Doanh nghiệp cần lưu ý gì khi thay đổi vốn điều lệ?
Thay đổi vốn điều lệ là hoạt động phổ biến trong suốt quá trình hoạt động của doanh nghiệp, đặc biệt là trong các giai đoạn mở rộng quy mô hoặc tái cấu trúc. Tuy nhiên, việc khai thuế môn bài khi thay đổi vốn điều lệ là một trong những nghĩa vụ pháp lý thường bị bỏ sót hoặc thực hiện không đúng hạn – có thể dẫn đến bị xử phạt hành chính.
Theo số liệu từ Tổng cục Thuế, trong năm vừa qua, đã có hơn 20% doanh nghiệp bị xử phạt do kê khai sai hoặc không kịp thời thuế môn bài sau khi điều chỉnh vốn điều lệ. Điều này cho thấy nhu cầu cấp thiết phải hướng dẫn khai thuế môn bài khi thay đổi vốn điều lệ một cách đầy đủ, kịp thời và tuân thủ quy định pháp luật.
Luật Thiên Mã với đội ngũ luật sư chuyên sâu về pháp lý thuế và doanh nghiệp sẽ giúp quý khách hàng đảm bảo việc khai thuế môn bài khi thay đổi vốn điều lệ diễn ra đúng quy định, tránh bị xử phạt và đảm bảo tính minh bạch tài chính trong hoạt động kinh doanh.
>>> Đặt lịch ngay để được tư vấn bởi đội ngũ luật sư hàng đầu, giúp bạn giải quyết mọi khó khăn pháp lý một cách hiệu quả!
THUẾ MÔN BÀI LÀ GÌ? TẠI SAO PHẢI KHAI THUẾ MÔN BÀI KHI THAY ĐỔI VỐN ĐIỀU LỆ?
Thuế môn bài (hay lệ phí môn bài) là một loại thuế trực thu do cá nhân, hộ kinh doanh, tổ chức sản xuất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ thực hiện nghĩa vụ nộp hàng năm dựa trên cơ sở là vốn đầu tư hoặc vốn điều lệ, doanh thu cho cơ quan quản lý thuế trực tiếp.
Trừ một số trường hợp được miễn thuế môn bài thì mọi cá nhân, hộ kinh doanh, tổ chức kinh doanh phải nộp thuế môn bài như một loại thẻ bài để được tiếp tục kinh doanh, sản xuất.
Lưu ý rằng: thuật ngữ thuế môn bài dù vẫn được người dân sử dụng phổ biến nhưng đã không còn được dùng trong văn bản pháp luật Nhà nước từ 01/01/2017 mà thay vào đó là thuật ngữ “lệ phí môn bài”.
Đối tượng nộp thuế môn bài là ai?
Theo quy định tại Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP thì người nộp lệ phí môn bài là tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, trừ trường hợp quy định tại Điều 3 Nghị định này, bao gồm:
– Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
– Tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xã.
– Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
– Tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân.
– Tổ chức khác hoạt động sản xuất, kinh doanh.
– Chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của các tổ chức quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4 và 5 Điều này (nếu có).
– Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Thay đổi vốn điều lệ có phải nộp lại tờ khai thuế môn bài không?
Theo quy định tại Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP thì người nộp lệ phí môn bài (trừ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) mới thành lập (bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh) hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh thực hiện nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Trường hợp trong năm có thay đổi về vốn thì người nộp lệ phí môn bài nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.
Như vậy, khi có thay đổi vốn điều lệ thì người nộp lệ phí môn bài sẽ phải nộp tờ khai thuế môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.
Ví dụ: Trong năm 2024, công ty A tăng vốn điều lệ từ 7 tỷ lên 12 tỷ đồng (mức thuế môn bài từ bậc 2 lên bậc 1) thì hạn cuối nộp tờ khai thuế môn bài là ngày 30/01/2025.
Tuy nhiên, ngày 30/01/2025 rơi vào ngày mồng Hai tháng Giêng Tết Âm lịch nên thời gian nộp thuế môn bài chậm nhất là ngày 03/02/2025 (thứ Hai).
HƯỚNG DẪN KHAI THUẾ MÔN BÀI KHI THAY ĐỔI VỐN ĐIỀU LỆ
Bước 1: Xác định lại mức lệ phí môn bài theo vốn điều lệ mới
- Vốn điều lệ trên 10 tỷ đồng: lệ phí môn bài 3.000.000 đồng/năm
- Vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở xuống: lệ phí môn bài 2.000.000 đồng/năm
Bước 2: Chuẩn bị hồ sơ khai thuế môn bài
- Tờ khai lệ phí môn bài (Mẫu số 01/LPMB – ban hành kèm Thông tư 80/2021/TT-BTC)
- Biên bản họp hoặc quyết định thay đổi vốn điều lệ
- Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp điều chỉnh (bản sao)
Bước 3: Nộp tờ khai qua hệ thống điện tử
Doanh nghiệp truy cập cổng https://thuedientu.gdt.gov.vn/ để kê khai và nộp hồ sơ.
Bước 4: Nộp lệ phí môn bài nếu phát sinh chênh lệch
Lưu ý: Nếu doanh nghiệp tăng vốn điều lệ dẫn đến bậc thuế cao hơn, phải nộp bổ sung phần lệ phí chênh lệch cho năm sau (nếu khai trước 31/01).
XỬ PHẠT HÀNH CHÍNH KHI KHÔNG KHAI THUẾ MÔN BÀI ĐÚNG QUY ĐỊNH
Căn cứ tại Điều 22 Nghị định 109/2013/NĐ-CP quy định về hành vi vi phạm quy định đăng ký, kê khai phí, lệ phí như sau:
– Phạt cảnh cáo trong trường hợp vi phạm lần đầu đối với hành vi đăng ký, kê khai chậm thời hạn theo quy định pháp luật phí, lệ phí.
– Phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.000.000 đồng trong trường hợp vi phạm từ lần thứ hai trở đi đối với hành vi đăng ký, kê khai chậm thời hạn theo quy định pháp luật phí, lệ phí.
– Phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 3.000.000 đồng đối với hành vi khai không đúng, khai không đủ các khoản mục quy định trong các tờ khai thu, nộp phí, lệ phí hay trong tài liệu kế toán để cung cấp cho cơ quan quản lý nhà nước theo quy định.
– Phạt tiền từ 3.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi không đăng ký, kê khai thu, nộp phí, lệ phí với cơ quan quản lý nhà nước theo quy định.
Tuy nhiên, cũng cần phải lưu ý, tại khoản 5 Điều 3 Nghị định 109/2013/NĐ-CP có quy định như sau:
Hình thức xử phạt và nguyên tắc áp dụng
…
- Đối với cùng một hành vi vi phạm hành chính thì mức phạt tiền đối với tổ chức bằng 02 lần mức phạt tiền đối với cá nhân.
- a) Mức phạt tiền quy định từ Điều 5 đến Điều 17, Điều 20, từ Điều 22đến Điều 32 Nghị định này là mức phạt áp dụng đối với cá nhân.
…
Từ dẫn chiếu những quy định nêu trên, có thể thấy, trường hợp cá nhân chậm nộp lệ phí môn bài có thể bị xử phạt vi phạm hành chính với các mức phạt sau:
– Phạt cảnh cáo trong trường hợp vi phạm lần đầu đối với hành vi đăng ký, kê khai chậm thời hạn theo quy định pháp luật phí, lệ phí.
– Phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.000.000 đồng trong trường hợp vi phạm từ lần thứ hai trở đi đối với hành vi đăng ký, kê khai chậm thời hạn theo quy định pháp luật phí, lệ phí.
*Trường hợp tổ chức vi phạm có thể bị xử phạt gấp đôi mức xử phạt nêu trên.
CÁC CÂU HỎI THƯỜNG GẶP
- Khi nào doanh nghiệp phải khai lại thuế môn bài nếu thay đổi vốn điều lệ?
→ Khi việc thay đổi vốn làm thay đổi mức thuế (trên hoặc dưới 10 tỷ) và có hiệu lực trước ngày 01/01 của năm tính thuế.
- Thay đổi vốn điều lệ vào tháng 3 có phải nộp lại tờ khai không?
→ Không. Vì thay đổi sau 01/01 nên áp dụng cho năm tiếp theo, không cần khai lại trong năm đang diễn ra.
- Doanh nghiệp vừa giảm vốn điều lệ thì thuế môn bài năm đó có được giảm theo?
→ Không. Thuế môn bài không điều chỉnh giữa năm, dù doanh nghiệp giảm vốn cũng chỉ áp dụng mức mới từ năm sau.
- Có thể nộp tờ khai môn bài bản giấy không?
→ Không khuyến khích. Theo quy định mới, toàn bộ tờ khai thuế cần nộp qua hệ thống điện tử của Tổng cục Thuế.
- Luật Thiên Mã có hỗ trợ trọn gói khai và nộp thuế môn bài không?
→ Có. Chúng tôi hỗ trợ kiểm tra, tư vấn mức thuế phù hợp, kê khai đúng mẫu, nộp online và theo dõi xác nhận từ cơ quan thuế.
Khai thuế môn bài khi thay đổi vốn điều lệ là nghĩa vụ quan trọng trong việc tuân thủ pháp luật thuế và duy trì uy tín doanh nghiệp. Để tránh rủi ro pháp lý và tối ưu nghĩa vụ tài chính, doanh nghiệp nên có sự hỗ trợ từ các chuyên gia pháp lý và thuế.
Luật Thiên Mã với đội ngũ chuyên viên pháp lý và kế toán dày kinh nghiệm, cam kết đồng hành cùng bạn trong mọi quy trình khai – nộp – xử lý hồ sơ thuế môn bài.
>>> Thanh toán nhanh, nhận tư vấn chất lượng từ luật sư, giải quyết vấn đề hiệu quả – tất cả chỉ trong một cuộc hẹn!
