Bạn đang cần đóng mã số thuế chi nhánh công ty nhưng chưa nắm rõ quy trình thực hiện, hồ sơ cần chuẩn bị hay các mốc thời gian phải tuân thủ? Nếu xử lý không đúng quy định, doanh nghiệp có thể gặp khó khăn trong việc chấm dứt hoạt động chi nhánh, phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc bị xử phạt hành chính. Đừng để những sai sót pháp lý làm gián đoạn kế hoạch kinh doanh của bạn.
Bài viết dưới đây, được biên soạn bởi các luật sư tại Luật Thiên Mã, sẽ cung cấp đầy đủ thông tin về thủ tục đóng mã số thuế chi nhánh công ty theo quy định mới nhất của Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Nếu bạn cần hỗ trợ chi tiết, hãy đặt lịch tư vấn ngay hôm nay để được đồng hành bởi đội ngũ luật sư chuyên nghiệp và tận tâm.
Đóng mã số thuế chi nhánh công ty là gì?
1. Khái niệm mã số thuế chi nhánh
Mã số thuế chi nhánh là mã định danh do cơ quan thuế cấp cho chi nhánh của công ty, được sử dụng để kê khai và nộp thuế tại nơi chi nhánh đặt trụ sở. Mặc dù chi nhánh là đơn vị phụ thuộc, nhưng vẫn có nghĩa vụ thực hiện các thủ tục thuế riêng biệt theo quy định của pháp luật.
Mã số thuế của chi nhánh được cấp dựa trên mã số thuế của công ty mẹ và được dùng để phân biệt hoạt động kinh doanh của từng đơn vị trực thuộc.
2. Đóng mã số thuế chi nhánh là gì?
Đóng mã số thuế chi nhánh là việc doanh nghiệp thực hiện thủ tục thông báo với cơ quan thuế để chấm dứt hiệu lực mã số thuế của chi nhánh khi chi nhánh ngừng hoạt động hoặc bị giải thể. Sau khi hoàn tất, chi nhánh không còn nghĩa vụ kê khai hay nộp thuế độc lập nữa.
3. Ý nghĩa của việc đóng mã số thuế chi nhánh
Việc thực hiện thủ tục đóng mã số thuế chi nhánh mang lại nhiều lợi ích quan trọng:
- Tuân thủ đúng quy định pháp luật: Khi một chi nhánh ngừng hoạt động, doanh nghiệp phải thực hiện thủ tục giải thể và thông báo với cơ quan thuế. Việc không thực hiện có thể dẫn đến vi phạm hành chính.
- Tránh nghĩa vụ thuế phát sinh không cần thiết: Nếu không đóng mã số thuế, chi nhánh vẫn bị xem là đang hoạt động, dẫn đến việc phát sinh nghĩa vụ kê khai thuế định kỳ.
- Tránh bị xử phạt: Cơ quan thuế có thể xử phạt nếu chi nhánh không thực hiện các nghĩa vụ kê khai – kể cả khi thực tế đã ngừng hoạt động – do chưa hoàn tất thủ tục đóng mã số thuế.
Theo báo cáo từ Tổng cục Thuế năm 2024, trong năm 2023 đã có hơn 40.000 chi nhánh công ty thực hiện thủ tục đóng mã số thuế. Phần lớn các chi nhánh này thuộc các doanh nghiệp tại Hà Nội và TP. Hồ Chí Minh – hai khu vực có mật độ doanh nghiệp cao và thường xuyên có hoạt động tái cơ cấu bộ máy tổ chức.
>>> Đặt lịch ngay để được tư vấn bởi đội ngũ luật sư hàng đầu, giúp bạn giải quyết mọi khó khăn pháp lý một cách hiệu quả!
Pháp luật quy định về đóng mã số thuế chi nhánh công ty
Việc đóng mã số thuế chi nhánh là một trong những thủ tục quan trọng khi doanh nghiệp thực hiện thay đổi mô hình hoạt động hoặc chấm dứt hoạt động tại một địa phương cụ thể. Pháp luật thuế hiện hành quy định rõ về các trường hợp, quy trình và trách nhiệm liên quan đến việc chấm dứt hiệu lực mã số thuế chi nhánh.
Cơ sở pháp lý
Hai văn bản pháp lý chính điều chỉnh thủ tục đóng mã số thuế chi nhánh gồm:
- Điều 36 Luật Quản lý thuế năm 2019: Quy định về chấm dứt hiệu lực mã số thuế khi người nộp thuế chấm dứt hoạt động kinh doanh, giải thể, phá sản hoặc không còn hoạt động tại đơn vị phụ thuộc.
- Điều 22 Nghị định 125/2020/NĐ-CP: Hướng dẫn chi tiết trình tự, thủ tục thông báo ngừng hoạt động chi nhánh, bao gồm xử lý nghĩa vụ thuế còn tồn đọng và cập nhật tình trạng mã số thuế trên hệ thống quản lý thuế.
Các trường hợp cần đóng mã số thuế
Chi nhánh công ty cần làm thủ tục đóng mã số thuế trong các trường hợp sau:
- Giải thể hoặc phá sản: Chi nhánh không còn tồn tại do doanh nghiệp quyết định giải thể hoặc bị tuyên bố phá sản.
- Ngừng hoạt động theo quyết định công ty mẹ: Công ty mẹ chủ động chấm dứt hoạt động của chi nhánh tại địa phương.
- Chuyển đổi mô hình tổ chức: Ví dụ như hợp nhất chi nhánh vào trụ sở chính hoặc sáp nhập các chi nhánh với nhau.
- Chuyển địa điểm kinh doanh: Chi nhánh thay đổi địa chỉ hoạt động sang địa phương khác, dẫn đến việc phải đóng mã số thuế cũ và đăng ký mã số thuế mới tại nơi mới
Theo Tổng cục Thuế (năm 2024), 65% các trường hợp đóng mã số thuế chi nhánh liên quan đến hoạt động tái cơ cấu doanh nghiệp hoặc giải thể chi nhánh. Thống kê này cho thấy xu hướng các doanh nghiệp ngày càng chủ động trong việc tổ chức lại bộ máy nhằm thích ứng với thay đổi của thị trường và tối ưu chi phí hoạt động.
Lưu ý khi thực hiện thủ tục: Doanh nghiệp cần đảm bảo đã hoàn thành đầy đủ nghĩa vụ kê khai, nộp thuế và nộp báo cáo tài chính của chi nhánh trước khi nộp hồ sơ chấm dứt hiệu lực mã số thuế. Trường hợp chậm trễ hoặc không thực hiện đúng trình tự, công ty có thể bị xử phạt hành chính theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
>>> Hãy để các luật sư của chúng tôi đồng hành cùng bạn trong mọi vấn đề pháp luật, mang lại sự an tâm và bảo vệ quyền lợi tối đa!
Quy trình đóng mã số thuế chi nhánh công ty
Khi doanh nghiệp quyết định ngừng hoạt động chi nhánh, cần thực hiện đầy đủ thủ tục thông báo và đóng mã số thuế để tránh các nghĩa vụ pháp lý phát sinh. Dưới đây là các bước cụ thể:
Các bước thực hiện
- Thông báo ngừng hoạt động chi nhánh tại cơ quan đăng ký kinh doanh
Doanh nghiệp nộp hồ sơ thông báo chấm dứt hoạt động chi nhánh tại Phòng Đăng ký kinh doanh – Sở Kế hoạch và Đầu tư nơi chi nhánh đặt trụ sở. - Nộp hồ sơ đóng mã số thuế tại cơ quan thuế quản lý chi nhánh
Sau khi hoàn tất thủ tục ngừng hoạt động, doanh nghiệp tiếp tục gửi hồ sơ đề nghị chấm dứt hiệu lực mã số thuế của chi nhánh tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý
Thời hạn thực hiện
- Thông báo ngừng hoạt động: Doanh nghiệp phải nộp thông báo trong vòng 5 ngày làm việc kể từ ngày ra quyết định chấm dứt hoạt động chi nhánh.
- Đóng mã số thuế: Trước khi mã số thuế được đóng, chi nhánh phải hoàn thành đầy đủ nghĩa vụ thuế, bao gồm cả thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) nếu có phát sinh
Theo số liệu công bố bởi Tổng cục Thuế năm 2024, có tới 85% hồ sơ đóng mã số thuế chi nhánh được xử lý trong vòng 3–5 ngày làm việc khi nộp qua cổng thông tin điện tử eTax. Điều này cho thấy hiệu quả tích cực của việc chuyển đổi số trong thủ tục hành chính thuế.
Hồ sơ cần chuẩn bị để đóng mã số thuế chi nhánh
Chi nhánh là đơn vị phụ thuộc của doanh nghiệp, có mã số thuế riêng hoặc sử dụng mã số thuế phụ. Khi chi nhánh ngừng hoạt động, doanh nghiệp mẹ phải làm thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế của chi nhánh theo quy định tại Thông tư 86/2024/TT-BTC.
Thành phần hồ sơ
Căn cứ Điều 14 Thông tư 86/2024/TT-BTC, tổ chức là người nộp thuế cần chuẩn bị các tài liệu sau để chấm dứt hiệu lực mã số thuế của chi nhánh:
- Văn bản đề nghị chấm dứt hiệu lực mã số thuế (Mẫu số 24/ĐK-TCT): Mẫu này do doanh nghiệp mẹ lập, gửi cơ quan thuế trực tiếp quản lý chi nhánh.
- Quyết định ngừng hoạt động chi nhánh: Bản sao có công chứng hoặc chứng thực hợp lệ của quyết định chấm dứt hoạt động chi nhánh do doanh nghiệp mẹ ban hành.
- Biên bản thanh lý tài sản, hóa đơn, chứng từ kế toán tại chi nhánh (nếu có): Là căn cứ chứng minh việc xử lý toàn bộ tài sản, công nợ và nghĩa vụ liên quan đến thuế tại chi nhánh.
- Các tờ khai, báo cáo thuế và chứng từ nộp thuế của chi nhánh: Bao gồm các báo cáo thuế, tờ khai giá trị gia tăng, thuế môn bài, thuế thu nhập doanh nghiệp (nếu có) liên quan đến thời gian hoạt động của chi nhánh.
Lưu ý khi chuẩn bị hồ sơ
- Hoàn thành nghĩa vụ thuế
Trước khi cơ quan thuế ban hành thông báo chấm dứt hiệu lực mã số thuế, chi nhánh phải hoàn thành toàn bộ nghĩa vụ thuế với Nhà nước, bao gồm thuế phát sinh, tiền phạt và tiền chậm nộp (nếu có), theo quy định tại Điều 15 Thông tư 86/2024/TT-BTC.
- Hình thức nộp hồ sơ
Hồ sơ có thể được nộp:
o Trực tiếp tại chi cục thuế quản lý chi nhánh.
o Qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (eTax) nếu đáp ứng điều kiện giao dịch điện tử theo quy định tại Thông tư 19/2021/TT-BTC.
Theo báo cáo khảo sát của Tổng cục Thuế năm 2024, có khoảng 60% hồ sơ xin chấm dứt hiệu lực mã số thuế chi nhánh bị cơ quan thuế trả lại, với nguyên nhân chủ yếu là:
- Hồ sơ chưa có quyết định ngừng hoạt động có công chứng, hoặc
- Chưa hoàn thành nghĩa vụ thuế tại thời điểm nộp hồ sơ.
Điều này cho thấy việc chuẩn bị hồ sơ đầy đủ và rà soát nghĩa vụ thuế là yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp rút ngắn thời gian xử lý thủ tục tại cơ quan thuế.
>>> Liên hệ ngay để được hỗ trợ pháp lý tận tâm và chuyên nghiệp từ các luật sư, giúp bạn an tâm hơn trong mọi quyết định!
Lưu ý và giải pháp khi thực hiện thủ tục đóng mã số thuế chi nhánh
Thủ tục đóng mã số thuế của chi nhánh là một phần không thể thiếu trong quá trình ngừng hoạt động chi nhánh, nhằm đảm bảo tính hợp pháp và tránh phát sinh nghĩa vụ thuế sau này. Tuy nhiên, việc thực hiện thủ tục này cần sự cẩn trọng và phối hợp chặt chẽ giữa nhiều cơ quan. Dưới đây là những lưu ý quan trọng và giải pháp xử lý giúp quá trình đóng mã số thuế diễn ra thuận lợi, nhanh chóng.
Lưu ý quan trọng
- Kiểm tra kỹ nợ thuế và các nghĩa vụ tài chính của chi nhánh
Trước khi nộp hồ sơ chấm dứt mã số thuế, cần tra soát đầy đủ tình trạng nghĩa vụ thuế của chi nhánh: thuế GTGT, thuế TNCN, lệ phí môn bài, phạt vi phạm hành chính (nếu có)… Cơ quan thuế sẽ không xử lý đóng mã số thuế nếu chi nhánh còn nợ thuế hoặc chưa hoàn thành nghĩa vụ quyết toán.
- Phối hợp với cơ quan đăng ký kinh doanh để cập nhật thông tin ngừng hoạt động
Trường hợp chi nhánh ngừng hoạt động, doanh nghiệp cần gửi thông báo chấm dứt hoạt động chi nhánh đến Phòng Đăng ký kinh doanh – nơi chi nhánh đặt trụ sở. Cơ quan đăng ký kinh doanh sẽ ghi nhận việc ngừng hoạt động và gửi thông tin đến cơ quan thuế để làm căn cứ xử lý đóng mã số thuế.
Giải pháp xử lý vấn đề
- Nhờ luật sư kiểm tra hồ sơ và hỗ trợ giải quyết tranh chấp thuế (nếu có)
Nếu trong quá trình rà soát phát hiện các vướng mắc về kê khai, quyết toán hoặc có tranh chấp phát sinh với cơ quan thuế, việc nhờ đến luật sư hoặc chuyên gia thuế là rất cần thiết để đảm bảo việc xử lý đúng quy định, tránh bị cưỡng chế thuế hoặc kéo dài thời gian đóng mã số thuế. - Sử dụng dịch vụ tư vấn để đảm bảo thủ tục nhanh chóng và đúng quy định
Thay vì tự thực hiện thủ tục dễ xảy ra sai sót hoặc bị trả hồ sơ, doanh nghiệp có thể sử dụng dịch vụ tư vấn chuyên nghiệp để được hỗ trợ trọn gói, từ chuẩn bị hồ sơ đến làm việc với cơ quan thuế và đăng ký kinh doanh.
Dịch vụ tư vấn thủ tục đóng mã số thuế chi nhánh tại Luật Thiên Mã
Luật Thiên Mã là đơn vị tư vấn pháp lý uy tín, chuyên cung cấp dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp trong việc chấm dứt hoạt động chi nhánh và đóng mã số thuế nhanh gọn – đúng luật – tiết kiệm thời gian.
Dịch vụ tại Luật Thiên Mã bao gồm:
- Tư vấn các bước thực hiện đóng mã số thuế chi nhánh
- Kiểm tra nghĩa vụ thuế, hỗ trợ quyết toán thuế nếu cần
- Soạn thảo hồ sơ thông báo chấm dứt hoạt động chi nhánh
- Đại diện doanh nghiệp làm việc với cơ quan thuế và Sở KH&ĐT
- Theo dõi và nhận kết quả đóng mã số thuế
Lợi ích khi chọn Luật Thiên Mã:
- Đội ngũ chuyên viên giàu kinh nghiệm, am hiểu thủ tục thuế – doanh nghiệp
- Hỗ trợ nhanh chóng, chuyên nghiệp, cam kết đúng tiến độ
- Tiết kiệm thời gian, chi phí và giảm thiểu rủi ro pháp lý
>>> Thanh toán nhanh, nhận tư vấn chất lượng từ luật sư, giải quyết vấn đề hiệu quả – tất cả chỉ trong một cuộc hẹn!
Thủ tục đóng mã số thuế chi nhánh công ty là bước quan trọng để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh phát sinh nghĩa vụ thuế không cần thiết. Việc chuẩn bị hồ sơ đầy đủ và thực hiện đúng quy trình giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian và chi phí. Luật Thiên Mã sẵn sàng đồng hành cùng bạn với dịch vụ tư vấn chuyên nghiệp. Liên hệ ngay hôm nay để được hỗ trợ chi tiết và hiệu quả theo quy định pháp luật mới nhất!
