Thuế môn bài là loại thuế bắt buộc mà mọi doanh nghiệp và hộ kinh doanh phải kê khai, nộp đúng hạn ngay từ khi thành lập. Tuy nhiên, hàng nghìn trường hợp vẫn bị xử phạt mỗi năm vì kê khai sai, nộp thiếu hoặc chậm hạn. Theo thống kê từ Tổng cục Thuế, chỉ trong 6 tháng đầu năm, hơn 13.000 tổ chức cá nhân bị xử lý vi phạm liên quan đến thuế môn bài. Điều này cho thấy việc nắm rõ quy định và quy trình thực hiện là vô cùng quan trọng để tránh rủi ro pháp lý không đáng có.
Với vai trò là đơn vị tư vấn pháp lý chuyên sâu về thuế – kế toán, Luật Thiên Mã cung cấp bài viết dưới đây nhằm hướng dẫn chi tiết cách nộp thuế môn bài, bao gồm các bước nộp thuế môn bài, cách đóng thuế môn bài online, và những lưu ý quan trọng trong quá trình thực hiện. Thông tin được cập nhật theo quy định mới nhất từ cơ quan thuế, giúp bạn chủ động tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa hoạt động kinh doanh.
>>> Đừng để vấn đề pháp lý làm bạn mất thời gian, hao tiền bạc và mệt mỏi thêm nữa! Hãy đặt lịch tư vấn với luật sư ngay hôm nay – Chỉ một khoản phí nhỏ, bạn tiết kiệm công sức và nhận giải pháp chuẩn tốt nhất từ luật sư.
THUẾ MÔN BÀI LÀ GÌ?
Thuế môn bài là loại thuế kinh doanh, bất kỳ cá nhân, tổ chức hay gia đình nào tham gia sản xuất kinh doanh đều phải nộp thuế hàng năm (dựa theo Pháp lệnh Thuế Công thương nghiệp 1983), dựa trên cơ sở là vốn đầu tư, vốn điều lệ doanh thu cho cơ quan trực tiếp quản lý thuế.
Hiện hành, “thuế môn bài” không còn được sử dụng phổ biến, thay vào đó là sử dụng “lệ phí thuế môn bài”.
CÁC QUY ĐỊNH VỀ THUẾ MÔN BÀI MỚI NHẤT
Đối tượng chịu thuế môn bài
Căn cứ theo quy định tại Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và khoản 1 Điều 1 Thông tư 65/2020/TT-BTC thì người nộp lệ phí môn bài là tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ quy định tại Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP trừ các đối tượng sau:
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên; không có địa điểm cố định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối.
- Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá.
- Điểm bưu điện văn hóa xã; cơ quan báo chí (báo in, báo nói, báo hình, báo điện tử).
- Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã (bao gồm cả chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp theo quy định của pháp luật về hợp tác xã nông nghiệp
- Quỹ tín dụng nhân dân; chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã và của doanh nghiệp tư nhân kinh doanh tại địa bàn miền núi. Địa bàn miền núi được xác định theo quy định của Ủy ban Dân tộc.
Thời hạn nộp thuế môn bài
Cụ thể tại khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn nộp lệ phí môn bài được quy định chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm.
Đối với một số trường hợp bắt đầu nộp thuế môn bài sau khi kết thúc thời gian được miễn thì thời hạn nộp thuế môn bài được quy định như sau:
- Trường hợp đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh, sau khi kết thúc thời gian được miễn lệ phí môn bài thì thời hạn nộp lệ phí môn bài được quy định như sau:
- Trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng đầu năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 7 năm kết thúc thời gian miễn.
- Trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng cuối năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm liền kề năm kết thúc thời gian miễn.
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã chấm dứt hoạt động sản xuất, kinh doanh sau đó hoạt động trở lại thì thời hạn nộp lệ phí môn bài được quy định như sau:
- Trường hợp ra hoạt động trong 6 tháng đầu năm: Chậm nhất là ngày 30 tháng 7 năm ra hoạt động.
- Trường hợp ra hoạt động trong thời gian 6 tháng cuối năm: Chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm liền kề năm ra hoạt động.
>>> Nhanh tay đặt lịch tư vấn với luật sư của chúng tôi để được giải đáp mọi thắc mắc pháp lý, đảm bảo quyền lợi và sự an tâm cho bạn!
CÁC TRƯỜNG HỢP MIỄN NỘP THUẾ MÔN BÀI
Các trường hợp được miễn thuế môn bài 2025 được quy định tại Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP).
Cụ thể, 13 trường hợp được miễn thuế môn bài 2025 bao gồm:
(i) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình (sau đây gọi chung là cá nhân, hộ gia đình) có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống từ hoạt động sản xuất, kinh doanh.
(ii) Cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên.
(iii) Cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không có địa điểm cố định.
(iv) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối.
(v) Tổ chức, cá nhân, hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá.
(vi) Điểm bưu điện văn hóa xã.
(vii) Cơ quan báo chí (Bao gồm: báo in, báo nói, báo hình, báo điện tử).
(viii) Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp.
(ix) Quỹ tín dụng nhân dân.
(x) Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã và của doanh nghiệp tư nhân kinh doanh tại địa bàn miền núi.
(xi) Tổ chức, cá nhân, hộ gia đình thành lập mới hoặc lần đầu kinh doanh trong năm đầu (01/01 đến 31/12).
(xii) Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh, được miễn trong 3 năm đầu, bao gồm các chi nhánh và văn phòng đại diện liên quan.
(xiii) Cơ sở giáo dục phổ thông và mầm non công lập.
Lưu ý: Các trường hợp miễn lệ phí môn bài cũng áp dụng cho chi nhánh và văn phòng thành lập trong thời gian được miễn.
CÁC BƯỚC NỘP THUẾ MÔN BÀI THEO QUY ĐỊNH MỚI
Cách 1: Kê khai thuế môn bài trực tiếp
Phương pháp nộp thuế môn bài trực tiếp có thể được thực hiện bằng cách bạn đến trực tiếp Cơ quan Thuế để nộp tờ khai và đưa giấy nộp tiền đến ngân hàng để chuyển vào ngân sách nhà nước. Tuy nhiên, hiện nay, hầu hết các kế toán đều sử dụng phương pháp nộp thuế trực tuyến. Do đó, trước khi thực hiện phương pháp này, bạn nên liên hệ với Chi cục thuế quản lý Doanh nghiệp để xác nhận liệu họ có chấp nhận nộp trực tiếp hay không.
Sau khi đã xác định được phương pháp nộp thuế, doanh nghiệp sẽ thực hiện các bước sau:
- Lập tờ khai lệ phí môn bài theo quy định của Nghị định 139/2016/NĐ-CP.
- Viết giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước theo mẫu số C1-02/NS được ban hành theo Thông tư 119/2015/TT-BTC.
- Mang tờ khai đến Cơ quan Thuế để nộp trực tiếp.
- Sau khi đã nộp tờ khai, mang giấy nộp tiền đến Ngân hàng (địa điểm thu ngân sách nhà nước) để tiến hành nộp.
Điều này đảm bảo quá trình nộp thuế môn bài được thực hiện đúng quy trình và đảm bảo tuân thủ đúng quy định thuế của quốc gia. Tuy nhiên, để biết rõ hơn về quy định và hướng dẫn cụ thể, nên tham khảo các quy định thuế hiện hành và liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế để được hỗ trợ và tư vấn chi tiết.
Cách 2: Nộp qua hệ thống thuế điện tử
Để nộp thuế môn bài theo phương pháp này, doanh nghiệp cần mua chữ ký số và hoàn thành quy trình đăng ký nộp thuế điện tử trên trang web https://thuedientu.gdt.gov.vn.
Bước 1: Đăng ký Tờ khai lệ phí môn bài 01/MBAI
Truy cập vào trang web https://thuedientu.gdt.gov.vn bằng Tài khoản chữ ký số của Doanh nghiệp.
Nếu doanh nghiệp chưa từng đăng ký nộp tờ khai qua mạng:
- Sau khi đăng nhập thành công, nhấp vào “Khai thuế” và sau đó chọn “Đăng ký tờ khai”. Tiếp theo, nhấp vào “Đăng ký thêm tờ khai”.
- Chọn mục “THUẾ MÔN BÀI” và tích vào ô vuông “01/MBAI – Tờ khai lệ phí môn bài (NĐ139/2016)”. Sau đó, kéo xuống và nhấp “Tiếp tục”. Cuối cùng chọn chấp nhận.
Qua các bước trên, doanh nghiệp đã đăng ký thành công Tờ khai thuế môn bài. Tiếp theo, bạn có thể tiến hành kê khai thuế môn bài trực tuyến trên trang web thuedientu.
Nếu doanh nghiệp đã từng nộp tờ khai thuế môn bài qua mạng, không cần phải đăng ký tờ khai mà chỉ cần vào “Kê khai trực tuyến”.
Bước 2: Kê khai thuế môn bài trên trang thuế điện tử:
- Đầu tiên, nhấp vào “Khai thuế” và sau đó chọn “Kê khai trực tuyến”. Lựa chọn Tờ khai “01/MBAI – Tờ khai lệ phí môn bài (NĐ139/2016)”. Kiểm tra xem Loại tờ khai có phải là Chính thức hay Bổ sung và kiểm tra kỳ kê khai (đúng với năm doanh nghiệp thành lập hay không). Tiếp tục.
- Sau đó, Tờ khai lệ phí môn bài sẽ hiển thị. Bạn sẽ tiến hành kê khai trực tiếp trên Tờ khai này và sau đó nộp trên trang web thuedientu.
- Sau khi nhập đầy đủ thông tin, nhấp “Hoàn thành kê khai” và sau đó “Ký và nộp tờ khai”. Điều này đánh dấu hoàn thành phần kê khai thuế môn bài. Bạn có thể kiểm tra tình trạng nộp Tờ khai thành công hay chưa bằng cách vào mục “Tra cứu” và chọn “Tờ khai”.
Bước 3: Nộp tiền thuế môn bài
Sau khi hoàn thành nộp Tờ khai lệ phí môn bài, bạn cần nộp tiền lệ phí môn bài. Có hai cách để nộp như sau:
- Nộp qua kho bạc nhà nước: Đến ngân hàng ủy nhiệm thu ngân sách để nộp tiền, và nhớ lập giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước theo mẫu trong cách 1.
- Đăng ký và nộp tiền thuế môn bài điện tử qua mạng.
CÁC CÂU HỎI THƯỜNG GẶP
- Tôi có phải nộp thuế môn bài nếu doanh nghiệp chưa hoạt động?
→ Có, nếu doanh nghiệp đã được cấp Giấy đăng ký kinh doanh, trừ khi có văn bản tạm ngưng kinh doanh hợp lệ.
- Nộp thuế môn bài muộn có bị phạt không?
→ Có. Mức phạt có thể từ 2 triệu đến 25 triệu đồng tùy theo mức độ chậm và hành vi vi phạm.
- Tôi có thể nộp thuế môn bài cho nhiều chi nhánh cùng lúc không?
→ Có. Bạn cần kê khai chi tiết từng chi nhánh trong mẫu 01/LPMB và chọn phương thức nộp tập trung hoặc riêng lẻ.
- Có thể hủy tờ khai thuế môn bài nếu nộp sai không?
→ Có. Bạn cần lập văn bản giải trình và gửi lên Chi cục Thuế quản lý để thực hiện điều chỉnh.
- Thuế môn bài có thể hoàn lại không nếu nộp thừa?
→ Có thể hoàn trong một số trường hợp nhất định theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, nhưng cần hồ sơ hoàn thuế rõ ràng.
Thuế môn bài là nghĩa vụ pháp lý cơ bản của doanh nghiệp và hộ kinh doanh, nhưng lại dễ sai phạm nếu không hiểu rõ quy định. Bài viết này hy vọng đã cung cấp hướng dẫn nộp thuế môn bài, các bước nộp thuế môn bài, cũng như cách đóng thuế môn bài chính xác nhất.
Đăng ký tư vấn cùng Luật Thiên Mã để được hỗ trợ kiểm tra – kê khai – nộp thuế đúng quy định, tránh phạt hành chính ngay từ hôm nay!
>>> Hành động ngay để không mất thêm thời gian, tiền của và sức lực vì rắc rối pháp lý! Đặt lịch tư vấn với Luật sư hôm nay – chỉ một khoản phí nhỏ mang lại giá trị lớn: giải pháp nhanh, lợi ích tối ưu. Hoàn phí nếu chọn gói trọn gói khi thuê luật sư sau thanh toán. Thanh toán và đặt lịch ngay!
