Bạn đang tìm cách hợp pháp để giảm nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) thông qua chính sách giảm trừ gia cảnh nhưng chưa nắm rõ điều kiện, mức giảm và thủ tục đăng ký? Việc hiểu đúng và áp dụng đúng quy định về giảm trừ gia cảnh sẽ giúp bạn tiết kiệm đáng kể chi phí thuế mỗi năm. Đừng để những vướng mắc thủ tục khiến bạn bỏ lỡ quyền lợi chính đáng. Hãy đặt lịch tư vấn tại Luật Thiên Mã để được đội ngũ luật sư chuyên nghiệp hướng dẫn chi tiết và kịp thời.

Bài viết dưới đây do luật sư của Luật Thiên Mã biên soạn, sẽ cung cấp đầy đủ thông tin về giảm trừ gia cảnh trong thuế TNCN, bao gồm đối tượng áp dụng, mức giảm trừ, hồ sơ và quy trình thực hiện. Tài liệu được xây dựng dựa trên các quy định pháp luật hiện hành: Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012), Nghị định 65/2013/NĐ-CP và Thông tư 111/2013/TT-BTC – giúp bạn chủ động bảo vệ quyền lợi và nghĩa vụ thuế của mình một cách hợp pháp và hiệu quả.

Giảm trừ gia cảnh là gì?

Khái niệm giảm trừ gia cảnh

Giảm trừ gia cảnh là khoản thu nhập được miễn tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN), nhằm hỗ trợ người nộp thuế trong việc đảm bảo mức sống tối thiểu cho bản thân và người phụ thuộc. Đây là cơ chế bảo vệ thu nhập hợp lý và giảm thiểu gánh nặng tài chính cho cá nhân có nghĩa vụ nuôi dưỡng.

Đối tượng áp dụng giảm trừ gia cảnh:

• Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công, hoặc hoạt động kinh doanh.
• Người phụ thuộc bao gồm: con chưa thành niên, con đang học đại học, cha mẹ già, vợ/chồng không có thu nhập hoặc thu nhập thấp theo quy định pháp luật.

Mức giảm trừ hiện hành (theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14):

• Người nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).
• Mỗi người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng.

Ý nghĩa của giảm trừ gia cảnh

• Giảm gánh nặng tài chính: Người nộp thuế sẽ chỉ phải nộp thuế trên phần thu nhập vượt quá mức sống tối thiểu, nhờ đó tăng khả năng chi tiêu và tiết kiệm.
• Đảm bảo công bằng xã hội: Giảm trừ gia cảnh thể hiện chính sách thuế có tính nhân văn, giúp cân đối nghĩa vụ thuế theo khả năng tài chính của từng cá nhân, đặc biệt là người nuôi nhiều người phụ thuộc.

Theo thống kê của Tổng cục Thuế (2024), trong năm 2023 có hơn 5 triệu cá nhân được áp dụng chính sách giảm trừ gia cảnh, giúp giảm tổng số thuế TNCN phải nộp khoảng 2.000 tỷ đồng. Điều này cho thấy vai trò quan trọng của chính sách giảm trừ gia cảnh trong hỗ trợ người lao động và thúc đẩy tiêu dùng nội địa.

>>> Đừng để rắc rối pháp lý làm bạn kiệt sức, hao tiền và mất cơ hội! Đặt lịch tư vấn với Luật sư ngay hôm nay – chỉ một phí nhỏ, luật sư uy tín giúp bạn xử lý nhanh gọn. Hoàn phí khi dùng thuê luật sư trọn gói sau tư vấn. Thanh toán gấp để tư vấn pháp lý tránh thiệt hại thêm!

  Đặt lịch tư vấn

Quy định pháp luật về giảm trừ gia cảnh

Cơ sở pháp lý (quy định pháp luật mới nhất)

Quy định về giảm trừ gia cảnh trong tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) được nêu rõ tại các văn bản pháp luật sau:

• Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12, được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 26/2012/QH13
• Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 ngày 2/6/2020 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội: Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh áp dụng từ kỳ tính thuế 2020 trở đi
• Thông tư 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính: Hướng dẫn thi hành Luật Thuế TNCN
• Thông tư 80/2021/TT-BTC: Quy định về đăng ký người phụ thuộc và thủ tục giảm trừ

Mức giảm trừ gia cảnh

1. Giảm trừ cho bản thân người nộp thuế:
   • Mức giảm trừ: 11 triệu đồng/tháng, tương đương 132 triệu đồng/năm
2. Giảm trừ cho người phụ thuộc:
   • Mỗi người phụ thuộc được giảm trừ 4,4 triệu đồng/tháng
   • Không giới hạn số lượng người phụ thuộc, miễn là đáp ứng đủ điều kiện và được đăng ký hợp lệ với cơ quan thuế
   • Người phụ thuộc bao gồm: con dưới 18 tuổi, con từ 18 tuổi trở lên nhưng mất khả năng lao động hoặc đang học đại học, cao đẳng, cha mẹ già không có thu nhập, vợ/chồng không có khả năng lao động,…

Theo Tổng cục Thuế (2024), 60% cá nhân áp dụng giảm trừ gia cảnh đang khai báo từ 1 đến 2 người phụ thuộc, phổ biến nhất là con dưới 18 tuổi hoặc cha mẹ già không có thu nhập.

Tuy nhiên, vẫn còn nhiều trường hợp chưa đăng ký đúng thời hạn, dẫn đến không được tính giảm trừ, hoặc phải nộp lại hồ sơ điều chỉnh trong quá trình quyết toán thuế.

>>> Liên hệ ngay để được hỗ trợ pháp lý tận tâm và chuyên nghiệp từ các luật sư, giúp bạn an tâm hơn trong mọi quyết định!

Đặt lịch tư vấn

Khi nào được áp dụng giảm trừ gia cảnh?

Giảm trừ gia cảnh là quyền lợi thuế quan trọng giúp cá nhân cư trú được khấu trừ một phần thu nhập trước khi tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Tuy nhiên, không phải ai cũng đủ điều kiện để áp dụng.

Điều kiện áp dụng

Giảm trừ gia cảnh được áp dụng khi cá nhân đáp ứng đủ các điều kiện sau:

• Là cá nhân cư trú tại Việt Nam, có thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công hoặc hoạt động kinh doanh.
• Có người phụ thuộc hợp lệ, bao gồm:
  • Con dưới 18 tuổi;
  • Con trên 18 tuổi đang học đại học, cao đẳng, trung cấp, chưa có thu nhập hoặc thu nhập không quá 1 triệu đồng/tháng;
  • Cha mẹ, vợ/chồng, người nuôi dưỡng không có thu nhập hoặc có thu nhập dưới mức quy định (dưới 1 triệu đồng/tháng);
  • Người khuyết tật, không có khả năng lao động, không có thu nhập.

Trường hợp không được giảm trừ

• Người phụ thuộc đã có mã số thuế riêng và đang tự kê khai thuế TNCN.
• Các khoản thu nhập không chịu thuế theo quy định pháp luật, chẳng hạn:
  • Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản;
  • Thu nhập từ trúng thưởng xổ số, tài sản thừa kế, quà tặng đặc biệt không phát sinh nghĩa vụ cấp dưỡng.

Theo số liệu của Tổng cục Thuế (2024):

• Có đến 20% hồ sơ đăng ký giảm trừ gia cảnh bị từ chối do thiếu giấy tờ chứng minh người phụ thuộc, như:
  • Giấy khai sinh, giấy xác nhận đang học tập;
  • Chứng minh thu nhập thấp hoặc không có thu nhập;
  • Giấy tờ xác nhận khuyết tật hoặc mất sức lao động.

Việc chuẩn bị hồ sơ đầy đủ và đăng ký đúng quy trình là yếu tố then chốt để được hưởng quyền lợi này.

>>> Thanh toán nhanh, nhận tư vấn chất lượng từ luật sư, giải quyết vấn đề hiệu quả – tất cả chỉ trong một cuộc hẹn!

  Đặt lịch tư vấn

Thủ tục đăng ký giảm trừ gia cảnh

Giảm trừ gia cảnh là quyền lợi về thuế dành cho người nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) có người phụ thuộc hợp pháp. Việc đăng ký đúng và kịp thời giúp giảm số thuế phải nộp và tránh bị truy thu sau quyết toán.

Quy trình thực hiện

1. Nộp hồ sơ đăng ký người phụ thuộc:
   • Trường hợp cá nhân ủy quyền cho doanh nghiệp: nộp hồ sơ tại cơ quan chi trả thu nhập (công ty, tổ chức).
   • Trường hợp không ủy quyền: cá nhân nộp trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý nơi cư trú.
2. Cơ quan thuế tiếp nhận, cấp mã số thuế cho người phụ thuộc, và xác nhận thông tin để áp dụng giảm trừ từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng.

Hồ sơ cần chuẩn bị

• Tờ khai đăng ký người phụ thuộc (Mẫu 20-ĐK-TCT ban hành theo Thông tư 105/2020/TT-BTC).
• Giấy tờ chứng minh mối quan hệ phụ thuộc, tùy từng trường hợp:
  • Con dưới 18 tuổi: giấy khai sinh.
  • Con trên 18 tuổi đang học đại học/cao đẳng: giấy khai sinh + giấy xác nhận đang học.
  • Vợ/chồng, cha mẹ, anh chị em không nơi nương tựa: sổ hộ khẩu, CMND/CCCD, giấy tờ xác minh tình trạng.
• Giấy ủy quyền (nếu doanh nghiệp làm thay).

Theo thống kê từ Tổng cục Thuế (2024):

• 85% hồ sơ đăng ký giảm trừ gia cảnh đã được nộp qua cổng eTax,
• Giúp giảm đến 50% thời gian xử lý so với phương thức nộp giấy truyền thống.
• Các lỗi thường gặp gồm: thiếu giấy tờ chứng minh người phụ thuộc, khai sai thông tin cá nhân, hoặc chưa có mã số thuế của người phụ thuộc.

>>> Hãy để các luật sư của chúng tôi đồng hành cùng bạn trong mọi vấn đề pháp luật, mang lại sự an tâm và bảo vệ quyền lợi tối đa!

  Đặt lịch tư vấn

Lưu ý và giải pháp khi áp dụng giảm trừ gia cảnh

Lưu ý quan trọng

• Chỉ đăng ký người phụ thuộc tại một nơi (doanh nghiệp hoặc cơ quan thuế): Mỗi người nộp thuế chỉ được tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc tại một đầu mối duy nhất. Nếu vừa đăng ký tại nơi làm việc vừa đăng ký trực tiếp tại cơ quan thuế sẽ bị từ chối hoặc điều chỉnh.
• Cập nhật thay đổi thông tin người phụ thuộc kịp thời: Trường hợp người phụ thuộc không còn đủ điều kiện (ví dụ: con đến tuổi lao động, cha mẹ mất, người phụ thuộc có thu nhập vượt mức quy định…), người nộp thuế phải cập nhật trong vòng 10 ngày kể từ khi có thay đổi. Nếu không, cơ quan thuế có thể truy thu và xử phạt.
• Lưu giữ chứng từ chứng minh: Đối với từng loại người phụ thuộc (con, cha mẹ, anh chị em ruột, người nuôi dưỡng…), người nộp thuế phải chuẩn bị và lưu giữ hồ sơ chứng minh theo hướng dẫn tại Thông tư 111/2013/TT-BTC và Thông tư 105/2020/TT-BTC.

Giải pháp thực hiện

• Sử dụng dịch vụ tư vấn thuế để đảm bảo hồ sơ đăng ký chính xác: Tư vấn thuế sẽ giúp người nộp thuế lập danh sách người phụ thuộc hợp lệ, hướng dẫn chuẩn bị hồ sơ (giấy khai sinh, sổ hộ khẩu, xác nhận học tập, xác nhận thu nhập…), kê khai đúng biểu mẫu, đúng thời điểm và đúng đối tượng theo quy định.
• Liên hệ luật sư khi gặp vấn đề về tranh chấp hoặc từ chối giảm trừ: Trường hợp hồ sơ bị cơ quan thuế từ chối do không đủ điều kiện, chậm đăng ký hoặc có sai sót, luật sư có thể hỗ trợ khiếu nại, bổ sung chứng cứ, hoặc xử lý tranh chấp giữa cá nhân và tổ chức chi trả thu nhập (nơi làm việc).

Dịch vụ tư vấn tại Luật Thiên Mã

Giảm trừ gia cảnh là một quyền lợi hợp pháp giúp cá nhân nộp thuế tiết kiệm được số thuế phải đóng. Tuy nhiên, việc đăng ký, quản lý và cập nhật người phụ thuộc không đơn giản như nhiều người vẫn nghĩ. Nếu không thực hiện đúng quy định, người nộp thuế có thể bị từ chối giảm trừ, truy thu thuế và thậm chí bị xử phạt hành chính. Dịch vụ tư vấn tại Luật Thiên Mã ra đời nhằm giúp khách hàng đăng ký và bảo vệ quyền giảm trừ gia cảnh một cách chính xác và hợp pháp.

1. Tư vấn điều kiện và đối tượng giảm trừ

Luật Thiên Mã hỗ trợ khách hàng xác định đúng:

• Ai là người phụ thuộc hợp lệ (con dưới 18 tuổi, con trên 18 tuổi đang học, cha mẹ, người nuôi dưỡng không nơi nương tựa…)
• Đối tượng không được giảm trừ (người đã có thu nhập trên 1 triệu đồng/tháng, người phụ thuộc đã đăng ký nơi khác…)
• Cách tính thời điểm bắt đầu được giảm trừ (từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng nếu đăng ký đúng thời hạn, hoặc từ tháng đăng ký nếu nộp muộn)

2. Hướng dẫn chuẩn bị hồ sơ và kê khai

Chúng tôi giúp khách hàng chuẩn bị đầy đủ hồ sơ chứng minh người phụ thuộc:

• Giấy khai sinh, hộ khẩu, xác nhận học tập, xác nhận thu nhập (nếu cần)
• Mẫu đăng ký người phụ thuộc theo Mẫu 20-ĐK-TH-TCT
• Bản sao có chứng thực hoặc bản scan theo quy định điện tử (khi nộp qua eTax)

Ngoài ra, Luật Thiên Mã sẽ kiểm tra lại các thông tin để đảm bảo hồ sơ không bị sai sót, tránh bị trả lại hoặc mất quyền giảm trừ.

3. Hỗ trợ nộp hồ sơ qua hệ thống thuế điện tử

Đối với người nộp thuế có thu nhập từ tiền lương, tiền công thông qua tổ chức chi trả, chúng tôi hỗ trợ kê khai qua phần mềm HTKK hoặc trực tiếp trên cổng eTax. Với người nộp thuế tự do, Luật Thiên Mã đại diện lập hồ sơ và nộp trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc qua tài khoản thuế điện tử cá nhân.

4. Xử lý tình huống bị từ chối giảm trừ, chậm đăng ký

Nếu người nộp thuế:

• Bị cơ quan thuế từ chối hồ sơ do chậm nộp hoặc không đầy đủ
• Bị yêu cầu nộp bổ sung thuế do hết điều kiện giảm trừ mà không cập nhật
• Phát sinh tranh chấp với cơ quan thuế về hồ sơ chứng minh người phụ thuộc

Luật Thiên Mã sẽ đại diện làm việc, hỗ trợ giải trình, lập hồ sơ khiếu nại hoặc kiến nghị điều chỉnh. Trong trường hợp cần thiết, chúng tôi hỗ trợ khởi kiện hành chính để bảo vệ quyền lợi hợp pháp của người nộp thuế.

Lợi ích khi sử dụng dịch vụ tại Luật Thiên Mã

• Đăng ký người phụ thuộc đúng quy định, không lo sai sót
• Hồ sơ được chuẩn bị đầy đủ, nộp đúng thời hạn
• Bảo vệ quyền lợi giảm trừ chính đáng, tránh truy thu thuế
• Tư vấn, hỗ trợ xử lý tình huống phát sinh với cơ quan thuế
• Cam kết bảo mật toàn bộ thông tin cá nhân và gia đình

>>> Đặt lịch ngay để được tư vấn bởi đội ngũ luật sư hàng đầu, giúp bạn giải quyết mọi khó khăn pháp lý một cách hiệu quả!

  Đặt lịch tư vấn

Giảm trừ gia cảnh là chính sách quan trọng giúp giảm gánh nặng thuế TNCN, mang lại lợi ích tài chính cho cá nhân có trách nhiệm nuôi dưỡng. Việc nắm rõ quy định, chuẩn bị hồ sơ đầy đủ, và thực hiện đúng thủ tục là yếu tố then chốt để tận dụng quyền lợi này. Luật Thiên Mã sẵn sàng đồng hành cùng bạn với dịch vụ tư vấn chuyên nghiệp. Liên hệ ngay hôm nay để được hỗ trợ chi tiết và hiệu quả theo quy định pháp luật mới nhất!