Bạn là doanh nghiệp hoặc cá nhân đang cần kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) nhưng chưa nắm rõ quy trình, thủ tục và biểu mẫu liên quan? Việc kê khai đúng và đầy đủ không chỉ giúp bạn tránh rủi ro về pháp lý mà còn đảm bảo quyền lợi về khấu trừ và hoàn thuế hợp pháp. Nếu bạn còn băn khoăn về cách lập tờ khai, thời hạn nộp hay phương pháp kê khai phù hợp, hãy đặt lịch tư vấn tại Luật Thiên Mã – nơi có đội ngũ luật sư chuyên sâu sẵn sàng hỗ trợ bạn kịp thời và chính xác.

Bài viết dưới đây do luật sư của Luật Thiên Mã trực tiếp biên soạn, cung cấp thông tin chi tiết và thực tiễn về kê khai thuế GTGT theo đúng quy định pháp luật. Nội dung được xây dựng dựa trên Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 (sửa đổi, bổ sung năm 2013), Nghị định 209/2013/NĐ-CP và Thông tư 219/2013/TT-BTC – giúp bạn dễ dàng tiếp cận, thực hiện và quản lý nghĩa vụ thuế một cách hiệu quả và hợp pháp.

Kê khai thuế GTGT là gì?

Khái niệm kê khai thuế GTGT

Kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) là quy trình lập và nộp tờ khai thuế định kỳ nhằm xác định số thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp, được khấu trừ hoặc hoàn thuế trong kỳ tính thuế. Đây là thủ tục bắt buộc đối với tổ chức, cá nhân có hoạt động sản xuất kinh doanh chịu thuế GTGT.

Đối tượng áp dụng:

• Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ hoặc phương pháp trực tiếp.
• Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên (kê khai theo quý hoặc tháng, tùy quy mô).

Phương pháp kê khai thuế GTGT:

• Phương pháp khấu trừ: Áp dụng với doanh nghiệp có hóa đơn đầu vào, đầu ra đủ điều kiện, tính thuế trên phần chênh lệch giữa GTGT đầu ra và đầu vào.
• Phương pháp trực tiếp: Áp dụng với hộ kinh doanh nhỏ lẻ, tính thuế trực tiếp trên doanh thu.

Ý nghĩa của kê khai thuế GTGT

• Tuân thủ pháp luật thuế: Kê khai đúng và đầy đủ giúp doanh nghiệp tránh bị xử phạt hành chính hoặc truy thu thuế.
• Tạo cơ sở cho khấu trừ và hoàn thuế: Doanh nghiệp chỉ được khấu trừ và yêu cầu hoàn thuế nếu có hồ sơ kê khai hợp lệ.
• Phản ánh trung thực hoạt động tài chính: Góp phần minh bạch tài chính và xây dựng uy tín với đối tác, ngân hàng, cơ quan quản lý.

Theo thống kê từ Tổng cục Thuế (2024):

• Hơn 95% doanh nghiệp thực hiện nộp tờ khai thuế GTGT qua cổng điện tử eTax trong năm 2023.
• Tuy nhiên, khoảng 20% hồ sơ kê khai bị trả lại do sai sót về thông tin hóa đơn, định mức khấu trừ hoặc thiếu chứng từ kèm theo.

>>> Chỉ một cuộc hẹn với luật sư, mọi vấn đề pháp lý sẽ được giải quyết triệt để, tiết kiệm thời gian và chi phí cho bạn!

  Đặt lịch tư vấn

Quy định pháp luật về kê khai thuế GTGT

Cơ sở pháp lý

Việc kê khai và nộp thuế GTGT được điều chỉnh bởi các văn bản pháp luật sau:

• Điều 15 Luật Thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12, được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 31/2013/QH13
• Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính: Hướng dẫn thi hành Luật Thuế GTGT và Nghị định số 209/2013/NĐ-CP
• Thông tư 80/2021/TT-BTC: Hướng dẫn thực hiện quản lý thuế đối với thuế GTGT và các loại thuế khác

Phương pháp kê khai thuế GTGT

Có hai phương pháp kê khai chính, áp dụng tùy theo quy mô và loại hình hoạt động của người nộp thuế:

1. Phương pháp khấu trừ
   • Đối tượng áp dụng:

Doanh nghiệp, tổ chức có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm từ bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ

Có hóa đơn giá trị gia tăng (hóa đơn đỏ) và thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, sổ sách

• Cách tính thuế:

Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

• Tần suất kê khai:

Theo tháng hoặc quý, tùy thuộc vào quy mô doanh thu

2. Phương pháp trực tiếp
   • Đối tượng áp dụng:

Hộ kinh doanh cá thể, doanh nghiệp nhỏ không đủ điều kiện áp dụng phương pháp khấu trừ

Không sử dụng hóa đơn GTGT (chỉ dùng hóa đơn bán hàng)

• Cách tính thuế:

Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ GTGT theo ngành nghề

(Ví dụ: 1% đối với dịch vụ, 3% đối với xây dựng…)

Theo thống kê của Tổng cục Thuế năm 2024:

• Có khoảng 80% doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ, phản ánh phần lớn doanh nghiệp có quy mô trung bình trở lên, sử dụng hóa đơn GTGT, và có hệ thống kế toán hoàn chỉnh
• Trong khi đó, 15% hộ kinh doanh áp dụng phương pháp trực tiếp, chủ yếu là hộ kinh doanh cá thể, không đủ điều kiện kế toán theo phương pháp khấu trừ
• Còn lại là các trường hợp kê khai thuế thông qua bên thứ ba hoặc được miễn kê khai định kỳ theo quy định đặc thù

>>> Thanh toán phí tư vấn hôm nay để nhận được giải pháp pháp lý tối ưu từ luật sư, bảo vệ quyền lợi của bạn một cách tốt nhất!

  Đặt lịch tư vấn

Quy trình kê khai thuế GTGT

Kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) là nghĩa vụ bắt buộc đối với các doanh nghiệp và hộ kinh doanh có hoạt động sản xuất – kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT. Việc kê khai đúng mẫu, đúng thời hạn giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật và được hoàn thuế kịp thời nếu đủ điều kiện.

Các bước thực hiện

1. Thu thập chứng từ
   • Tập hợp đầy đủ hóa đơn đầu vào (mua vào) và hóa đơn đầu ra (bán ra) phát sinh trong kỳ tính thuế.
   • Đảm bảo hóa đơn, chứng từ hợp lệ, hợp pháp theo quy định của pháp luật thuế và kế toán.
2. Lập tờ khai thuế GTGT
   • Doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ: sử dụng Mẫu 01/GTGT.
   • Hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp nhỏ áp dụng phương pháp trực tiếp: sử dụng Mẫu 04/GTGT.
3. Nộp tờ khai thuế
   • Thực hiện nộp qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (eTax) tại địa chỉ https://thuedientu.gdt.gov.vn.
   • Trường hợp không có điều kiện kê khai điện tử, có thể nộp trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý.

Thời hạn kê khai

• Kê khai theo tháng
  • Áp dụng: Doanh nghiệp có tổng doanh thu từ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ > 50 tỷ đồng/năm.
  • Hạn chót nộp tờ khai: Trước ngày 20 của tháng kế tiếp.
• Kê khai theo quý
  • Áp dụng: Doanh nghiệp có doanh thu từ 50 tỷ đồng/năm trở xuống (doanh nghiệp nhỏ và vừa).
  • Hạn chót nộp tờ khai: Trước ngày 30 của tháng đầu tiên quý kế tiếp.

Thống kê áp dụng

Theo báo cáo của Tổng cục Thuế (2024):

• Có tới 90% tờ khai thuế GTGT được thực hiện qua cổng thông tin eTax.
• Việc kê khai điện tử giúp doanh nghiệp giảm 50% thời gian xử lý, hạn chế sai sót và tiết kiệm chi phí hành chính.

Hồ sơ cần chuẩn bị để kê khai thuế GTGT

Kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) là nghĩa vụ định kỳ của tổ chức, cá nhân kinh doanh có hoạt động chịu thuế. Việc chuẩn bị đúng và đầy đủ hồ sơ giúp đảm bảo tính hợp lệ và tránh bị trả lại do sai sót.

Thành phần hồ sơ

Tùy theo phương pháp kê khai (khấu trừ hoặc trực tiếp), hồ sơ cần chuẩn bị gồm:

• Tờ khai thuế GTGT:
  • Mẫu 01/GTGT: dành cho doanh nghiệp kê khai theo phương pháp khấu trừ.
  • Mẫu 04/GTGT: dành cho hộ kinh doanh cá thể áp dụng phương pháp trực tiếp trên doanh thu.
• Phụ lục kèm theo:
  • Phương pháp khấu trừ:
    • Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra (Mẫu 01-1/GTGT).
    • Bảng kê hóa đơn mua vào được khấu trừ (Mẫu 01-2/GTGT).
  • Phương pháp trực tiếp:
    • Bảng kê doanh thu theo ngành nghề tính theo tỷ lệ GTGT quy định.

Lưu ý khi chuẩn bị hồ sơ

• Hóa đơn đầu vào/đầu ra phải hợp lệ: có đầy đủ thông tin, mã số thuế, chữ ký điện tử, đúng thời điểm ghi nhận.
• Số liệu phải khớp với sổ sách kế toán và phần mềm quản lý hóa đơn.
• Kiểm tra kỹ các nội dung như mã số thuế, kỳ kê khai, số tiền thuế trước khi nộp.
• Nộp hồ sơ đúng hạn: thường là trước ngày 20 của tháng tiếp theo hoặc quý tiếp theo tùy phương thức kê khai.

Theo khảo sát của Tổng cục Thuế (2024):

• 65% hồ sơ kê khai thuế GTGT bị trả lại do:

Thiếu bảng kê hóa đơn mua vào hoặc bán ra.

Sai thông tin trên hóa đơn hoặc không khớp với tờ khai.

Kê khai nhầm mẫu biểu giữa các phương pháp tính thuế.

>>> Hãy để các luật sư của chúng tôi đồng hành cùng bạn trong mọi vấn đề pháp luật, mang lại sự an tâm và bảo vệ quyền lợi tối đa!

  Đặt lịch tư vấn

Lưu ý và giải pháp khi kê khai thuế GTGT

Lưu ý quan trọng

Kê khai thuế GTGT là một trong những nghĩa vụ thường xuyên và quan trọng nhất của doanh nghiệp. Để thực hiện đúng và tránh rủi ro pháp lý, cần lưu ý:

• Nộp tờ khai đúng thời hạn: Theo quy định, doanh nghiệp kê khai theo tháng hoặc theo quý, tùy doanh thu. Nếu nộp chậm, sẽ bị phạt 0,03%/ngày trên số thuế phải nộp hoặc tiền phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
• Lưu trữ hóa đơn, chứng từ đầy đủ và hợp lệ: Tất cả hóa đơn đầu ra, đầu vào, bảng kê mua bán hàng hóa dịch vụ… phải được lưu giữ trong 10 năm để phục vụ kiểm tra, thanh tra thuế.
• Đảm bảo tính chính xác của số liệu: Việc kê khai sai thuế suất, khấu trừ sai, hoặc kê khai trùng – thiếu hóa đơn đều có thể dẫn đến truy thu thuế và phạt vi phạm hành chính.
• Tuân thủ quy định về hóa đơn điện tử: Từ 2022, mọi doanh nghiệp bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử. Việc kê khai thuế cần khớp với dữ liệu đã phát hành trên hệ thống hóa đơn điện tử.

Giải pháp thực hiện

Để việc kê khai thuế GTGT được chính xác, đúng thời hạn và tránh rủi ro pháp lý, người nộp thuế có thể áp dụng một số giải pháp sau:

• Sử dụng phần mềm kế toán hoặc dịch vụ tư vấn thuế chuyên nghiệp: Giúp kiểm soát số liệu đầu vào – đầu ra, tự động lập tờ khai đúng mẫu biểu, hỗ trợ kiểm tra hóa đơn trùng, sai sót hoặc không hợp lệ.
• Tổ chức quy trình kiểm tra nội bộ: Trước khi lập tờ khai, nên có bước rà soát chứng từ, đối chiếu số liệu kế toán – thuế, xác minh mã số thuế nhà cung cấp đầu vào, xác thực tính hợp pháp của hóa đơn.
• Liên hệ luật sư hoặc chuyên gia thuế khi phát sinh sai sót hoặc bị yêu cầu giải trình: Trong trường hợp cơ quan thuế mời làm việc, yêu cầu cung cấp hồ sơ bổ sung, hoặc xử phạt hành chính, việc có luật sư hỗ trợ là cần thiết để bảo vệ quyền lợi, đưa ra phương án giải trình hợp lý và hợp pháp.

Dịch vụ tư vấn tại Luật Thiên Mã

Luật Thiên Mã cung cấp dịch vụ tư vấn và hỗ trợ toàn diện trong việc kê khai thuế GTGT, từ lập hồ sơ ban đầu, kiểm tra hóa đơn, lập tờ khai định kỳ, đến xử lý các tình huống tranh chấp thuế phát sinh.

1. Tư vấn chính sách thuế GTGT và cập nhật quy định mới

• Hướng dẫn doanh nghiệp áp dụng đúng thuế suất GTGT (0%, 5%, 10%) theo loại hình hàng hóa, dịch vụ.
• Cập nhật chính sách giảm thuế GTGT (như giảm 2% theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP) để doanh nghiệp được hưởng ưu đãi.
• Tư vấn điều kiện và thủ tục khấu trừ thuế đầu vào, hoàn thuế GTGT nếu doanh nghiệp xuất khẩu hoặc có số thuế được hoàn.

2. Hỗ trợ kê khai và lập tờ khai thuế đúng mẫu, đúng hạn

• Tư vấn phân loại chứng từ đầu vào, đầu ra phù hợp với kê khai mẫu 01/GTGT.
• Hỗ trợ lập tờ khai hàng tháng hoặc hàng quý qua phần mềm HTKK, eTax hoặc hệ thống của Tổng cục Thuế.
• Rà soát, phát hiện và xử lý các hóa đơn không hợp lệ, kê khai nhầm kỳ, khấu trừ sai…
• Đại diện nộp tờ khai và lưu trữ hồ sơ đúng chuẩn kiểm tra thuế.

3. Rà soát hóa đơn, chứng từ để tránh rủi ro thuế

• Kiểm tra tính pháp lý của hóa đơn GTGT đầu vào (mã số thuế, thông tin doanh nghiệp, ngày phát hành…).
• Đối chiếu giữa số liệu trên hóa đơn với sổ sách kế toán và báo cáo tài chính.
• Đề xuất xử lý những hóa đơn bất thường: mua bán lòng vòng, hóa đơn “ma”, hóa đơn kê sai thuế suất…

4. Hỗ trợ giải trình, xử lý sai sót và tranh chấp với cơ quan thuế

• Đại diện khách hàng làm việc với cơ quan thuế khi có yêu cầu kiểm tra, thanh tra, giải trình chênh lệch số liệu.
• Soạn thảo văn bản giải trình, đơn khiếu nại nếu bị xử phạt hành chính sai hoặc kết luận kiểm tra thiếu căn cứ.
• Hỗ trợ xử lý hồ sơ hoàn thuế hoặc đề nghị khấu trừ tiếp kỳ sau trong trường hợp phát sinh thuế GTGT đầu vào lớn.

Lợi ích khi sử dụng dịch vụ của Luật Thiên Mã

• Kê khai đúng thời hạn, đúng mẫu biểu, không bị phạt hành chính.
• Tối ưu số thuế GTGT được khấu trừ hoặc hoàn, giúp tiết kiệm chi phí.
• Được luật sư và chuyên gia thuế đồng hành, xử lý tranh chấp hiệu quả.
• Hồ sơ thuế được kiểm tra, lưu trữ chuẩn hóa, sẵn sàng cho thanh tra.

>>> Thanh toán nhanh, nhận tư vấn chất lượng từ luật sư, giải quyết vấn đề hiệu quả – tất cả chỉ trong một cuộc hẹn!

  Đặt lịch tư vấn

Kê khai thuế GTGT là nghĩa vụ quan trọng của doanh nghiệp và hộ kinh doanh, giúp đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa quyền lợi về khấu trừ hoặc hoàn thuế. Việc nắm rõ quy trình, chuẩn bị hồ sơ đầy đủ, và sử dụng công nghệ eTax là yếu tố then chốt để thực hiện hiệu quả. Luật Thiên Mã sẵn sàng đồng hành cùng bạn với dịch vụ tư vấn chuyên nghiệp. Liên hệ ngay hôm nay để được hỗ trợ chi tiết và hiệu quả theo quy định pháp luật mới nhất!