bị xử phạt; thời hạn truy thu thuế
…
- Thời hạn truy thu thuế
- a) Quá thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính về thuế thì người nộp thuế không bị xử phạt nhưng vẫn phải nộp đủ tiền thuế truy thu (số tiền thuế thiếu, số tiền thuế trốn, số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn cao hơn quy định, tiền chậm nộp tiền thuế) vào ngân sách nhà nước trong thời hạn mười năm trở về trước, kể từ ngày phát hiện hành vi vi phạm. Trường hợp người nộp thuế không đăng ký thuế thì phải nộp đủ số tiền thuế thiếu, số tiền thuế trốn, tiền chậm nộp tiền thuế cho toàn bộ thời gian trở về trước, kể từ ngày phát hiện hành vi vi phạm.
- b) Thời hạn truy thu thuế tại điểm a khoản này chỉ áp dụng đối với các khoản thuế theo pháp luật về thuế và khoản thu khác do tổ chức, cá nhân tự khai, tự nộp vào ngân sách nhà nước.
Đối với các khoản thu từ đất đai hoặc khoản thu khác do cơ quan có thẩm quyền xác định nghĩa vụ tài chính của tổ chức, cá nhân thì cơ quan có thẩm quyền xác định thời hạn truy thu theo quy định của pháp luật về đất đai và pháp luật có liên quan nhưng không ít hơn thời hạn truy thu theo quy định tại điểm a khoản này.
Như vậy, thời hạn truy thu thuế là 10 năm trở về trước, kể từ ngày phát hiện hành vi vi phạm.
Trường hợp người nộp thuế không đăng ký thuế thì phải nộp đủ số tiền thuế thiếu, số tiền thuế trốn, tiền chậm nộp tiền thuế cho toàn bộ thời gian trở về trước, kể từ ngày phát hiện hành vi vi phạm.
Theo đó, nếu phát hiện hành vi vi phạm về thuế thương mại điện tử trong năm 2025 thì thời hạn truy thu thuế thương mại điện tử 2025 là 10 năm trở về trước.
BỊ TRUY THU THUẾ SÀN TMĐT: DOANH NGHIỆP CẦN LÀM GÌ?
Khi nhận được quyết định truy thu thuế từ cơ quan thuế, doanh nghiệp hoặc người bán hàng online trên sàn thương mại điện tử cần bình tĩnh đánh giá tình huống và thực hiện đúng trình tự xử lý. Việc chậm trễ, bỏ mặc hoặc phản hồi sai quy trình có thể dẫn đến bị cưỡng chế thi hành, phạt chậm nộp và mất quyền khiếu nại.
Dưới đây là hướng dẫn 05 bước xử lý truy thu thuế sàn TMĐT một cách bài bản:
- Xác minh căn cứ truy thu
- Đọc kỹ quyết định truy thu hoặc văn bản thông báo: kiểm tra thông tin thời kỳ bị truy thu, mức thuế, loại thuế, căn cứ pháp lý.
- Đối chiếu dữ liệu của bạn với sổ sách kế toán, báo cáo doanh thu trên sàn, hợp đồng, hóa đơn… để xác định mức độ đúng/sai của quyết định truy thu.
Nếu phát hiện sai sót trong cơ sở truy thu, bạn có thể tiến hành giải trình hoặc khiếu nại hành chính.
- Chuẩn bị hồ sơ giải trình hoặc khiếu nại
- Tập hợp hồ sơ gồm: tờ khai thuế, sổ sách kế toán, hóa đơn chứng từ đầu ra – đầu vào, báo cáo giao dịch từ sàn TMĐT, sao kê tài khoản…
- Soạn văn bản giải trình hoặc đơn khiếu nại theo đúng mẫu quy định tại Luật Khiếu nại 2011 và Luật Quản lý thuế 2019.
- Yêu cầu xác minh lại số liệu nếu phát hiện chênh lệch
Trong nhiều trường hợp, dữ liệu truy thu được lấy từ báo cáo của sàn hoặc ngân hàng, có thể không phản ánh đúng doanh thu thực tế (ví dụ: có đơn huỷ, doanh thu lặp, hoàn trả).
Doanh nghiệp có quyền:
- Gửi đơn yêu cầu xác minh lại số liệu
- Đề nghị gặp trực tiếp cơ quan thuế để đối chiếu chứng từ
- Xin miễn giảm tiền phạt, tiền chậm nộp (nếu đủ điều kiện)
Theo Điều 59 và Điều 112 – Luật Quản lý thuế 2019, doanh nghiệp có thể được miễn, giảm tiền phạt chậm nộp hoặc khoanh nợ nếu:
- Gặp khó khăn tài chính do thiên tai, dịch bệnh
- Có văn bản chứng minh mất khả năng thanh toán trong thời hạn nhất định
- Cam kết khắc phục và tuân thủ nghĩa vụ thuế đúng hạn trong tương lai
Dù có truy thu hay không, doanh nghiệp nên thực hiện:
- Rà soát lại toàn bộ hoạt động bán hàng qua sàn
- Kê khai bổ sung nếu cần
- Cập nhật kịp thời quy định về nghĩa vụ khấu trừ, kê khai thay, xác thực doanh thu từ sàn
Đặc biệt, với sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán trung gian, chủ sàn cần rà soát lại nghĩa vụ phối hợp và nộp thay thuế theo quy định mới nhất.
CÁC CÂU HỎI THƯỜNG GẶP
- Người bán không có đăng ký kinh doanh có bị truy thu không?
Có. Dù không đăng ký hộ kinh doanh, nếu cơ quan thuế xác định có hoạt động bán hàng thường xuyên trên sàn và có doanh thu, bạn vẫn phải nộp thuế và bị truy thu nếu vi phạm.
- Các sàn có nghĩa vụ kê khai thay người bán không?
Có. Theo Thông tư 100/2021/TT-BTC, sàn TMĐT phải cung cấp thông tin và khai – nộp thuế thay nếu người bán không có mã số thuế.
- Có thể truy thu thuế từ các năm trước không?
Có. Nếu bạn vi phạm, cơ quan thuế có quyền truy thu trong thời hạn 5 hoặc 10 năm tùy mức độ vi phạm.
- Có được xin miễn tiền phạt, lãi chậm nộp không?
Có thể. Trong trường hợp khó khăn do thiên tai, bệnh tật, bạn có thể xin miễn phạt hoặc khoanh nợ theo Điều 59 – Luật Quản lý thuế 2019.
- Người bán online trên nhiều sàn cùng lúc có bị kiểm tra gộp không?
Có. Cơ quan thuế có quyền tổng hợp doanh thu trên tất cả các nền tảng để xác định tổng thu nhập chịu thuế của người bán.
Trong giai đoạn cơ quan thuế siết chặt dữ liệu số và giao dịch trên sàn thương mại điện tử, việc bị truy thu thuế không chỉ xảy ra với các cá nhân “bán lớn” mà còn cả với doanh nghiệp thiếu kiểm soát nội bộ hoặc không cập nhật chính sách thuế mới.
Để giảm thiểu rủi ro:
Rà soát và bổ sung kê khai thuế đầy đủ
Chủ động đối thoại với cơ quan thuế nếu có nghi vấn
Liên hệ Luật Thiên Mã để được tư vấn – hỗ trợ đại diện làm việc – lập hồ sơ miễn/giảm xử phạt
>>> Đừng để rắc rối pháp lý làm bạn kiệt sức, hao tiền và mất cơ hội! Đặt lịch tư vấn với Luật sư ngay hôm nay – chỉ một phí nhỏ, luật sư uy tín giúp bạn xử lý nhanh gọn. Hoàn phí khi dùng thuê luật sư trọn gói sau tư vấn. Thanh toán gấp để tư vấn pháp lý tránh thiệt hại thêm!
