Hướng dẫn kê khai thuế – Nhiều doanh nghiệp vẫn mắc lỗi dù đã thực hiện thường xuyên
Theo Tổng cục Thuế, tính đến cuối năm 2024, hơn 80% doanh nghiệp đã áp dụng kê khai thuế điện tử, tuy nhiên vẫn còn gần 20.000 trường hợp kê khai sai sót mỗi tháng do không nắm rõ quy định cập nhật và hướng dẫn thực hiện đúng quy trình. Bạn cần chắc chắn rằng doanh nghiệp mình đang kê khai thuế đúng cách? Đặt lịch tư vấn miễn phí với chuyên gia của Luật Thiên Mã ngay!
Bài viết được biên soạn và hiệu chỉnh bởi đội ngũ chuyên gia pháp lý của Luật Thiên Mã – đơn vị đã tư vấn và hỗ trợ pháp luật cho hơn 3.500 doanh nghiệp và cá nhân trên cả nước trong lĩnh vực thuế và kế toán.
>>> Chỉ một cuộc hẹn với luật sư, mọi vấn đề pháp lý sẽ được giải quyết triệt để, tiết kiệm thời gian và chi phí cho bạn!
CÁC LOẠI THUẾ CẦN THỰC HIỆN KÊ KHAI HIỆN NAY
Căn cứ theo quy định tại khoản 1 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, các loại thuế kê khai theo tháng hiện nay gồm có các loại sau:
– Thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng. Trong trường hợp người nộp thuế đáp ứng được các tiêu chí khai thuế theo quý được nêu tại Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP thì được phép lựa chọn hình thức kê khai theo quý hoặc theo tháng.
– Thuế bảo vệ môi trường.
– Thuế tiêu thụ đặc biệt.
– Thuế tài nguyên, trừ thuế tài nguyên được quy định tại điểm e khoản 1 Điều 8 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
– Các khoản phí và lệ phí thuộc ngân sách sách nhà nước (trừ các khoản phí và lệ phí do cơ quan đại diện Việt Nam tại nước ngoài tiến hành thu theo quy định tại Điều 12 Nghị định 126/2020/NĐ-CP; phí hải quan và các khoản lệ phí của hàng hoá, hành lý và phương tiện vận tải quá cảnh.
– Đối với các hoạt động về khai thác và xuất bán khí thiên nhiên, phải kê khai theo tháng đối với:
- Thuế thu nhập doanh nghiệp.
- Thuế tài nguyên.
- Thuế đặc biệt của Liên doanh Việt – Nga “Vietsovpetro” ở Lô 09.1 theo Hiệp định được ký kết giữa Chính phủ của nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam với Chính phủ của Liên bang Nga ký ngày 27/12/2010 về tiếp tục việc hợp tác trong lĩnh vực thăm dò địa chất và khai thác dầu khí tại thềm lục địa của nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam trong khuôn khổ Liên doanh Việt – Nga.
- Tiền lãi khí nước mà chủ nhà được chia.
PHÁP LUẬT VỀ KÊ KHAI THUẾ HIỆN HÀNH
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo tháng là khi nào?
Theo quy định tại khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với các loại thuế thực hiện kê khai và nộp theo tháng được quy định cụ thể như sau:
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo tháng là: Chậm nhất là vào ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng có phát sinh nghĩa vụ thuế.
Do đó, người nộp thuế cần phải thực hiện kê khai và nộp thuế chậm nhất vào ngày thứ 20 của tháng tiếp theo của tháng có phát sinh nghĩa vụ thuế.
Thuế TNCN còn được kê khai theo hình thức nào?
Theo quy định tại khoản 1 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thuế thu nhập cá nhân được thực hiện kê khai theo tháng. Tuy nhiên, trừ trường hợp quy định tại Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP nếu đáp ứng được các tiêu chí được quy định tại điều khoản này thì người nộp thuế được phép lựa chọn hình thức kê khai theo tháng hoặc theo quý.
Như vậy, thông thường, người nộp thuế phải thực hiện kê khai thuế thu nhập cá nhân hàng tháng. Chỉ trừ một số trường hợp nếu đã đáp ứng các tiêu chỉ theo quy định tại Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP thì người nộp thuế có thể chọn khai thuế theo quý.
Ngoài ra, theo quy định tại điểm c khoản 2 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, người nộp thuế vẫn phải thực hiện khai thuế thu nhập cá nhân hàng quý nếu thuộc một trong các trường hợp được nêu dưới đây:
– Thuế thu nhập cá nhân đối với các tổ chức tín dụng hoặc bên thứ ba được tổ chức tín dụng ủy quyền để khai thác tài sản bảo đảm trong thời gian chờ xử lý mà kê khai thay cho người nộp thuế có tài sản bảo đảm.
– Thuế thu nhập cá nhân đối với các tổ chức và cá nhân chi trả thu nhập thuộc diện được khấu trừ thuế theo quy định pháp luật về thuế thu nhập cá nhân, mà tổ chức hay cá nhân trả thu nhập đó thuộc diện được phép khai thuế giá trị gia tăng theo quý và lựa chọn hình thức khai thuế thu nhập cá nhân theo quý.
– Cá nhân có thu nhập từ các nguồn: tiền lương và tiền công trực tiếp kê khai thuế với cơ quan thuế và đồng thời lựa chọn hình thức khai thuế theo quý.
Ngoài ra, bên cạnh việc khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng/theo quý, thuế thu nhập cá nhân còn có thể được kê khai theo năm hoặc theo từng lần phát sinh.
THỦ TỤC HƯỚNG DẪN KÊ KHAI THUẾ CHUẨN THEO TỔNG CỤC THUẾ
Kê khai thuế đúng quy trình là yêu cầu bắt buộc đối với mọi cá nhân, tổ chức, doanh nghiệp phát sinh nghĩa vụ thuế. Tổng cục Thuế hiện đã ban hành các văn bản hướng dẫn chi tiết về quy trình kê khai, nộp thuế qua hệ thống điện tử, áp dụng thống nhất trên toàn quốc.
- Chuẩn bị thông tin và xác định nghĩa vụ thuế
Người nộp thuế cần xác định rõ:
- Đối tượng kê khai: cá nhân, hộ kinh doanh, doanh nghiệp
- Loại thuế cần kê khai: GTGT, TNDN, TNCN, thuế môn bài…
- Chu kỳ kê khai: theo tháng, quý hoặc năm
- Hình thức kê khai: điện tử hay trực tiếp
Lưu ý: Từ năm 2024, 100% doanh nghiệp và hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm bắt buộc kê khai điện tử.
- Đăng ký tài khoản thuế điện tử và chữ ký số
- Truy cập cổng https://thuedientu.gdt.gov.vn
- Đăng ký tài khoản doanh nghiệp/cá nhân
- Kết nối chữ ký số (USB token) và kiểm tra chứng thư số còn hiệu lực
- Chuẩn bị hồ sơ kê khai thuế
Mỗi loại thuế cần tờ khai riêng và có thể kèm theo phụ lục:
- Mẫu 01/GTGT: tờ khai thuế giá trị gia tăng
- Mẫu 03/TNDN: tờ khai tạm tính thuế thu nhập doanh nghiệp
- Mẫu 05/KK-TNCN: kê khai thuế thu nhập cá nhân khấu trừ
- Mẫu 01/MBAI: tờ khai lệ phí môn bài
Các tờ khai được lập thông qua phần mềm HTKK hoặc trực tiếp trên cổng Thuế điện tử.
- Nộp tờ khai thuế điện tử
Sau khi lập tờ khai:
- Ký số bằng chữ ký số
- Nộp tờ khai trên cổng https://thuedientu.gdt.gov.vn
- Nhận thông báo tiếp nhận hồ sơ điện tử trong 15 phút
Lưu ý: Nộp tờ khai đúng hạn để không bị xử phạt vi phạm hành chính theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
- Nộp tiền thuế phát sinh
- Sau khi nộp tờ khai, hệ thống sẽ tự động cập nhật số tiền thuế phải nộp
- Nộp tiền qua ngân hàng điện tử, ứng dụng thuế điện tử eTax Mobile, hoặc qua cổng thanh toán của Kho bạc Nhà nước
Trường hợp kê khai sai: Có thể nộp tờ khai bổ sung, giải trình điều chỉnh thuế trong vòng 5 năm kể từ ngày nộp hồ sơ thuế gốc.
>>> Đừng để rắc rối pháp lý làm bạn kiệt sức, hao tiền và mất cơ hội! Đặt lịch tư vấn với Luật sư ngay hôm nay – chỉ một phí nhỏ, luật sư uy tín giúp bạn xử lý nhanh gọn. Hoàn phí khi dùng thuê luật sư trọn gói sau tư vấn. Thanh toán gấp để tư vấn pháp lý tránh thiệt hại thêm!
CÁC CÂU HỎI THƯỜNG GẶP
- Tôi là hộ kinh doanh nhỏ có bắt buộc kê khai thuế không?
Nếu doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên, bạn bắt buộc phải kê khai thuế và nộp thuế định kỳ theo quy định mới nhất.
- Có thể ủy quyền cho bên thứ ba kê khai thuế thay không?
Hoàn toàn có thể, tuy nhiên cần lập hợp đồng dịch vụ rõ ràng và thông báo tới cơ quan thuế để đảm bảo tính pháp lý.
- Kê khai thuế sai có bị truy thu không?
Có. Nếu phát hiện sai sót, cơ quan thuế sẽ truy thu số tiền thiếu và có thể áp dụng mức phạt hành chính hoặc xử lý hình sự nếu gian lận.
- Có được điều chỉnh tờ khai thuế sau khi nộp không?
Được. Người nộp thuế có quyền điều chỉnh tờ khai thuế trong vòng 5 năm kể từ ngày nộp, với điều kiện phải có hồ sơ giải trình bổ sung.
- Luật Thiên Mã có cung cấp dịch vụ kê khai thuế trọn gói không?
Có. Chúng tôi cung cấp các gói dịch vụ kê khai thuế trọn gói, bao gồm chuẩn bị hồ sơ, kê khai điện tử, ký số và đại diện làm việc với cơ quan thuế.
Việc hướng dẫn kê khai thuế đúng chuẩn pháp luật là yếu tố sống còn đối với mọi doanh nghiệp, tổ chức hay hộ kinh doanh. Nắm rõ thủ tục hướng dẫn kê khai thuế sẽ giúp tránh rủi ro pháp lý, xử phạt và duy trì sự ổn định tài chính.
Nếu bạn cần hỗ trợ toàn diện về kê khai thuế – từ khâu chuẩn bị, kê khai đến giải trình – hãy liên hệ Luật Thiên Mã để được tư vấn và đồng hành trọn gói.
>>> Đừng chần chừ, giải pháp pháp lý tốt nhất từ luật sư đang chờ bạn – đặt lịch tư vấn ngay hôm nay!
