Bạn đang muốn giảm bớt nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) bằng cách đăng ký giảm trừ gia cảnh, nhưng chưa biết bắt đầu từ đâu hay cần chuẩn bị những giấy tờ gì? Việc thiếu sót hồ sơ hoặc kê khai không đúng có thể khiến bạn bị từ chối giảm trừ, ảnh hưởng đến quyền lợi tài chính chính đáng. Để được hướng dẫn cụ thể và đảm bảo hồ sơ hợp lệ, hãy đặt lịch tư vấn tại Luật Thiên Mã để đội ngũ luật sư chuyên nghiệp đồng hành cùng bạn.

Bài viết dưới đây do luật sư của Luật Thiên Mã biên soạn, cung cấp thông tin chi tiết về thành phần hồ sơ và thủ tục đăng ký giảm trừ gia cảnh theo quy định pháp luật. Nội dung được xây dựng dựa trên Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung 2012), Nghị định 65/2013/NĐ-CP và Thông tư 111/2013/TT-BTC – giúp bạn chuẩn bị hồ sơ đúng chuẩn, giảm trừ thuế hợp pháp và tránh các rắc rối không đáng có.

Giảm trừ gia cảnh và hồ sơ giảm trừ gia cảnh là gì?

Khái niệm giảm trừ gia cảnh

Giảm trừ gia cảnh là khoản thu nhập được miễn tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN), nhằm hỗ trợ người nộp thuế trong việc nuôi sống bản thân và người phụ thuộc.

• Đối tượng áp dụng: Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công hoặc kinh doanh.
• Mức giảm trừ (theo quy định hiện hành):
  • 11 triệu đồng/tháng đối với bản thân người nộp thuế.
  • 4,4 triệu đồng/tháng/người đối với người phụ thuộc đủ điều kiện.

Hồ sơ giảm trừ gia cảnh là gì?

Hồ sơ giảm trừ gia cảnh là bộ tài liệu mà người nộp thuế lập và nộp cho cơ quan thuế (hoặc tổ chức chi trả thu nhập) để chứng minh người phụ thuộc hợp lệ, từ đó được hưởng mức giảm trừ thuế tương ứng.

Thành phần hồ sơ thường gồm:

• Tờ khai đăng ký người phụ thuộc (mẫu 20-ĐK-TH-TCT).
• Bản sao giấy tờ tùy thân của người phụ thuộc (CMND, CCCD, giấy khai sinh…).
• Tài liệu chứng minh quan hệ nuôi dưỡng, chăm sóc (ví dụ: sổ hộ khẩu, quyết định giám hộ, giấy xác nhận học tập, bệnh viện… tùy trường hợp).
• Giấy ủy quyền (nếu đăng ký qua tổ chức chi trả thu nhập).

Mục đích của việc nộp hồ sơ:

• Xác nhận người phụ thuộc hợp lệ, tránh trường hợp kê khai sai hoặc trùng lặp.
• Được tính giảm trừ gia cảnh ngay trong năm thay vì phải chờ quyết toán cuối năm.

Theo báo cáo từ Tổng cục Thuế (2024):

• Trong năm 2023, có hơn 5 triệu cá nhân nộp hồ sơ đăng ký giảm trừ gia cảnh.
• Tổng số thuế TNCN được giảm trừ ước tính khoảng 2.000 tỷ đồng, góp phần giảm gánh nặng thuế cho người lao động.

>>> Hãy để các luật sư của chúng tôi đồng hành cùng bạn trong mọi vấn đề pháp luật, mang lại sự an tâm và bảo vệ quyền lợi tối đa!

  Đặt lịch tư vấn

Quy định pháp luật về hồ sơ giảm trừ gia cảnh

Cơ sở pháp lý (quy định pháp luật mới nhất)

• Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12, được sửa đổi bổ sung bởi Luật số 26/2012/QH13
• Nghị định số 126/2020/NĐ-CP của Chính phủ: Hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế
• Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013 của Bộ Tài chính: Hướng dẫn chi tiết về thuế TNCN, bao gồm quy định về giảm trừ gia cảnh
• Công văn 883/TCT-TNCN ngày 18/3/2020 của Tổng cục Thuế: Hướng dẫn bổ sung về hồ sơ người phụ thuộc

Đối tượng cần nộp hồ sơ giảm trừ gia cảnh

1. Người nộp thuế (cá nhân cư trú):
   • Có thu nhập từ tiền lương, tiền công, hoặc từ hoạt động kinh doanh
   • Có nghĩa vụ nộp thuế TNCN nhưng đủ điều kiện để giảm trừ gia cảnh cho bản thân và người phụ thuộc
2. Người phụ thuộc được đăng ký giảm trừ:
   • Con dưới 18 tuổi, kể cả con nuôi hợp pháp
   • Con từ 18 tuổi trở lên đang học đại học, cao đẳng, trung cấp, học nghề (không có thu nhập hoặc thu nhập không quá 1 triệu đồng/tháng)
   • Cha, mẹ ruột hoặc nuôi hợp pháp, vợ/chồng, người trực tiếp nuôi dưỡng (nếu không có thu nhập hoặc thu nhập thấp)
   • Các đối tượng khác theo quy định tại Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC

Theo Tổng cục Thuế (2024):

• 70% hồ sơ giảm trừ gia cảnh được nộp để kê khai người phụ thuộc là con dưới 18 tuổi, cho thấy đây là nhóm phổ biến nhất
• Các lỗi thường gặp: thiếu giấy khai sinh, thiếu tờ khai mẫu 20-ĐK-TCT hoặc khai không đúng mã số thuế người nộp thuế

Lưu ý quan trọng

• Người nộp thuế chỉ được tính giảm trừ một lần cho cùng một người phụ thuộc trong năm tính thuế
• Nếu nhiều người cùng nuôi dưỡng một người phụ thuộc thì chỉ một người được đăng ký giảm trừ
• Cần cập nhật thông tin khi người phụ thuộc hết điều kiện (đủ 18 tuổi, có thu nhập cao hơn mức quy định, đi làm…)

>>> Liên hệ ngay để được hỗ trợ pháp lý tận tâm và chuyên nghiệp từ các luật sư, giúp bạn an tâm hơn trong mọi quyết định!

Đặt lịch tư vấn

Thành phần hồ sơ giảm trừ gia cảnh

Việc đăng ký giảm trừ gia cảnh giúp người nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) được giảm nghĩa vụ thuế hợp pháp theo quy định. Tuy nhiên, để được chấp thuận, hồ sơ đăng ký phải đầy đủ, hợp lệ và chính xác.

Hồ sơ cần chuẩn bị

1. Tờ khai đăng ký người phụ thuộc
   • Mẫu số: 20-ĐK-TCT ban hành theo Thông tư 105/2020/TT-BTC.
   • Khai đầy đủ thông tin người phụ thuộc (họ tên, số CMND/CCCD, ngày sinh, mối quan hệ…) và người nộp thuế.
2. Giấy tờ chứng minh người phụ thuộc

Tùy từng trường hợp cụ thể, cần chuẩn bị một hoặc nhiều tài liệu sau:

• Giấy khai sinh: đối với con cái.
• CMND/CCCD hoặc giấy tờ tùy thân của người phụ thuộc.
• Sổ hộ khẩu hoặc giấy xác nhận cư trú chung.
• Giấy xác nhận học tập: đối với con từ 18 tuổi trở lên đang học đại học, cao đẳng, trung cấp.
• Giấy chứng nhận khuyết tật hoặc bệnh án: nếu người phụ thuộc là người tàn tật không có khả năng lao động.
• Giấy xác nhận không có thu nhập hoặc có thu nhập dưới 1 triệu đồng/tháng (nếu thuộc nhóm bắt buộc chứng minh).

Yêu cầu đối với hồ sơ

• Hình thức nộp:
  • Nộp bản sao y có công chứng hoặc bản sao kèm bản gốc để đối chiếu trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc gửi bản điện tử kèm xác thực qua cổng eTax cá nhân.
• Thông tin kê khai phải chính xác:
  • Mã số thuế cá nhân phải trùng khớp giữa người nộp thuế và người phụ thuộc (nếu đã được cấp).
  • Trường hợp người phụ thuộc chưa có mã số thuế, cần đăng ký cấp mã cùng lúc với nộp hồ sơ giảm trừ.
• Thời điểm đăng ký:
  • Trước khi quyết toán thuế TNCN để được tính giảm trừ trong kỳ.
  • Có thể đăng ký thay đổi, bổ sung người phụ thuộc bất kỳ thời điểm nào trong năm.

Thống kê áp dụng

Theo Tổng cục Thuế (2024), 25% hồ sơ đăng ký giảm trừ gia cảnh bị trả lại do thiếu giấy tờ chứng minh hoặc kê khai sai thông tin người phụ thuộc, trong đó lỗi phổ biến là:

• Thiếu giấy xác nhận học tập hoặc thu nhập của người phụ thuộc.
• Sử dụng bản sao không công chứng, không đúng quy định.
• Sai mã số thuế hoặc thông tin nhân thân.

>>> Đừng để rắc rối pháp lý làm bạn kiệt sức, hao tiền và mất cơ hội! Đặt lịch tư vấn với Luật sư ngay hôm nay – chỉ một phí nhỏ, luật sư uy tín giúp bạn xử lý nhanh gọn. Hoàn phí khi dùng thuê luật sư trọn gói sau tư vấn. Thanh toán gấp để tư vấn pháp lý tránh thiệt hại thêm!

  Đặt lịch tư vấn

Khi nào nộp hồ sơ giảm trừ gia cảnh?

Giảm trừ gia cảnh là quyền lợi quan trọng giúp cá nhân giảm bớt nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Tuy nhiên, để được áp dụng, người nộp thuế cần nộp hồ sơ đăng ký người phụ thuộc đúng thời hạn theo quy định.

Thời điểm nộp hồ sơ

Căn cứ theo Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC, được sửa đổi bởi Thông tư 92/2015/TT-BTC và hướng dẫn tại Cổng thông tin Tổng cục Thuế:

• Khi phát sinh người phụ thuộc:
  • Nộp hồ sơ đăng ký ngay trong tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng, hoặc chậm nhất là 3 tháng kể từ tháng phát sinh.
  • Nếu nộp chậm, sẽ chỉ được tính giảm trừ từ tháng nộp hồ sơ trở đi.
• Hàng năm:
  • Không cần nộp lại nếu thông tin người phụ thuộc không thay đổi.
  • Phải nộp lại hồ sơ nếu có sự thay đổi thông tin, như: người phụ thuộc không còn đủ điều kiện, thay đổi CMND/CCCD, địa chỉ, v.v.
• Thời điểm quyết toán thuế TNCN (cá nhân tự quyết toán):
  • Nếu chưa đăng ký người phụ thuộc trong năm, cá nhân được phép đăng ký bổ sung khi nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN.
  • Hạn nộp quyết toán: Trước ngày 31/3 của năm tiếp theo (theo Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019).

Hậu quả chậm nộp

• Không được giảm trừ gia cảnh cho kỳ tính thuế tương ứng nếu nộp hồ sơ trễ.
• Có thể bị yêu cầu giải trình, bổ sung hồ sơ hoặc không được công nhận người phụ thuộc nếu thông tin không đầy đủ.

Theo báo cáo của Tổng cục Thuế (2024):

• Khoảng 15% cá nhân bị từ chối giảm trừ gia cảnh do nộp hồ sơ muộn hoặc không cập nhật thông tin người phụ thuộc.
• Trong số này, phần lớn là người tự quyết toán thuế, không đăng ký người phụ thuộc từ đầu năm.

Lưu ý và giải pháp khi chuẩn bị hồ sơ giảm trừ gia cảnh

Lưu ý quan trọng

• Kiểm tra kỹ thông tin người phụ thuộc: Bao gồm họ tên, ngày tháng năm sinh, số căn cước công dân (hoặc giấy khai sinh), mã số thuế cá nhân. Việc sai sót thông tin hoặc trùng lặp mã số thuế người phụ thuộc (nếu đã được kê khai ở nơi khác) sẽ dẫn đến việc bị từ chối giảm trừ.
• Thông báo thay đổi trong vòng 10 ngày: Khi người phụ thuộc không còn đủ điều kiện (ví dụ: con trên 18 tuổi và đã có thu nhập vượt mức quy định; cha mẹ đã qua đời…), người nộp thuế có nghĩa vụ ngừng kê khai giảm trừ và thông báo với cơ quan thuế đúng thời hạn để tránh bị truy thu thuế TNCN.

Giải pháp thực hiện

• Sử dụng dịch vụ tư vấn thuế: Nhằm đảm bảo hồ sơ đăng ký người phụ thuộc đúng theo hướng dẫn tại Thông tư 111/2013/TT-BTC, Thông tư 105/2020/TT-BTC và các quy định pháp luật hiện hành. Việc chuẩn bị đầy đủ và đúng biểu mẫu sẽ tránh việc bị trả lại hồ sơ hoặc chậm được áp dụng giảm trừ.
• Liên hệ luật sư: Trong trường hợp bị từ chối hồ sơ giảm trừ, tranh chấp thông tin người phụ thuộc, hoặc cần giải trình với cơ quan thuế, sự hỗ trợ từ luật sư sẽ giúp đảm bảo quyền lợi chính đáng và xử lý vấn đề đúng quy trình pháp lý.

Dịch vụ tư vấn tại Luật Thiên Mã

Luật Thiên Mã cung cấp dịch vụ tư vấn và hỗ trợ kê khai giảm trừ gia cảnh cho cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công, đặc biệt là người lao động làm việc tại doanh nghiệp hoặc tự quyết toán thuế TNCN. Với đội ngũ chuyên viên và luật sư giàu kinh nghiệm, chúng tôi giúp khách hàng thực hiện thủ tục đúng, đủ, hợp lệ và đúng hạn.

1. Tư vấn điều kiện và đối tượng người phụ thuộc

• Phân tích đối tượng đủ điều kiện được đăng ký giảm trừ: con chưa đến 18 tuổi, con trên 18 tuổi nhưng không có khả năng lao động, cha mẹ không có thu nhập, vợ/chồng không có việc làm, v.v.
• Hướng dẫn người nộp thuế xác định đúng mức giảm trừ gia cảnh theo quy định: bản thân 11 triệu đồng/tháng và mỗi người phụ thuộc 4,4 triệu đồng/tháng.

2. Hướng dẫn và hỗ trợ lập hồ sơ giảm trừ

• Chuẩn bị trọn bộ hồ sơ đăng ký người phụ thuộc gồm: mẫu tờ khai, giấy tờ chứng minh quan hệ, bản sao giấy khai sinh, CCCD, sổ hộ khẩu, giấy xác nhận học sinh/sinh viên, v.v.
• Đăng ký trực tiếp trên cổng thông tin thuế hoặc thông qua doanh nghiệp trả thu nhập nếu người nộp thuế đang làm việc tại công ty.

3. Theo dõi và cập nhật thay đổi

• Hướng dẫn cách thông báo ngừng giảm trừ khi người phụ thuộc không còn đủ điều kiện.
• Cập nhật mã số thuế người phụ thuộc, bổ sung thông tin hoặc điều chỉnh sai sót nếu có.

4. Giải trình và xử lý tình huống đặc biệt

• Đại diện soạn thảo văn bản giải trình, công văn gửi cơ quan thuế khi có yêu cầu kiểm tra hoặc xác minh người phụ thuộc.
• Hỗ trợ giải quyết trường hợp bị từ chối giảm trừ, truy thu thuế TNCN, hoặc mã số thuế người phụ thuộc bị trùng lặp.

Lợi ích khi sử dụng dịch vụ tại Luật Thiên Mã

• Chính xác và đúng thời hạn: Hạn chế tối đa rủi ro hồ sơ bị sai, thiếu hoặc nộp muộn.
• Tiết kiệm thời gian và công sức: Không phải tự tìm hiểu văn bản pháp luật, không phải xử lý lỗi kỹ thuật trên hệ thống kê khai.
• Hỗ trợ pháp lý đầy đủ: Trong các trường hợp có tranh chấp, khiếu nại, hoặc cần làm việc với cơ quan thuế.
• Bảo mật thông tin cá nhân: Mọi hồ sơ, dữ liệu được cam kết bảo mật theo tiêu chuẩn hành nghề luật.

>>> Hãy để các luật sư của chúng tôi đồng hành cùng bạn trong mọi vấn đề pháp luật, mang lại sự an tâm và bảo vệ quyền lợi tối đa!

  Đặt lịch tư vấn

Hồ sơ giảm trừ gia cảnh là công cụ quan trọng giúp cá nhân giảm nghĩa vụ thuế TNCN, đảm bảo quyền lợi tài chính khi nuôi dưỡng người phụ thuộc. Việc chuẩn bị hồ sơ đầy đủ, nộp đúng thời hạn, và tuân thủ quy định pháp luật là yếu tố then chốt. Luật Thiên Mã sẵn sàng đồng hành cùng bạn với dịch vụ tư vấn chuyên nghiệp. Liên hệ ngay hôm nay để được hỗ trợ chi tiết và hiệu quả theo quy định pháp luật mới nhất!