Kinh doanh online đang ngày càng phát triển mạnh mẽ, từ bán hàng qua mạng xã hội đến các sàn thương mại điện tử. Tuy nhiên, không ít cá nhân vẫn băn khoăn: “Liệu kinh doanh online có phải nộp thuế không?” – Câu trả lời là có, và tùy vào doanh thu cũng như hình thức kinh doanh mà nghĩa vụ thuế sẽ khác nhau. Việc hiểu và thực hiện đúng quy định pháp luật về thuế không chỉ giúp bạn tránh bị xử phạt mà còn đảm bảo hoạt động kinh doanh minh bạch, bền vững.

Trong bài viết dưới đây, luật sư của Luật Thiên Mã sẽ phân tích cụ thể về nghĩa vụ thuế khi kinh doanh online, căn cứ theo Luật Quản lý thuế 2019, Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 40/2021/TT-BTC. Nếu bạn cần tư vấn để xác định đúng mức thuế phải nộp, thủ tục đăng ký hoặc cách kê khai phù hợp, đừng ngần ngại đặt lịch tư vấn với Luật Thiên Mã để được hỗ trợ chính xác và kịp thời.

Kinh doanh online có phải đóng thuế không?

Quy định chung về nghĩa vụ thuế

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019, mọi cá nhân, tổ chức có hoạt động kinh doanh và phát sinh thu nhập chịu thuế tại Việt Nam đều phải thực hiện nghĩa vụ thuế, bao gồm cả các hình thức kinh doanh qua mạng Internet như:

• Bán hàng qua Facebook, Zalo, TikTok;
• Kinh doanh trên các sàn thương mại điện tử như Shopee, Lazada, Tiki;
• Dịch vụ trực tuyến: livestream bán hàng, tiếp thị liên kết (affiliate), dropshipping, v.v.

Cụ thể, cá nhân kinh doanh online có thể thuộc diện phải nộp các loại thuế sau:

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT);
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN);
• Lệ phí môn bài.

Mức thuế được tính khoán hoặc kê khai tùy theo hình thức và quy mô kinh doanh, theo hướng dẫn tại Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính.

Trường hợp được miễn thuế

Không phải mọi cá nhân kinh doanh online đều phải nộp thuế. Pháp luật hiện hành có một số chính sách miễn giảm thuế như sau:

1. Miễn thuế GTGT và TNCN

o Cá nhân có doanh thu từ kinh doanh dưới 100 triệu đồng/năm (tính theo năm dương lịch) sẽ không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.

o Quy định này được nêu rõ tại Điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC.

2. Miễn lệ phí môn bài

o Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong năm đầu tiên thành lập hoạt động (từ 01/01 đến 31/12) sẽ được miễn lệ phí môn bài, theo Nghị định 22/2020/NĐ-CP.

Lưu ý: Việc miễn thuế không đồng nghĩa với việc không cần đăng ký thuế. Cá nhân vẫn cần thực hiện đăng ký mã số thuế và khai báo với cơ quan thuế khi bắt đầu hoạt động kinh doanh.

Theo thống kê từ Tổng cục Thuế (2024):

• Trong năm 2023, có hơn 300.000 cá nhân kinh doanh online đã đăng ký và thực hiện nghĩa vụ thuế, chiếm khoảng 20% tổng số hộ kinh doanh cá thể trên toàn quốc.
• Số thu từ khu vực kinh doanh online đạt gần 2.500 tỷ đồng, cho thấy mức độ phát triển mạnh mẽ của loại hình kinh doanh này và sự chú trọng ngày càng lớn từ cơ quan thuế.

>>> Hãy để các luật sư của chúng tôi đồng hành cùng bạn trong mọi vấn đề pháp luật, mang lại sự an tâm và bảo vệ quyền lợi tối đa!

  Đặt lịch tư vấn

Pháp luật quy định nghĩa vụ thuế cho kinh doanh online

1. Cơ sở pháp lý

• Điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01/6/2021 của Bộ Tài chính: Quy định rõ việc áp dụng thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, bao gồm cả hình thức kinh doanh qua phương tiện điện tử.
• Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14: Bổ sung nghĩa vụ khai thuế, nộp thuế đối với các cá nhân có thu nhập từ hoạt động thương mại điện tử, nội dung số, và nền tảng trực tuyến.
• Luật Giao dịch điện tử 2023 (có hiệu lực từ 1/7/2024): Làm rõ cơ sở pháp lý cho việc định danh, giám sát và quản lý thu nhập từ hoạt động online.

2. Hình thức kinh doanh online chịu thuế

Các hình thức sau được xác định là phát sinh thu nhập từ kinh doanh và phải đăng ký thuế, kê khai thuế và nộp thuế:

• Bán hàng hóa qua mạng xã hội (Facebook, Instagram, TikTok Shop) hoặc qua sàn thương mại điện tử như Shopee, Lazada, Tiki, Sendo…
• Cung cấp dịch vụ số: Thiết kế, biên tập nội dung, chạy quảng cáo thuê, bán khóa học online, livestream bán hàng.
• Thu nhập từ nền tảng nước ngoài: YouTube, TikTok, Google AdSense… nếu cư trú tại Việt Nam.

Với doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên, cá nhân kinh doanh online bắt buộc phải nộp thuế TNCN và thuế GTGT theo biểu thuế suất tương ứng ngành nghề (thường là 1% – 5% tùy dịch vụ).

Theo thống kê của Bộ Công Thương (2024):

• 65% cá nhân kinh doanh online trên sàn thương mại điện tử đã thực hiện đăng ký mã số thuế cá nhân nhằm tuân thủ nghĩa vụ thuế.
• Tổng cục Thuế phối hợp với các sàn TMĐT trong việc chia sẻ dữ liệu bán hàng, hỗ trợ truy xuất doanh thu, giúp cơ quan thuế kiểm soát và hướng dẫn nghĩa vụ kê khai.

Mức thuế phải đóng khi kinh doanh online

1. Điều kiện nộp thuế khi kinh doanh online

• Cá nhân hoặc hộ kinh doanh online có tổng doanh thu trên 100 triệu đồng/năm phải thực hiện kê khai và nộp thuế.
• Nếu doanh thu không vượt quá 100 triệu đồng/năm thì không phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

2. Các loại thuế và mức thuế suất

• Thuế GTGT: 1% trên doanh thu.
• Thuế TNCN: 0,5% trên doanh thu.
• Lệ phí môn bài (nếu có địa điểm kinh doanh hoặc đăng ký hộ kinh doanh):
  • Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm.
  • Doanh thu từ 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm.
  • Doanh thu từ 100 đến dưới 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.
  • Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm: được miễn lệ phí môn bài.

3. Ví dụ minh họa cách tính thuế

Một cá nhân bán hàng online có doanh thu 300 triệu đồng/năm:

• Thuế GTGT = 300 triệu × 1% = 3 triệu đồng.
• Thuế TNCN = 300 triệu × 0,5% = 1,5 triệu đồng.
• Tổng thuế phải nộp (chưa tính lệ phí môn bài) = 4,5 triệu đồng.

4. Chính sách mới áp dụng từ năm 2025

• Các sàn thương mại điện tử (như Shopee, Tiki, Lazada) sẽ khấu trừ và nộp hộ thuế cho người bán từ năm 2025 theo hướng dẫn của cơ quan thuế.
• Từ năm 2026, mức doanh thu chịu thuế GTGT có thể điều chỉnh lên 200 triệu đồng/năm, đồng thời việc áp dụng thuế khoán sẽ dần được thay thế bằng kê khai theo thực tế doanh thu

>>> Đặt lịch ngay để được tư vấn bởi đội ngũ luật sư hàng đầu, giúp bạn giải quyết mọi khó khăn pháp lý một cách hiệu quả!

  Đặt lịch tư vấn

Thủ tục kê khai và nộp thuế cho kinh doanh online

Kinh doanh online là một trong những lĩnh vực phát triển nhanh và được quản lý ngày càng chặt chẽ. Cá nhân, hộ kinh doanh có thu nhập từ bán hàng trên Facebook, TikTok, Shopee, Lazada, website riêng… đều phải kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT) nếu đạt ngưỡng doanh thu chịu thuế theo quy định.

1. Quy trình kê khai thuế

Việc kê khai thuế cho hoạt động kinh doanh online bao gồm các bước cơ bản sau:

• Đăng ký mã số thuế
  • Thực hiện tại chi cục thuế địa phương nơi cư trú hoặc trực tuyến qua Cổng thông tin thuế điện tử (https://canhan.gdt.gov.vn).
  • Cá nhân có thể đứng tên hoặc đăng ký hộ kinh doanh cá thể tùy theo quy mô.
• Kê khai và nộp báo cáo thuế định kỳ
  • Theo tháng hoặc quý, tùy phương pháp tính thuế:

Nếu doanh thu trên 100 triệu đồng/năm: phải nộp thuế GTGT (1%) và thuế TNCN (0,5%).

Nếu hoạt động không thường xuyên: kê khai theo từng lần phát sinh.

Tờ khai thuế có thể nộp qua hệ thống eTax, eTax Mobile hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế.

2. Các bước thực hiện

Để hoàn tất thủ tục kê khai thuế, người kinh doanh online cần:

• Chuẩn bị hồ sơ

Giấy đăng ký kinh doanh (nếu hoạt động với tư cách hộ cá thể).

Tờ khai thuế theo mẫu (01/CNKD nếu là hộ khoán; 01/GTGT, 01/TNCN nếu kê khai từng lần).

Báo cáo doanh thu, sao kê tài khoản (nếu được yêu cầu xác minh).

• Nộp tờ khai và nộp thuế

Nộp tờ khai qua Cổng thông tin thuế điện tử hoặc app eTax Mobile.

Sau khi gửi tờ khai thành công, hệ thống sẽ tạo mã QR để thanh toán thuế trực tuyến.

Có thể in biên lai hoặc nhận thông báo qua email.

>>> Thanh toán nhanh, nhận tư vấn chất lượng từ luật sư, giải quyết vấn đề hiệu quả – tất cả chỉ trong một cuộc hẹn!

  Đặt lịch tư vấn

Lợi ích và lưu ý khi nộp thuế kinh doanh online

Trong bối cảnh thương mại điện tử phát triển mạnh mẽ, việc nộp thuế đối với hoạt động kinh doanh online không chỉ là nghĩa vụ pháp lý, mà còn góp phần xây dựng hình ảnh kinh doanh chuyên nghiệp và giúp người bán hưởng quyền lợi hợp pháp từ các chính sách của Nhà nước.

Lợi ích của việc nộp thuế đúng quy định

1. Tránh bị xử phạt hành chính

• Theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, hành vi không nộp hoặc chậm nộp hồ sơ khai thuế có thể bị phạt từ 4 đến 8 triệu đồng tùy mức độ vi phạm.
• Ngoài ra, cá nhân kinh doanh online còn có thể bị truy thu thuế, phạt chậm nộp, hoặc đình chỉ hoạt động kinh doanh điện tử nếu vi phạm nghiêm trọng.

2. Được hưởng các chính sách miễn giảm thuế (nếu đủ điều kiện)

• Các cá nhân có mức thu nhập dưới ngưỡng chịu thuế hoặc gặp khó khăn do thiên tai, dịch bệnh có thể được miễn, giảm thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng.
• Việc nộp thuế đúng và đầy đủ còn là điều kiện để được xét vay vốn kinh doanh, hoàn thuế, hoặc mở rộng hợp tác thương mại trong nước và quốc tế.

Lưu ý quan trọng

1. Lưu giữ hóa đơn, chứng từ để đối chiếu với cơ quan thuế

• Người kinh doanh online cần ghi nhận đầy đủ doanh thu, chi phí, lưu trữ hóa đơn đầu ra – đầu vào, các phiếu thu, bảng kê, đối soát từ sàn TMĐT hoặc nền tảng thanh toán (như MoMo, ShopeePay, ZaloPay…).
• Đây là căn cứ quan trọng khi cơ quan thuế kiểm tra hoặc khiếu nại phát sinh.

2. Cập nhật các chính sách thuế mới, đặc biệt cho thương mại điện tử

• Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân kinh doanh qua thương mại điện tử phải khai và nộp thuế thông qua sàn giao dịch TMĐT, hoặc tự khai trực tiếp với cơ quan thuế nếu không thông qua sàn.
• Các nền tảng như Shopee, Lazada, TikTok Shop,… đã bắt đầu khấu trừ thuế tại nguồn, vì vậy người bán cần kiểm tra và đối chiếu định kỳ.
• Đối với website cá nhân hoặc bán hàng trên mạng xã hội, cá nhân vẫn phải đăng ký mã số thuế và tự khai thuế theo từng quý hoặc theo từng lần phát sinh.

>>> Chỉ một cuộc hẹn với luật sư, mọi vấn đề pháp lý sẽ được giải quyết triệt để, tiết kiệm thời gian và chi phí cho bạn!

  Đặt lịch tư vấn

Kinh doanh online có nghĩa vụ nộp thuế theo quy định pháp luật, nhưng cũng được hưởng nhiều chính sách ưu đãi nếu đáp ứng điều kiện. Việc nắm rõ quy định và thực hiện đúng thủ tục giúp bạn tránh rủi ro pháp lý và tối ưu chi phí. Luật Thiên Mã sẵn sàng đồng hành cùng bạn với dịch vụ tư vấn chuyên nghiệp. Liên hệ ngay hôm nay để được hỗ trợ chi tiết và hiệu quả!