Bạn đang bối rối không biết lập tờ khai thuế môn bài như thế nào cho đúng? Hoặc lo lắng vì chưa rõ thời hạn nộp thuế và sợ bị xử phạt chậm nộp? Việc kê khai và nộp thuế môn bài đúng thời điểm không chỉ giúp bạn tuân thủ pháp luật mà còn tránh được các rủi ro tài chính không đáng có. Để được hướng dẫn chi tiết và chính xác, hãy đặt lịch tư vấn tại Luật Thiên Mã – nơi có đội ngũ luật sư giàu kinh nghiệm luôn sẵn sàng hỗ trợ bạn.
Bài viết dưới đây do luật sư của Luật Thiên Mã biên soạn, cung cấp thông tin đầy đủ và dễ hiểu về việc lập tờ khai thuế môn bài theo đúng quy định pháp luật. Nội dung căn cứ theo Luật Quản lý thuế 2019, Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Thông tư 65/2020/TT-BTC – giúp bạn hiểu rõ nghĩa vụ thuế, thời hạn kê khai, mức thuế phải nộp và tránh những sai sót không đáng có trong quá trình thực hiện.
Thuế môn bài và tờ khai thuế môn bài là gì?
Khái niệm thuế môn bài
Thuế môn bài là loại thuế trực thu, bắt buộc, áp dụng đối với các tổ chức, cá nhân, hộ và nhóm hộ kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa hoặc dịch vụ tại Việt Nam.
- Mức thu thuế môn bài được xác định theo vốn điều lệ (đối với doanh nghiệp) hoặc doanh thu (đối với hộ kinh doanh).
- Thuế môn bài thường nộp theo năm, chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm, hoặc trong vòng 30 ngày kể từ ngày bắt đầu hoạt động (với đơn vị mới thành lập).
Tờ khai thuế môn bài là gì?
Tờ khai thuế môn bài là tài liệu do người nộp thuế lập để kê khai thông tin về người nộp thuế, vốn điều lệ, doanh thu dự kiến, ngành nghề và các yếu tố liên quan đến căn cứ tính thuế môn bài.
- Mẫu tờ khai: 01/MBAI ban hành kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
- Nộp một lần khi mới thành lập hoặc khi có thay đổi về vốn điều lệ, hình thức tổ chức kinh doanh.
Ý nghĩa của việc kê khai và nộp thuế môn bài
- Đảm bảo tuân thủ nghĩa vụ thuế theo quy định pháp luật.
- Là cơ sở để cơ quan thuế quản lý, phân loại và theo dõi tình trạng hoạt động kinh doanh.
- Giúp doanh nghiệp tránh bị xử phạt hành chính do không kê khai, kê khai sai hoặc nộp chậm.
Theo báo cáo từ Tổng cục Thuế (2024):
- Trong năm 2023, có hơn 1,2 triệu doanh nghiệp và hộ kinh doanh đã nộp tờ khai thuế môn bài.
- Tuy nhiên, khoảng 10% trong số này bị xử phạt vi phạm hành chính do nộp tờ khai chậm hoặc không đúng mẫu biểu quy định.
>>> Đừng để rắc rối pháp lý làm bạn kiệt sức, hao tiền và mất cơ hội! Đặt lịch tư vấn với Luật sư ngay hôm nay – chỉ một phí nhỏ, luật sư uy tín giúp bạn xử lý nhanh gọn. Hoàn phí khi dùng thuê luật sư trọn gói sau tư vấn. Thanh toán gấp để tư vấn pháp lý tránh thiệt hại thêm!
Quy định pháp luật về tờ khai thuế môn bài
Cơ sở pháp lý (quy định pháp luật mới nhất)
- Nghị định số 139/2016/NĐ-CP ngày 04/10/2016 của Chính phủ: Quy định về lệ phí môn bài.
- Nghị định số 22/2020/NĐ-CP ngày 24/02/2020: Sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 139.
- Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính: Hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế, trong đó có tờ khai và nộp lệ phí môn bài.
- Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14: Điều chỉnh về kê khai, nộp và quản lý thuế nói chung, áp dụng cho lệ phí môn bài.
Mức thuế môn bài (áp dụng từ năm 2021 đến nay)
| Đối tượng | Căn cứ xác định | Mức thuế/năm |
| Doanh nghiệp | Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư | – Trên 10 tỷ: 3.000.000 đ – Từ 10 tỷ trở xuống: 2.000.000 đ |
| Chi nhánh, VPĐD, địa điểm KD | Không phân biệt vốn | 1.000.000 đ |
| Hộ kinh doanh, cá nhân KD | Doanh thu năm | – Trên 500 triệu: 1.000.000 đ – 300–500 triệu: 500.000 đ – 100–300 triệu: 300.000 đ |
Miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập đối với tổ chức, cá nhân thành lập mới (theo Nghị định 22/2020/NĐ-CP).
Thời hạn và mẫu tờ khai
- Mẫu tờ khai: Mẫu số 01/LPMB (ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC).
- Thời hạn nộp:
- Doanh nghiệp mới thành lập: Chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm thành lập (nếu chưa hoạt động sản xuất, kinh doanh).
- Trường hợp đang hoạt động: Nộp trong tháng bắt đầu hoạt động hoặc chậm nhất 30 ngày kể từ ngày được cấp GCN đăng ký kinh doanh.
- Từ năm thứ hai trở đi: Không phải nộp tờ khai lại, chỉ nộp tiền nếu không có thay đổi.
Theo Tổng cục Thuế (2024):
- 80% doanh nghiệp nhỏ và hộ kinh doanh nộp thuế môn bài ở mức từ 300.000 – 1.000.000 đồng/năm, phản ánh đặc điểm phổ biến của mô hình kinh doanh nhỏ, siêu nhỏ tại Việt Nam.
- Nhiều trường hợp bị phạt chậm nộp do không nắm rõ thời hạn kê khai lần đầu hoặc không biết được miễn trong năm đầu thành lập.
>>> Cơ hội thoát khỏi vòng xoáy mất tiền, mất sức và trì hoãn vì pháp lý! Đặt lịch tư vấn với Luật sư hôm nay – chỉ một phí nhỏ, bạn được luật sư hàng đầu hỗ trợ, bảo vệ lợi ích tối đa. Thanh toán ngay để thay đổi tình thế!
Cách lập tờ khai thuế môn bài
Thuế môn bài là khoản thuế bắt buộc đối với tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ. Việc lập tờ khai thuế môn bài đúng quy định giúp tránh bị phạt chậm nộp hoặc kê khai sai.
Quy trình lập tờ khai
- Sử dụng mẫu tờ khai theo quy định
- Áp dụng Mẫu 01/MBAI ban hành kèm theo Thông tư 65/2020/TT-BTC.
- Mẫu này áp dụng cho cả doanh nghiệp và hộ kinh doanh mới thành lập, thay đổi thông tin hoặc khi có yêu cầu kê khai lại.
- Điền đầy đủ thông tin cần thiết
Tên người nộp thuế (doanh nghiệp/hộ kinh doanh).
Mã số thuế, địa chỉ trụ sở, loại hình kinh doanh.
Mức thuế môn bài tương ứng với vốn điều lệ (đối với doanh nghiệp) hoặc doanh thu (đối với hộ cá thể).
Ký tên, đóng dấu hoặc ký điện tử nếu nộp online.
- Nộp tờ khai đúng thời hạn
Nộp qua cổng thông tin thuế điện tử (eTax) tại địa chỉ https://thuedientu.gdt.gov.vn.
Trường hợp không có điều kiện nộp online, có thể nộp trực tiếp tại Chi cục Thuế quản lý.
Công cụ hỗ trợ
- Phần mềm eTax của Tổng cục Thuế hỗ trợ khai và nộp tờ khai trực tuyến, có chức năng tự động cập nhật mẫu biểu mới.
- Phần mềm kế toán doanh nghiệp (MISA, FAST, Bravo, v.v.) cũng có tích hợp chức năng lập tờ khai thuế môn bài.
- Trang tra cứu mã số thuế và mức thuế môn bài: tracuunnt.gdt.gov.vn
Lưu ý quan trọng
- Thời hạn nộp tờ khai: Trong vòng 30 ngày kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc giấy phép kinh doanh.
- Nếu không thay đổi ngành nghề, vốn điều lệ, các năm tiếp theo không cần nộp lại tờ khai, chỉ cần nộp tiền thuế đúng thời hạn.
- Mức thuế môn bài: Từ 1 triệu đến 3 triệu đồng/năm tùy theo vốn điều lệ hoặc doanh thu.
Thống kê áp dụng Theo số liệu từ Tổng cục Thuế năm 2024, 90% tờ khai thuế môn bài được nộp qua cổng eTax, giúp giảm 50% thời gian xử lý so với phương thức nộp trực tiếp, đồng thời hạn chế sai sót trong kê khai.
Thời hạn nộp tờ khai và thuế môn bài
Thuế môn bài là khoản thuế bắt buộc đối với doanh nghiệp và hộ kinh doanh khi bắt đầu hoạt động hoặc duy trì hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng năm. Việc nộp đúng thời hạn là trách nhiệm pháp lý và giúp tránh các chế tài xử phạt không đáng có.
Thời hạn nộp
Căn cứ theo Điều 10 và Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, hướng dẫn tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Thông tư 80/2021/TT-BTC, thời hạn nộp tờ khai và thuế môn bài như sau:
- Doanh nghiệp/hộ kinh doanh mới thành lập:
- Nộp tờ khai trong vòng 30 ngày kể từ ngày cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc ngày cấp mã số thuế.
- Nộp thuế môn bài chậm nhất ngày cuối cùng của thời hạn nộp tờ khai.
- Doanh nghiệp/hộ kinh doanh đang hoạt động:
- Không cần nộp lại tờ khai nếu không thay đổi vốn điều lệ.
- Nộp thuế môn bài hàng năm chậm nhất là ngày 30/01.
Lưu ý: Nếu thành lập trong 6 tháng cuối năm, chỉ nộp 50% mức lệ phí môn bài cho năm đó (theo Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, sửa đổi bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP).
Hậu quả chậm nộp
Theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, hành vi chậm nộp tờ khai hoặc thuế môn bài sẽ bị xử phạt như sau:
- Phạt tiền từ 1–2 triệu đồng nếu chậm nộp tờ khai môn bài.
- Bị tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày trên số tiền thuế chưa nộp.
Theo thống kê của Tổng cục Thuế (2024):
- Có khoảng 15% doanh nghiệp bị xử phạt chậm nộp thuế môn bài do không nắm rõ quy định.
- Mức phạt trung bình là 1,5 triệu đồng/doanh nghiệp, chưa tính tiền chậm nộp phát sinh.
>>> Liên hệ ngay để được hỗ trợ pháp lý tận tâm và chuyên nghiệp từ các luật sư, giúp bạn an tâm hơn trong mọi quyết định!
Lưu ý và giải pháp khi lập tờ khai thuế môn bài
Lưu ý quan trọng
- Đảm bảo thông tin trên tờ khai thuế môn bài khớp với Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp và mã số thuế. Bất kỳ sai sót nào về tên, địa chỉ, ngành nghề kinh doanh, người đại diện pháp luật hoặc mã số thuế đều có thể dẫn đến việc hồ sơ bị từ chối hoặc bị xử phạt.
- Lưu trữ bản sao tờ khai thuế và biên lai nộp thuế môn bài. Đây là căn cứ quan trọng để đối chiếu khi có yêu cầu kiểm tra từ cơ quan thuế hoặc khi làm thủ tục giải thể, chuyển nhượng doanh nghiệp.
Giải pháp thực hiện
- Sử dụng dịch vụ tư vấn thuế để được hỗ trợ lập tờ khai đúng biểu mẫu (Mẫu 01/MBAI theo Thông tư 80/2021/TT-BTC), kê khai đầy đủ thông tin, nộp đúng hạn và đúng mức thuế môn bài phải đóng.
- Liên hệ luật sư khi có tranh chấp thuế hoặc nhận yêu cầu giải trình từ cơ quan thuế – đặc biệt trong các trường hợp như chậm nộp, sai thông tin, hoặc không rõ có phải nộp thuế môn bài không.
Dịch vụ tư vấn tại Luật Thiên Mã
Luật Thiên Mã cung cấp dịch vụ hỗ trợ lập và kê khai thuế môn bài dành cho doanh nghiệp, hộ kinh doanh cá thể và tổ chức kinh tế. Chúng tôi cam kết đồng hành cùng khách hàng từ khâu tư vấn ban đầu đến khi hoàn thành nghĩa vụ thuế đúng quy định pháp luật.
- Tư vấn đối tượng và mức thuế môn bài
- Hướng dẫn xác định xem khách hàng có thuộc diện nộp thuế môn bài không, thời điểm bắt đầu nghĩa vụ nộp thuế và thời điểm kê khai.
- Phân tích mức thuế môn bài phù hợp với vốn điều lệ, doanh thu hoặc quy mô hoạt động của tổ chức, cá nhân.
- Soạn và kê khai tờ khai thuế môn bài
- Hỗ trợ điền thông tin chính xác trên Mẫu 01/MBAI: mã số thuế, tên người nộp, địa chỉ trụ sở chính, ngành nghề, vốn điều lệ/ vốn đầu tư (nếu có).
- Đảm bảo kê khai đúng hạn (thường là trong vòng 30 ngày kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc đăng ký thuế).
- Nộp thuế môn bài và lưu trữ chứng từ
- Hướng dẫn nộp thuế môn bài qua các hình thức: ngân hàng điện tử, cổng nộp thuế điện tử (eTax), hoặc ủy nhiệm chi qua kho bạc.
- Rà soát và lưu trữ bản sao chứng từ nộp thuế để phục vụ đối chiếu khi cần hoặc khi thanh – kiểm tra thuế.
- Hỗ trợ khi có sai sót hoặc tranh chấp
- Tư vấn sửa đổi, bổ sung thông tin trong tờ khai nếu phát hiện sai sót.
- Hỗ trợ soạn công văn giải trình và đại diện khách hàng làm việc với cơ quan thuế trong trường hợp có yêu cầu kiểm tra hoặc truy thu thuế môn bài.
- Lợi ích khi chọn dịch vụ tại Luật Thiên Mã
- Tối ưu thời gian và chi phí: Quý khách không cần tự tìm hiểu pháp luật phức tạp, đội ngũ chuyên gia của chúng tôi sẽ thực hiện trọn gói.
- Chính xác và đúng hạn: Hạn chế tối đa rủi ro sai sót, chậm nộp dẫn đến bị xử phạt hành chính.
- Bảo mật thông tin tuyệt đối: Mọi dữ liệu về doanh nghiệp được bảo mật theo quy trình nội bộ chặt chẽ.
- Hỗ trợ tận nơi hoặc trực tuyến: Linh hoạt theo nhu cầu của khách hàng tại mọi tỉnh, thành phố.
>>> Đừng để rắc rối pháp lý làm bạn kiệt sức, hao tiền và mất cơ hội! Đặt lịch tư vấn với Luật sư ngay hôm nay – chỉ một phí nhỏ, luật sư uy tín giúp bạn xử lý nhanh gọn. Hoàn phí khi dùng thuê luật sư trọn gói sau tư vấn. Thanh toán gấp để tư vấn pháp lý tránh thiệt hại thêm!
Lập và nộp tờ khai thuế môn bài đúng quy định là nghĩa vụ quan trọng của doanh nghiệp và hộ kinh doanh, giúp đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh rủi ro pháp lý. Việc nắm rõ quy trình, thời hạn nộp, và sử dụng công nghệ eTax là yếu tố then chốt để thực hiện hiệu quả. Luật Thiên Mã sẵn sàng đồng hành cùng bạn với dịch vụ tư vấn chuyên nghiệp. Liên hệ ngay hôm nay để được hỗ trợ chi tiết và hiệu quả theo quy định pháp luật mới nhất!
