Là hộ kinh doanh, bạn có thể đang chịu nhiều áp lực về chi phí vận hành và nghĩa vụ thuế hàng năm. Tuy nhiên, nếu thuộc một số trường hợp đặc biệt, bạn hoàn toàn có quyền đề nghị miễn, giảm thuế để giảm bớt gánh nặng tài chính, nhất là trong bối cảnh kinh tế còn nhiều biến động. Điều quan trọng là cần nắm rõ quy trình và điều kiện miễn giảm để thực hiện đúng và được cơ quan thuế chấp thuận.

Trong bài viết dưới đây, luật sư của Luật Thiên Mã sẽ cung cấp thông tin chi tiết về quy trình miễn giảm thuế dành cho hộ kinh doanh, căn cứ theo Luật Quản lý thuế 2019, Nghị định 123/2020/NĐ-CP, và Thông tư 40/2021/TT-BTC. Nếu bạn chưa rõ hồ sơ cần chuẩn bị, thời điểm nộp hoặc lý do miễn giảm hợp lệ, hãy đặt lịch tư vấn với Luật Thiên Mã để được hỗ trợ đầy đủ, chính xác và kịp thời.

Miễn giảm thuế hộ kinh doanh là gì?

Khái niệm miễn giảm thuế

Miễn giảm thuế là chính sách thuế của Nhà nước nhằm hỗ trợ người nộp thuế trong một số trường hợp đặc biệt. Theo Luật Quản lý thuế 2019 và các văn bản hướng dẫn thi hành:

• Miễn thuế là trường hợp hộ kinh doanh không phải nộp một số loại thuế nhất định trong một khoảng thời gian hoặc hoàn toàn.
• Giảm thuế là việc hộ kinh doanh được giảm một phần nghĩa vụ thuế, thường là do gặp khó khăn về tài chính hoặc thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ.

Chính sách miễn giảm này thường áp dụng đối với các loại thuế như:

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp khoán;
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN);
• Lệ phí môn bài.

Ý nghĩa đối với hộ kinh doanh

Chính sách miễn giảm thuế mang lại nhiều ý nghĩa thiết thực đối với hoạt động hộ kinh doanh cá thể:

• Hỗ trợ tài chính kịp thời, đặc biệt trong các giai đoạn khó khăn như:
  • Thiên tai, dịch bệnh, chiến tranh;
  • Suy thoái kinh tế hoặc biến động thị trường nghiêm trọng;
  • Kinh doanh thua lỗ, gián đoạn hoạt động sản xuất.
• Khuyến khích kinh doanh hợp pháp và tạo điều kiện để hộ kinh doanh phục hồi, duy trì hoặc mở rộng hoạt động kinh tế.
• Góp phần ổn định thu nhập hộ gia đình, nhất là với các nhóm kinh doanh nhỏ, kinh doanh truyền thống, có ít khả năng tiếp cận nguồn vốn hoặc bảo hiểm thương mại.

Theo thống kê của Tổng cục Thuế (2024): Trong năm 2023, có hơn 600.000 hộ kinh doanh trên cả nước được hưởng chính sách miễn, giảm thuế GTGT, TNCN và lệ phí môn bài, với tổng giá trị miễn giảm khoảng 9.000 tỷ đồng. Trong đó, phần lớn là các hộ kinh doanh trong lĩnh vực dịch vụ ăn uống, vận tải, buôn bán nhỏ và sản xuất thủ công.

>>> Đặt lịch tư vấn với luật sư của chúng tôi và trải nghiệm dịch vụ pháp lý uy tín, nơi mọi vấn đề của bạn sẽ được giải quyết hiệu quả và nhanh chóng!

  Đặt lịch tư vấn

Quy định pháp luật về miễn giảm thuế hộ kinh doanh

Cơ sở pháp lý

• Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính:
  • Điều 3 quy định miễn thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống.
• Nghị định 15/2022/NĐ-CP (thi hành Nghị quyết 43/2022/QH15):
  • Quy định giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% đối với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ nhằm hỗ trợ phục hồi kinh tế sau đại dịch.
• Luật Quản lý thuế 2019, Điều 52:
  • Cho phép cơ quan thuế xem xét miễn, giảm thuế trong trường hợp hộ kinh doanh bị ảnh hưởng bởi thiên tai, hỏa hoạn, dịch bệnh.

Các trường hợp được miễn giảm thuế

1. Miễn thuế GTGT và TNCN:

o Áp dụng cho hộ kinh doanh có doanh thu ≤ 100 triệu đồng/năm.

o Không cần kê khai định kỳ, được miễn toàn bộ thuế theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC.

2. Giảm thuế GTGT theo Nghị định 15/2022/NĐ-CP:

o Áp dụng mức thuế suất 8% thay vì 10% đối với hàng hóa, dịch vụ cụ thể trong danh mục được liệt kê tại Phụ lục I, II, III của Nghị định.

o Hộ kinh doanh áp dụng phương pháp kê khai mới sẽ được hưởng nếu thuộc đối tượng ngành nghề phù hợp.

3. Giảm thuế TNCN trong trường hợp đặc biệt:

o Hộ kinh doanh gặp khó khăn do thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn, có thể nộp hồ sơ xin giảm thuế theo Điều 52 Luật Quản lý thuế 2019.

Theo Bộ Tài chính (2024), 70% hộ kinh doanh tại khu vực nông thôn được miễn thuế GTGT và TNCN do có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, chủ yếu hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, dịch vụ ăn uống nhỏ lẻ và thương mại.

Quy trình miễn giảm thuế hộ kinh doanh

Việc xin miễn, giảm thuế giúp hộ kinh doanh vượt qua khó khăn tạm thời do thiên tai, dịch bệnh hoặc suy giảm kinh tế, đồng thời bảo đảm quyền lợi theo chính sách hỗ trợ của Nhà nước.

1. Các bước thực hiện

• Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ đề nghị miễn/giảm thuế theo quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC.
  • Đơn xin miễn giảm thuế.
  • Tài liệu chứng minh lý do miễn giảm (giấy xác nhận thiệt hại, doanh thu sụt giảm, giấy tờ y tế, biên bản kiểm tra…).
• Bước 2: Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp nơi hộ đăng ký kinh doanh.
• Bước 3: Cơ quan thuế tiếp nhận và xử lý hồ sơ trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ.
• Bước 4: Nhận kết quả giải quyết (thông báo chấp thuận hoặc từ chối miễn/giảm thuế kèm theo lý do).

2. Phương thức nộp hồ sơ

• Nộp trực tiếp tại Chi cục Thuế nơi hộ kinh doanh đăng ký hoạt động.
• Nộp trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (eTax) nếu đã có tài khoản đăng nhập.

3. Lưu ý quan trọng

• Hộ kinh doanh phải thực hiện kê khai thuế đầy đủ và đúng hạn, dù đang trong quá trình xin miễn/giảm thuế.
• Trường hợp chậm nộp hồ sơ hoặc thiếu chứng từ chứng minh, cơ quan thuế có thể từ chối giải quyết yêu cầu miễn/giảm.
• Một số trường hợp được xem xét miễn thuế khoán nếu ngừng/giảm kinh doanh do dịch bệnh, thiên tai, hoặc chính sách hỗ trợ theo Nghị quyết của Chính phủ.

>>> Chỉ một cuộc hẹn với luật sư, mọi vấn đề pháp lý sẽ được giải quyết triệt để, tiết kiệm thời gian và chi phí cho bạn!

  Đặt lịch tư vấn

Hồ sơ cần chuẩn bị để xin miễn giảm thuế

Miễn giảm thuế là chính sách hỗ trợ người nộp thuế gặp khó khăn trong hoạt động kinh doanh hoặc thuộc các đối tượng ưu đãi theo quy định pháp luật. Việc chuẩn bị đúng và đủ hồ sơ giúp tăng khả năng được xét duyệt và tránh mất thời gian do bị trả lại.

1. Thành phần hồ sơ

• Đơn xin miễn giảm thuế
  • Theo mẫu do cơ quan thuế ban hành, nêu rõ lý do xin miễn hoặc giảm thuế, số tiền đề nghị miễn giảm và cam kết thông tin trung thực.
• Tài liệu chứng minh điều kiện được miễn giảm, tùy từng trường hợp cụ thể:
  • Giấy đăng ký kinh doanh (bản sao).
  • Báo cáo doanh thu, báo cáo tài chính (nếu xin giảm thuế do sụt giảm hoạt động).
  • Hồ sơ chứng minh thiệt hại do thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn, hoặc lý do bất khả kháng khác.
  • Giấy tờ chứng minh thuộc diện miễn thuế theo chính sách ưu đãi đặc biệt (ví dụ: địa bàn khó khăn, ngành nghề được khuyến khích phát triển…).

2. Lưu ý khi chuẩn bị hồ sơ

• Đảm bảo thông tin chính xác và nhất quán
  • Báo cáo doanh thu, tài chính cần khớp với sổ sách kế toán và tờ khai thuế đã nộp trước đó.
• Công chứng giấy tờ nếu được yêu cầu
  • Một số cơ quan thuế yêu cầu giấy tờ bản sao phải được công chứng, đặc biệt với hồ sơ chứng minh tài chính, thiệt hại, giấy tờ pháp lý.
• Kê khai rõ ràng và trung thực lý do xin miễn giảm
  • Tránh nêu lý do chung chung hoặc không có tài liệu minh chứng kèm theo.

Số liệu minh họa Theo khảo sát của Tổng cục Thuế (2024), có tới 60% hồ sơ xin miễn giảm thuế bị trả lại do thiếu báo cáo doanh thu hoặc tài liệu chứng minh khó khăn rõ ràng, dẫn đến kéo dài thời gian xét duyệt hoặc bị từ chối.

>>> Đặt lịch tư vấn với luật sư của chúng tôi và trải nghiệm dịch vụ pháp lý uy tín, nơi mọi vấn đề của bạn sẽ được giải quyết hiệu quả và nhanh chóng!

  Đặt lịch tư vấn

Lợi ích và lưu ý khi thực hiện miễn giảm thuế

Miễn giảm thuế là một trong những chính sách hỗ trợ thiết thực của Nhà nước dành cho cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp gặp khó khăn hoặc thuộc diện ưu đãi. Tuy nhiên, để được chấp thuận miễn giảm, người nộp thuế cần hiểu rõ điều kiện, thủ tục và các điểm cần lưu ý trong quá trình thực hiệ

Lợi ích của miễn giảm thuế

1. Giảm chi phí, giúp hộ kinh doanh duy trì hoạt động

• Miễn hoặc giảm thuế trong thời gian khó khăn (như dịch bệnh, thiên tai, biến động thị trường…) giúp giảm gánh nặng tài chính, tạo điều kiện duy trì hoạt động kinh doanh ổn định.
• Đây là giải pháp đặc biệt quan trọng với các hộ kinh doanh nhỏ, vốn mỏng, doanh thu không ổn định.

2. Tận dụng chính sách ưu đãi để phát triển kinh doanh lâu dài

• Một số ngành nghề, địa bàn hoặc đối tượng thuộc diện ưu đãi thuế (vùng sâu vùng xa, lĩnh vực giáo dục, y tế, nông nghiệp công nghệ cao…) được miễn/giảm thuế theo quy định pháp luật.
• Việc nắm bắt và áp dụng đúng sẽ giúp tối ưu chi phí, tăng khả năng cạnh tranh, và tạo dư địa phát triển dài hạn.

Lưu ý quan trọng

1. Kiểm tra kỹ điều kiện áp dụng để tránh bị từ chối

• Cần xác định rõ đối tượng được miễn/giảm theo quy định tại Luật Quản lý thuế, Nghị định 126/2020/NĐ-CP, và các văn bản hướng dẫn cụ thể từng năm.
• Phải có chứng từ, hồ sơ hợp lệ để chứng minh lý do xin miễn giảm (ví dụ: báo cáo tài chính, giấy xác nhận thiệt hại, quyết định cách ly…).

2. Cập nhật các chính sách thuế mới để tối ưu quyền lợi

• Các chính sách miễn, giảm thuế thay đổi theo từng thời kỳ, theo hướng mở rộng hoặc thu hẹp phạm vi áp dụng.
• Việc theo dõi thông tin từ Tổng cục Thuế, Bộ Tài chính, hoặc tư vấn từ luật sư sẽ giúp hộ kinh doanh tận dụng kịp thời các ưu đãi hợp pháp.

>>> Thanh toán ngay hôm nay để nhận được sự hỗ trợ pháp lý chuyên nghiệp từ đội ngũ luật sư giàu kinh nghiệm, giúp bạn vượt qua mọi thách thức pháp luật!

Đặt lịch tư vấn

Quy trình miễn giảm thuế hộ kinh doanh là cơ hội để giảm gánh nặng tài chính, nhưng đòi hỏi sự chuẩn bị kỹ lưỡng và tuân thủ quy định pháp luật. Với sự hỗ trợ của Luật Thiên Mã, bạn có thể dễ dàng tận dụng các chính sách ưu đãi và hoàn thành thủ tục đúng hạn. Liên hệ ngay hôm nay để được tư vấn chi tiết và hiệu quả!