Nhiều doanh nghiệp hiểu sai về nghĩa vụ khai thuế khi được miễn lệ phí môn bài. Trong những năm gần đây, chính sách hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và mới thành lập được mở rộng, bao gồm miễn thuế môn bài cho một số đối tượng cụ thể. Tuy nhiên, một câu hỏi pháp lý đang gây tranh cãi là: “Miễn thuế môn bài có phải nộp tờ khai không?”
Theo số liệu từ Tổng cục Thuế, chỉ trong quý I năm nay, có tới 17% doanh nghiệp khởi nghiệp bị xử phạt hành chính do không nộp tờ khai thuế môn bài dù thuộc diện được miễn. Điều này cho thấy, việc hiểu sai quy định pháp luật về miễn thuế môn bài có phải nộp tờ khai không có thể dẫn đến hậu quả pháp lý không nhỏ.
Luật Thiên Mã, với chuyên môn sâu về pháp lý thuế doanh nghiệp, sẽ giúp bạn xác định đúng trường hợp được miễn, hiểu rõ nghĩa vụ kê khai – từ đó hạn chế rủi ro, tuân thủ pháp luật một cách hiệu quả.
>>> Đặt lịch ngay để được tư vấn bởi đội ngũ luật sư doanh nghiệp hàng đầu, giúp bạn giải quyết mọi khó khăn pháp lý về thuế và các thủ tục doanh nghiệp một cách hiệu quả!
Đặt lịch tư vấn
THUẾ MÔN BÀI LÀ GÌ? MIỄN THUẾ MÔN BÀI CÓ PHẢI NỘP TỜ KHAI KHÔNG?
Thuế môn bài (hay lệ phí môn bài) là một loại thuế trực thu do cá nhân, hộ kinh doanh, tổ chức sản xuất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ thực hiện nghĩa vụ nộp hàng năm dựa trên cơ sở là vốn đầu tư hoặc vốn điều lệ, doanh thu cho cơ quan quản lý thuế trực tiếp.
Trừ một số trường hợp được miễn thuế môn bài thì mọi cá nhân, hộ kinh doanh, tổ chức kinh doanh phải nộp thuế môn bài như một loại thẻ bài để được tiếp tục kinh doanh, sản xuất.
Lưu ý rằng: thuật ngữ thuế môn bài dù vẫn được người dân sử dụng phổ biến nhưng đã không còn được dùng trong văn bản pháp luật Nhà nước từ 01/01/2017 mà thay vào đó là thuật ngữ “lệ phí môn bài”.
Miễn thuế môn bài có phải nộp Tờ khai không?
Hiện nay các trường hợp được miễn thuế môn bài được quy định tại Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP được sửa đổi bổ sung bởi khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP.
Theo khoản 1 Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP có quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của các khoản thu về đất, lệ phí môn bài, lệ phí trước bạ, tiền cấp quyền và các khoản thu khác theo pháp luật quản lý, sử dụng tài sản công
Người nộp thuế thực hiện quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại Điều 44 Luật Quản lý thuế. Đối với thời hạn nộp hồ sơ khai của các khoản thu về đất, lệ phí môn bài, lệ phí trước bạ, tiền cấp quyền và các khoản thu khác theo pháp luật quản lý, sử dụng tài sản công theo quy định tại khoản 5 Điều 44 Luật Quản lý thuế được thực hiện như sau:
- Lệ phí môn bài
- a) Người nộp lệ phí môn bài (trừ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) mới thành lập (bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh) hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh thực hiện nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Trường hợp trong năm có thay đổi về vốn thì người nộp lệ phí môn bài nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.
- b) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài. Cơ quan thuế căn cứ hồ sơ khai thuế, cơ sở dữ liệu quản lý thuế để xác định doanh thu làm căn cứ tính số tiền lệ phí môn bài phải nộp và thông báo cho người nộp lệ phí môn bài thực hiện theo quy định tại Điều 13 Nghị định này.
Theo đó, cơ quan thuế căn cứ hồ sơ khai thuế, cơ sở dữ liệu quản lý thuế để xác định doanh thu làm căn cứ tính số tiền lệ phí môn bài phải nộp và thông báo cho người nộp lệ phí môn bài
Như vậy, đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thì không phải nộp hồ sơ khai thuế môn bài, theo đó các trường hợp được miễn thuế môn bài cũng không cần phải nộp Tờ khai.
Đối với doanh nghiệp mới, được miễn thuế môn bài thì vẫn phải nộp Tờ khai chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.
>>> Đặt lịch ngay để được tư vấn bởi đội ngũ luật sư doanh nghiệp hàng đầu, giúp bạn giải quyết mọi khó khăn pháp lý về thuế và các thủ tục doanh nghiệp một cách hiệu quả!
Đặt lịch tư vấn
HƯỚNG DẪN KÊ KHAI ĐÚNG KHI ĐƯỢC MIỄN THUẾ MÔN BÀI
Ai được miễn lệ phí môn bài?
Theo Nghị định 22/2020/NĐ-CP và Thông tư 80/2021/TT-BTC, các trường hợp được miễn lệ phí môn bài bao gồm:
- Doanh nghiệp, tổ chức mới thành lập trong năm đầu hoạt động.
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới bắt đầu hoạt động trong năm đầu.
- Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh được thành lập trong năm đầu của tổ chức.
- Hợp tác xã hoạt động tại vùng kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn.
Mặc dù được miễn thuế, nhưng các trường hợp trên vẫn cần nộp tờ khai lệ phí môn bài.
Dùng mẫu tờ khai nào khi được miễn?
Bạn cần sử dụng mẫu 01/LPMB – Tờ khai lệ phí môn bài, ban hành theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Lưu ý: Trong mẫu tờ khai, bạn cần ghi rõ lý do được miễn tại phần “Ghi chú” hoặc mục riêng trên phần mềm khai thuế điện tử. Ví dụ:
“Doanh nghiệp được miễn lệ phí môn bài theo Khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP – thành lập mới trong năm đầu.”
Tại phần “Số tiền lệ phí”, bạn ghi “0 đồng” hoặc để trống nếu hệ thống cho phép.
Thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài
Tùy theo thời điểm thành lập, thời hạn nộp tờ khai như sau:
- Nếu doanh nghiệp thành lập từ 01/01 đến 30/06: Nộp chậm nhất ngày 30/01 năm sau.
- Nếu doanh nghiệp thành lập từ 01/07 đến 31/12: Nộp trong vòng 30 ngày kể từ ngày cấp giấy phép đăng ký kinh doanh.
Không nộp đúng hạn có thể bị xử phạt từ 2 đến 8 triệu đồng, theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Kê khai qua mạng như thế nào?
Bạn có thể kê khai trực tiếp trên cổng Thuế điện tử: https://thuedientu.gdt.gov.vn
Các bước gồm:
- Đăng nhập tài khoản thuế của doanh nghiệp.
- Vào mục “Kê khai” > “Tờ khai lệ phí môn bài” > Chọn mẫu 01/LPMB.
- Điền đầy đủ thông tin, ghi rõ lý do miễn.
- Gửi tờ khai và theo dõi xác nhận từ cơ quan thuế.
- Một số lưu ý quan trọng
- Được miễn không có nghĩa là không cần làm gì – vẫn phải kê khai.
- Nếu có nhiều chi nhánh, địa điểm kinh doanh: mỗi nơi đều phải kê khai riêng.
- Nếu bạn sử dụng phần mềm kế toán, nên đồng bộ thông tin với phần mềm kê khai thuế.
- Nếu kê khai sai hoặc nộp muộn, có thể phải nộp phạt hành chính.
>>> Đặt lịch ngay để được tư vấn bởi đội ngũ luật sư doanh nghiệp hàng đầu, giúp bạn giải quyết mọi khó khăn pháp lý về thuế và các thủ tục doanh nghiệp một cách hiệu quả!
Đặt lịch tư vấn
CÁC CÂU HỎI THƯỜNG GẶP
Doanh nghiệp được miễn lệ phí môn bài năm đầu có phải nộp tờ khai vào các năm sau không?
Trả lời: Có.
Sau khi kết thúc năm đầu tiên được miễn, doanh nghiệp phải nộp tờ khai lệ phí môn bài và nộp tiền lệ phí đúng hạn từ năm thứ hai trở đi, trừ khi tiếp tục thuộc diện được miễn theo quy định khác (ví dụ: tại vùng đặc biệt khó khăn).
Nếu kê khai lệ phí môn bài nhưng quên ghi lý do miễn thuế thì có bị phạt không?
Trả lời: Có thể.
Việc kê khai không đầy đủ thông tin (ví dụ: không ghi rõ lý do miễn) có thể bị coi là kê khai sai hoặc không chính xác, dẫn đến rủi ro bị phạt theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Cần làm văn bản giải trình hoặc điều chỉnh bổ sung ngay sau khi phát hiện sai sót.
Trường hợp doanh nghiệp không có hoạt động kinh doanh thì có cần kê khai lệ phí môn bài?
Trả lời: Có.
Dù không có doanh thu hoặc tạm ngừng hoạt động, doanh nghiệp vẫn phải nộp tờ khai lệ phí môn bài đúng thời hạn (và nộp 0 đồng nếu được miễn). Nếu tạm ngừng hoạt động hợp lệ và đã thông báo với cơ quan thuế, có thể được miễn kê khai trong thời gian tạm ngừng.
Hộ kinh doanh cá thể thành lập lần đầu được miễn thuế môn bài, có phải làm tờ khai giấy hay kê khai điện tử?
Trả lời: Hộ kinh doanh có thể làm tờ khai bằng bản giấy và nộp trực tiếp tại Chi cục Thuế nơi đăng ký hoặc thực hiện kê khai qua mạng nếu đã có mã số thuế và tài khoản kê khai điện tử. Hình thức kê khai tùy thuộc vào phương thức quản lý thuế của từng địa phương.
Nếu sau khi kê khai miễn thuế môn bài mà doanh nghiệp giải thể trong năm đầu thì có phải làm gì thêm?
Trả lời: Có.
Khi giải thể, doanh nghiệp vẫn cần hoàn thành nghĩa vụ thuế, bao gồm báo cáo giải trình về tình trạng đã kê khai miễn thuế môn bài trước đó, và thực hiện quyết toán thuế đầy đủ trước khi đóng mã số thuế.
>>> Thanh toán phí tư vấn hôm nay để nhận được giải pháp pháp lý tối ưu từ luật sư, bảo vệ quyền lợi của bạn một cách tốt nhất!
Đặt lịch tư vấn
Việc miễn thuế môn bài có phải nộp tờ khai không không thể được trả lời chung chung. Pháp luật quy định cụ thể từng đối tượng và điều kiện. Nếu doanh nghiệp hiểu sai, không nộp tờ khai dù được miễn, vẫn bị xử phạt như bình thường.
Luật Thiên Mã là đơn vị đồng hành chuyên nghiệp trong lĩnh vực pháp lý thuế, hỗ trợ doanh nghiệp thực hiện đúng thủ tục, đảm bảo kê khai kịp thời và đúng quy định.
