Thuế môn bài của hộ kinh doanh – Vấn đề pháp lý phổ biến nhưng dễ mắc lỗi
Theo số liệu từ Tổng cục Thuế, mỗi năm có hàng chục nghìn hộ kinh doanh bị xử phạt do kê khai sai hoặc chậm nộp thuế môn bài. Trong bối cảnh chính sách thuế liên tục được cập nhật, nhiều chủ hộ vẫn còn nhầm lẫn về mức đóng thuế môn bài của hộ kinh doanh, cũng như thủ tục đóng thuế môn bài dẫn đến vi phạm không đáng có.
Là đơn vị pháp lý chuyên sâu về lĩnh vực thuế – kế toán doanh nghiệp và hộ kinh doanh, Luật Thiên Mã xin cung cấp bài viết dưới đây nhằm giúp quý khách hiểu rõ về nghĩa vụ thuế môn bài của hộ kinh doanh, bao gồm mức đóng, thủ tục, thời hạn và các trường hợp miễn giảm.
>>> Chỉ một cuộc hẹn với luật sư, mọi vấn đề pháp lý sẽ được giải quyết triệt để, tiết kiệm thời gian và chi phí cho bạn!
MỨC ĐÓNG THUẾ MÔN BÀI CỦA HỘ KINH DOANH HIỆN HÀNH
Thuế môn bài (hay lệ phí môn bài) là khoản thuế mà doanh nghiệp hay hộ kinh doanh cá thể bắt buộc phải đóng theo định kỳ hàng năm.
Mức thuế môn bài phải nộp sẽ dựa trên vốn điều lệ được ghi trên giấy phép kinh doanh, hoặc doanh thu năm trước đó của doanh nghiệp.
Căn cứ theo Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP) thì mức thuế môn bài phải nộp của doanh nghiệp, hộ kinh doanh được tính như sau:
| Căn cứ nộp thuế môn bài | Mức thuế môn bài phải nộp |
| Doanh nghiệp hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng | 3 triệu đồng/năm |
| Doanh nghiệp hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống | 2 triệu đồng/năm |
| Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh và đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ | 1 triệu đồng/năm |
| Hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu/năm (đồng) | 1.000.000 đồng/năm |
| Hộ kinh doanh có doanh thu từ 300 – 500 triệu/năm (đồng) | 500.000 đồng/năm |
| Hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 – 300 triệu/năm (đồng) | 300.000 đồng/năm |
Bên cạnh đó, đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (bao gồm cả chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) khi hết thời gian được miễn lệ phí môn bài (năm thứ tư kể từ năm thành lập doanh nghiệp):
Trường hợp kết thúc trong thời gian 6 tháng đầu năm nộp mức lệ phí môn bài cả năm, trường hợp kết thúc trong thời gian 6 tháng cuối năm nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm.
Còn với hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân sản xuất, kinh doanh đã giải thể có hoạt động sản xuất, kinh doanh trở lại trong thời gian 6 tháng đầu năm nộp mức lệ phí môn bài cả năm, trong thời gian 6 tháng cuối năm nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm.
THỦ TỤC ĐÓNG THUẾ MÔN BÀI CỦA HỘ KINH DOANH CẦN THỰC HIỆN THẾ NÀO?
Việc thực hiện thủ tục đóng thuế môn bài của hộ kinh doanh là nghĩa vụ bắt buộc đối với các hộ kinh doanh cá thể đang hoạt động và có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên. Để đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật, hộ kinh doanh cần thực hiện các bước sau:
Bước 1: Đăng ký mã số thuế và thông tin kinh doanh
Ngay sau khi thành lập, hộ kinh doanh cần:
- Đăng ký cấp mã số thuế tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp.
- Đăng ký các thông tin liên quan: ngành nghề, địa điểm kinh doanh, doanh thu ước tính…
Thời hạn: Trong vòng 10 ngày làm việc kể từ ngày cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh.
Bước 2: Kê khai lệ phí môn bài
- Hộ kinh doanh thực hiện kê khai lệ phí môn bài một lần duy nhất trong suốt quá trình hoạt động (trừ trường hợp có thay đổi quy mô, ngành nghề).
- Mẫu kê khai: Tờ khai lệ phí môn bài theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Bước 3: Nộp tiền lệ phí môn bài
Sau khi kê khai, hộ kinh doanh thực hiện nộp lệ phí theo mức quy định:
- 1.000.000 đồng/năm: Nếu doanh thu trên 500 triệu đồng/năm.
- 500.000 đồng/năm: Nếu doanh thu từ 300 – 500 triệu đồng/năm.
- 300.000 đồng/năm: Nếu doanh thu từ 100 – dưới 300 triệu đồng/năm.
Hình thức nộp:
- Trực tiếp tại Kho bạc Nhà nước hoặc ngân hàng được ủy nhiệm.
- Nộp điện tử qua cổng thuế: https://canhan.gdt.gov.vn
Bước 4: Lưu giữ chứng từ và biên lai nộp tiền
- Hộ kinh doanh cần lưu giữ các chứng từ, biên lai nộp thuế để xuất trình khi cơ quan thuế kiểm tra hoặc thanh tra.
THỜI HẠN CHẬM NHẤT ĐỂ NỘP THUẾ MÔN BÀI LÀ TRONG BAO LÂU?
Thời hạn chậm nhất để nộp thuế môn bài được quy định tại khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP như sau:
– Thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 hàng năm.
– Đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (bao gồm cả đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp) khi kết thúc thời gian được miễn lệ phí môn bài (năm thứ tư kể từ năm thành lập doanh nghiệp) thì thời hạn nộp lệ phí môn bài như sau:
+ Trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng đầu năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 07 năm kết thúc thời gian miễn.
+ Trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng cuối năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm liền kề năm kết thúc thời gian miễn.
– Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã chấm dứt hoạt động sản xuất, kinh doanh sau đó hoạt động trở lại thì thời hạn nộp lệ phí môn bài như sau:
+ Trường hợp ra hoạt động trong 6 tháng đầu năm: Chậm nhất là ngày 30 tháng 07 năm ra hoạt động.
+ Trường hợp ra hoạt động trong thời gian 6 tháng cuối năm: Chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm liền kề năm ra hoạt động.
Như vậy, thời hạn chậm nhất để nộp thuế môn bài sẽ là ngày 30 tháng 01 hàng năm.
Ngoài ra, trong trường hợp doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh khi kết thúc thời gian từ năm thứ tư kể từ khi thành lập doanh nghiệp thì thời hạn nộp thuế môn bài như sau:
– Chậm nhất là ngày 30 tháng 07 năm kết thúc thời gian miễn khi việc kết thúc diễn ra 06 tháng đầu năm;
– Trong trường hợp kết thúc thời gian miễn thuế môn bài trong 06 tháng cuối năm thì thời hạn nộp sẽ chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm tiếp theo.
TRƯỜNG HỢP NÀO HỘ KINH DOANH ĐƯỢC MIỄN THUẾ MÔN BÀI?
Theo quy định tại Nghị định 22/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung Nghị định 139/2016/NĐ-CP), hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong các trường hợp sau:
- Hộ kinh doanh mới thành lập, chuyển đổi từ cá nhân hoặc doanh nghiệp nhỏ lẻ
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới thành lập, lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên (tính từ ngày thành lập đến ngày 31/12 năm đó).
Lưu ý: Việc miễn này chỉ áp dụng một lần duy nhất cho năm đầu tiên thành lập.
- Hộ kinh doanh có doanh thu hằng năm dưới 100 triệu đồng
- Nếu doanh thu hằng năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh dưới 100 triệu đồng, hộ kinh doanh sẽ được miễn hoàn toàn thuế môn bài.
Trường hợp này không cần kê khai lệ phí môn bài, nhưng cần chứng minh được doanh thu thực tế với cơ quan thuế khi được yêu cầu.
- Hộ kinh doanh ngừng hoạt động trong cả năm tài chính
- Nếu hộ kinh doanh ngừng kinh doanh trong toàn bộ năm dương lịch, và có thông báo tạm ngừng gửi đến cơ quan đăng ký kinh doanh và cơ quan thuế, thì được miễn lệ phí môn bài cho năm đó.
- Hộ kinh doanh tại vùng đặc biệt khó khăn
- Một số hộ kinh doanh thuộc khu vực được ưu đãi đầu tư hoặc chính sách hỗ trợ đặc thù theo quy định pháp luật (ví dụ: vùng cao, vùng sâu, vùng xa…) có thể được miễn lệ phí môn bài tùy theo chính sách địa phương và ngành nghề.
CÁC CÂU HỎI THƯỜNG GẶP VỀ THUẾ MÔN BÀI CỦA HỘ KINH DOANH
- Hộ kinh doanh không nộp thuế môn bài có bị phạt không?
Có. Nếu không nộp đúng hạn, hộ kinh doanh sẽ bị xử phạt từ 1 – 10 triệu đồng tùy mức độ vi phạm và số ngày chậm nộp.
- Hộ kinh doanh có địa điểm cố định và không cố định có mức thuế môn bài khác nhau không?
Không. Mức thuế môn bài căn cứ vào doanh thu, không phân biệt địa điểm kinh doanh cố định hay không cố định.
- Hộ kinh doanh nhỏ lẻ có cần kê khai thuế môn bài không?
Có, trừ trường hợp có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm (được miễn nhưng vẫn cần xác nhận doanh thu thực tế).
- Có thể nộp thuế môn bài qua điện thoại không?
Có. Qua ứng dụng eTax Mobile hoặc qua các ví điện tử được Tổng cục Thuế hỗ trợ như Momo, VNPT Pay, Viettel Money…
- Hộ kinh doanh đã ngừng hoạt động có cần nộp thuế môn bài không?
Nếu đã thông báo tạm ngừng hoạt động hợp lệ, thì không phải nộp lệ phí môn bài cho năm ngừng kinh doanh đó.
Thuế môn bài là nghĩa vụ bắt buộc, và việc nắm rõ mức đóng, thủ tục, thời điểm nộp sẽ giúp hộ kinh doanh hoạt động ổn định, tránh rủi ro pháp lý.
Luật Thiên Mã cam kết hỗ trợ kê khai – nộp thuế môn bài trọn gói, chính xác và đúng quy định. Đặt lịch tư vấn ngay để nhận tư vấn từ đội ngũ chuyên viên pháp lý giàu kinh nghiệm.
>>> Thanh toán ngay hôm nay để nhận được sự hỗ trợ pháp lý chuyên nghiệp từ đội ngũ luật sư giàu kinh nghiệm, giúp bạn vượt qua mọi thách thức pháp luật!
