Sau khi bị thu hồi hoặc tạm ngừng, mã số thuế của hộ kinh doanh cần được khôi phục để có thể tiếp tục hoạt động hợp pháp. Tuy nhiên, quá trình khôi phục mã số thuế không đơn giản như nhiều người nghĩ – nó đòi hỏi sự am hiểu pháp luật và tuân thủ đúng quy trình theo Luật Quản lý thuế 2019, Nghị định 126/2020/NĐ-CP cùng các hướng dẫn liên quan.

Nếu bạn đang gặp khó khăn trong việc khôi phục mã số thuế, hãy đặt lịch tư vấn ngay tại Luật Thiên Mã. Với đội ngũ luật sư và chuyên gia pháp lý giàu kinh nghiệm trong lĩnh vực thuế và hộ kinh doanh, chúng tôi sẽ hỗ trợ bạn từng bước, đảm bảo thủ tục được thực hiện đúng quy định, nhanh chóng và không gặp rủi ro pháp lý.

Khôi phục mã số thuế hộ kinh doanh là gì?

1.1. Khái niệm khôi phục mã số thuế

Khôi phục mã số thuế là thủ tục hành chính được thực hiện tại cơ quan thuế nhằm kích hoạt lại mã số thuế đã bị tạm ngừng sử dụng hoặc thu hồi, cho phép hộ kinh doanh tiếp tục thực hiện các hoạt động sản xuất kinh doanh và nghĩa vụ thuế theo quy định.

Thủ tục này áp dụng trong các trường hợp phổ biến như:

• Hộ kinh doanh bị tạm ngừng mã số thuế do không hoạt động trong thời gian dài, không kê khai hoặc không nộp thuế;
• Hộ bị thu hồi mã số thuế do vi phạm nghĩa vụ thuế, nhưng đã thực hiện đầy đủ nghĩa vụ tài chính và có nhu cầu hoạt động trở lại;
• Trường hợp chấm dứt tạm ngừng kinh doanh, hộ kinh doanh cần khôi phục mã số thuế để tiếp tục thực hiện các thủ tục liên quan như sử dụng hóa đơn, mở tài khoản ngân hàng, ký hợp đồng,…

1.2. Cơ sở pháp lý (quy định mới nhất)

Từ ngày 06/02/2025, thủ tục khôi phục mã số thuế được thực hiện theo Thông tư số 86/2024/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành, thay thế Thông tư 105/2020/TT-BTC. Các văn bản pháp lý liên quan bao gồm:

• Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14;
• Thông tư 86/2024/TT-BTC ngày 23/12/2024 (có hiệu lực từ 06/02/2025);
• Nghị định 126/2020/NĐ-CP hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế.

Theo quy định mới, hộ kinh doanh có thể nộp hồ sơ đề nghị khôi phục mã số thuế bằng mẫu 25/ĐK-TCT (ban hành kèm Thông tư 86/2024/TT-BTC) trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ khi có thông báo tạm ngừng mã số thuế. Hồ sơ được gửi đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

Dẫn chứng thực tế: Theo thống kê từ Tổng cục Thuế năm 2024, đã có khoảng 25.000 hộ kinh doanh trên cả nước thực hiện thành công thủ tục khôi phục mã số thuế – cho thấy đây là một thủ tục phổ biến và thiết yếu trong quá trình duy trì hoạt động kinh doanh hợp pháp.

>>> Vấn đề pháp lý kéo dài khiến bạn mất việc, tốn tiền và kiệt sức? Đặt lịch tư vấn với luật sư giỏi ngay bây giờ! Chỉ một phí nhỏ, bạn được hỗ trợ tận tình, bảo vệ quyền lợi tối đa. Hoàn phí tư vấn khi thuê luật sư trọn gói. Điền form và thanh toán để gặp luật sư!

  Đặt lịch tư vấn

Trường hợp cần khôi phục mã số thuế hộ kinh doanh

Mã số thuế là công cụ quan trọng để cơ quan thuế quản lý nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh. Trong một số trường hợp, mã số thuế của hộ kinh doanh bị tạm ngừng hoặc thu hồi do vi phạm nghĩa vụ kê khai, nộp thuế hoặc không thông báo tình trạng hoạt động. Tuy nhiên, pháp luật hiện hành vẫn cho phép khôi phục mã số thuế khi đáp ứng đủ điều kiện.

2.1. Các lý do bị thu hồi hoặc tạm ngừng mã số thuế

Theo quy định tại Điều 15 Thông tư 105/2020/TT-BTC, hộ kinh doanh có thể bị cơ quan thuế thông báo tạm ngừng hoặc thu hồi mã số thuế trong các trường hợp sau:

• Không thực hiện nghĩa vụ thuế trong thời gian dài, bao gồm không nộp tờ khai thuế hoặc không nộp thuế trong thời hạn quy định.
• Tạm ngừng hoạt động kinh doanh mà không gửi thông báo đến cơ quan thuế quản lý theo quy định tại Điều 14 Luật Quản lý thuế năm 2019.
• Bị cơ quan đăng ký kinh doanh hoặc cơ quan thuế xác định là đã chấm dứt hoạt động nhưng không thực hiện thủ tục chấm dứt mã số thuế.
• Hộ kinh doanh bị cưỡng chế thuế trong thời gian dài dẫn đến việc cơ quan thuế chủ động thu hồi mã số thuế.

2.2. Điều kiện khôi phục mã số thuế

Để được khôi phục mã số thuế đã bị thu hồi hoặc ngừng hiệu lực, hộ kinh doanh cần thực hiện các bước sau:

• Hoàn thành toàn bộ nghĩa vụ thuế còn tồn đọng (nếu có), bao gồm cả tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt vi phạm hành chính về thuế.
• Nộp hồ sơ đề nghị khôi phục mã số thuế tại Chi cục Thuế nơi quản lý trực tiếp. Hồ sơ bao gồm: văn bản đề nghị khôi phục, bản sao giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh (nếu có thay đổi), và các tài liệu chứng minh việc hoàn tất nghĩa vụ thuế.
• Cam kết tiếp tục hoạt động và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế trong thời gian tới.

Cơ quan thuế sẽ xem xét và ra quyết định khôi phục trong thời hạn tối đa 5 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ.

Theo số liệu từ Tổng cục Thuế, trong năm 2024, có khoảng 60% trường hợp bị thu hồi mã số thuế do nợ thuế đã được khôi phục sau khi hoàn thành đầy đủ nghĩa vụ tài chính và thực hiện đúng thủ tục theo quy định.

>>> Đặt lịch tư vấn với luật sư của chúng tôi và trải nghiệm dịch vụ pháp lý uy tín, nơi mọi vấn đề của bạn sẽ được giải quyết hiệu quả và nhanh chóng!

  Đặt lịch tư vấn

Thủ tục khôi phục mã số thuế hộ kinh doanh

3.1. Các bước thực hiện

Khi mã số thuế của hộ kinh doanh bị ngừng hiệu lực (do ngừng hoạt động hoặc chưa hoàn thành nghĩa vụ thuế), để khôi phục lại mã số thuế, người nộp thuế cần thực hiện các bước sau:

• Bước 1: Kiểm tra và hoàn thành các nghĩa vụ thuế còn tồn đọng, bao gồm: thuế môn bài, thuế GTGT, thuế TNCN (nếu có), và tiền phạt chậm nộp (nếu phát sinh).
• Bước 2: Chuẩn bị đầy đủ hồ sơ đề nghị khôi phục mã số thuế, đảm bảo thông tin chính xác và trung thực.
• Bước 3: Nộp hồ sơ tại chi cục thuế quản lý trực tiếp hoặc qua hệ thống thuế điện tử (eTax) tại https://thuedientu.gdt.gov.vn.
• Bước 4 (nếu có): Theo dõi kết quả xử lý hồ sơ qua tài khoản eTax hoặc liên hệ cơ quan thuế để cập nhật tình trạng.

3.2. Hồ sơ cần chuẩn bị

Để khôi phục mã số thuế, hộ kinh doanh cần nộp các tài liệu sau:

• Đơn đề nghị khôi phục mã số thuế (Mẫu số 24/ĐK-TCT) ban hành kèm theo Thông tư 105/2020/TT-BTC.
• Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh do Phòng Tài chính – Kế hoạch cấp quận/huyện cấp.
• Biên lai nộp thuế hoặc chứng từ xác nhận đã hoàn thành nghĩa vụ thuế từ cơ quan thuế.

Dẫn chứng: Theo báo cáo của Tổng cục Thuế năm 2024, 70% hồ sơ khôi phục mã số thuế hộ kinh doanh được nộp qua hệ thống eTax, giúp giảm tới 50% thời gian xử lý so với phương thức nộp trực tiếp.

>>> Nhanh tay đặt lịch tư vấn với luật sư của chúng tôi để được giải đáp mọi thắc mắc pháp lý, đảm bảo quyền lợi và sự an tâm cho bạn!

Đặt lịch tư vấn

Thời gian và chi phí khôi phục mã số thuế hộ kinh doanh

4.1. Thời gian xử lý

Theo Điều 34 Thông tư 86/2024/TT-BTC của Bộ Tài chính, có hiệu lực từ ngày 23/12/2024, thời gian xử lý thủ tục khôi phục mã số thuế hộ kinh doanh được quy định như sau:

• Trường hợp hồ sơ hợp lệ và hộ kinh doanh thuộc diện được khôi phục mã số thuế (đã bị thông báo không hoạt động hoặc chấm dứt mã số thuế), cơ quan thuế thực hiện khôi phục ngay trong ngày cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ trên Hệ thống đăng ký thuế.
• Trường hợp hộ kinh doanh đã bị chấm dứt mã số thuế do vi phạm hoặc thay đổi địa chỉ kinh doanh, thời gian xử lý là tối đa 3 ngày làm việc kể từ khi cơ quan thuế nhận đủ hồ sơ và xác nhận việc đã hoàn thành nghĩa vụ thuế, nộp đầy đủ tiền thuế và tiền phạt (nếu có).
• Nếu cần xác minh thực tế tại địa chỉ kinh doanh, cơ quan thuế có thể kéo dài thời gian xử lý thêm tối đa 10 ngày làm việc để kiểm tra, sau đó thực hiện khôi phục trong 3 ngày làm việc tiếp theo kể từ khi xác minh xong.

Như vậy, trong trường hợp hồ sơ đầy đủ và không có vi phạm, thời gian khôi phục mã số thuế thường dao động từ 1 đến 3 ngày làm việc. Với các hồ sơ cần xác minh thực địa, tổng thời gian xử lý có thể lên tới khoảng 13 ngày làm việc.

4.2. Chi phí liên quan

Thủ tục khôi phục mã số thuế hộ kinh doanh là thủ tục hành chính được thực hiện tại cơ quan thuế và không thu phí, theo quy định tại Thông tư 85/2019/TT-BTC.

Tuy nhiên, nếu hộ kinh doanh không tự thực hiện và thuê các đơn vị dịch vụ thực hiện thay, thì có thể phát sinh chi phí dịch vụ. Mức phí này dao động tùy thuộc vào độ phức tạp của hồ sơ:

• Đối với hồ sơ đơn giản, không có nợ thuế hoặc vi phạm, phí dịch vụ thường dao động từ 2.000.000 đồng đến 3.000.000 đồng.
• Đối với hồ sơ phức tạp, có nợ thuế hoặc cần xác minh thực tế, chi phí dịch vụ có thể lên đến 5.000.000 đồng hoặc cao hơn, tùy từng trường hợp và địa bàn.

Việc tự thực hiện sẽ không phát sinh chi phí, nhưng đòi hỏi hộ kinh doanh phải am hiểu về quy trình và chuẩn bị đầy đủ hồ sơ theo yêu cầu.

Dẫn chứng thực tế: Theo thống kê của Tổng cục Thuế năm 2024, hơn 80% hộ kinh doanh đã hoàn thành thủ tục khôi phục mã số thuế trong vòng 5 ngày làm việc kể từ khi nộp đầy đủ hồ sơ. Tỷ lệ xử lý đúng hạn này phản ánh hiệu quả cải cách hành chính và tinh thần hợp tác giữa người nộp thuế và cơ quan thuế.

>>> Chỉ một cuộc hẹn với luật sư, mọi vấn đề pháp lý sẽ được giải quyết triệt để, tiết kiệm thời gian và chi phí cho bạn!

  Đặt lịch tư vấn

Hậu quả khi không khôi phục mã số thuế

5.1. Hạn chế pháp lý

Việc không khôi phục mã số thuế sau khi bị cơ quan thuế thông báo ngừng hoạt động hoặc tạm ngừng theo quy định sẽ dẫn đến nhiều hệ quả pháp lý nghiêm trọng:

• Không thể xuất hóa đơn hoặc thực hiện các giao dịch kinh doanh hợp pháp: Mã số thuế bị ngừng hiệu lực khiến doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh không thể kê khai thuế, xuất hóa đơn, mở tài khoản ngân hàng mới hoặc ký hợp đồng hợp lệ.
• Ảnh hưởng đến uy tín khi làm việc với đối tác, ngân hàng: Việc mã số thuế không hoạt động khiến các đối tác nghi ngờ tính pháp lý và năng lực hoạt động của doanh nghiệp, ảnh hưởng trực tiếp đến khả năng vay vốn, mở rộng hợp tác hoặc đấu thầu.

5.2. Mức phạt nếu tiếp tục vi phạm

Theo Điều 11 và Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, người nộp thuế bị ngừng mã số thuế nếu tiếp tục hoạt động kinh doanh mà không làm thủ tục khôi phục sẽ bị xử lý vi phạm hành chính:

• Phạt từ 3.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng đối với hành vi không thông báo khôi phục hoạt động khi mã số thuế đã bị ngừng hiệu lực nhưng vẫn tiếp tục kinh doanh.
• Trường hợp nặng hơn, cơ quan thuế có thể chuyển hồ sơ sang cơ quan công an để xem xét xử lý hình sự nếu có dấu hiệu trốn thuế hoặc vi phạm pháp luật nghiêm trọng.

Dẫn chứng thực tế: Trong năm 2024, đã có hơn 5.000 hộ kinh doanh bị xử phạt vì không thực hiện thủ tục khôi phục mã số thuế, với tổng số tiền phạt lên đến 10 tỷ đồng, cho thấy mức độ giám sát ngày càng chặt chẽ của cơ quan thuế đối với hoạt động đăng ký, tạm ngừng và khôi phục mã số thuế.

>>> Chỉ một cuộc hẹn với luật sư, mọi vấn đề pháp lý sẽ được giải quyết triệt để, tiết kiệm thời gian và chi phí cho bạn!

  Đặt lịch tư vấn

Khôi phục mã số thuế hộ kinh doanh là thủ tục cần thiết để đảm bảo hoạt động kinh doanh hợp pháp và liên tục. Để tránh sai sót và tiết kiệm thời gian, hãy liên hệ Luật Thiên Mã để được tư vấn bởi các luật sư chuyên nghiệp. Đặt lịch ngay hôm nay và tải các mẫu văn bản cần thiết để bắt đầu quy trình khôi phục!