Nếu bạn là hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, bạn bắt buộc phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định pháp luật. Tuy nhiên, nhiều hộ kinh doanh vẫn còn lúng túng về việc mình phải đóng những loại thuế nào, cách tính ra sao và thủ tục kê khai, nộp thuế như thế nào để tránh sai sót. Việc hiểu rõ quy định sẽ giúp bạn không chỉ tuân thủ pháp luật, mà còn chủ động tối ưu chi phí và tránh rủi ro bị xử phạt.

Trong bài viết này, luật sư của Luật Thiên Mã sẽ phân tích chi tiết các quy định về nghĩa vụ thuế đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, căn cứ theo Luật Quản lý thuế 2019, Nghị định 123/2020/NĐ-CP, và Thông tư 40/2021/TT-BTC. Nếu bạn cần tư vấn cụ thể theo trường hợp của mình, hãy đặt lịch tư vấn với Luật Thiên Mã để được đội ngũ luật sư chuyên nghiệp hỗ trợ tận tình và chính xác.

Hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu có phải đóng thuế?

Quy định chung về nghĩa vụ thuế

Theo quy định tại Điều 4 và Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, cùng với hướng dẫn tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh có nghĩa vụ nộp các loại thuế sau:

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN):
  Chỉ phải nộp khi doanh thu trên 100 triệu đồng/năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
• Lệ phí môn bài:

Áp dụng với mọi hộ kinh doanh, không phụ thuộc vào doanh thu, theo quy định tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP, trừ trường hợp được miễn theo điều kiện cụ thể (như năm đầu thành lập, vùng đặc biệt khó khăn…).

Như vậy, hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm bắt buộc phải nộp thuế GTGT và TNCN, bên cạnh thuế môn bài.

Trường hợp ngoại lệ

Một số trường hợp được miễn thuế theo chính sách pháp luật hiện hành, gồm:

• Miễn thuế GTGT đối với một số ngành nghề:

Theo Luật Thuế GTGT 2008 (sửa đổi) và Thông tư 219/2013/TT-BTC, các lĩnh vực như:

• Giáo dục – đào tạo,
• Dịch vụ y tế, khám chữa bệnh,
• Sản phẩm nông nghiệp chưa qua chế biến, có thể được miễn thuế GTGT, dù doanh thu vượt 100 triệu đồng/năm.

• Tạm ngừng kinh doanh vẫn phải nộp thuế môn bài nếu không thực hiện thủ tục thông báo tạm ngừng với cơ quan thuế theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

Theo báo cáo từ Tổng cục Thuế năm 2024:

Trong năm 2023, có hơn 1,2 triệu hộ kinh doanh có doanh thu vượt 100 triệu đồng/năm đã thực hiện nghĩa vụ nộp thuế GTGT và TNCN. Tổng số thuế thu được từ nhóm hộ này ước tính khoảng 5.000 tỷ đồng, đóng góp quan trọng vào ngân sách địa phương.

>>> Đặt lịch tư vấn với luật sư của chúng tôi và trải nghiệm dịch vụ pháp lý uy tín, nơi mọi vấn đề của bạn sẽ được giải quyết hiệu quả và nhanh chóng!

  Đặt lịch tư vấn

Mức thuế áp dụng cho hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu

1. Thuế môn bài

• Căn cứ pháp lý: Nghị định 139/2016/NĐ-CP, sửa đổi bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP.
• Mức thuế:
  • Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm.
  • Doanh thu từ 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm.
  • Doanh thu từ 100 đến dưới 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.
• Miễn thuế môn bài:
  • Năm đầu thành lập, hộ kinh doanh mới ra hoạt động thực tế.
  • Hộ kinh doanh tại vùng sâu, vùng xa, hoặc trong một số ngành nghề ưu đãi theo quy định tại Nghị định 22/2020/NĐ-CP.

2. Thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

• Căn cứ pháp lý: Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính.

1. a) Phương pháp khoán

• Áp dụng cho hộ kinh doanh không thực hiện sổ sách kế toán, cơ quan thuế sẽ ấn định doanh thu và tỷ lệ thuế.
• Tỷ lệ thuế khoán trên doanh thu (cả GTGT và TNCN), tùy ngành nghề:
  • Thương mại: GTGT 0,5% + TNCN 0,5% = 1%.
  • Dịch vụ (không gồm vận tải, xây dựng): GTGT 2% + TNCN 1,5% = 3,5%.
  • Xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%.
  • Sản xuất, vận tải: 3%.

1. b) Phương pháp kê khai

• Áp dụng cho hộ kinh doanh có sổ sách kế toán, hóa đơn, thường là hộ kinh doanh lớn hoặc có đăng ký tự nguyện.
• GTGT: áp dụng thuế suất 10% (nếu không thuộc nhóm được ưu đãi).
• TNCN: áp dụng thuế suất lũy tiến hoặc theo thu nhập ròng (sau khi trừ chi phí hợp lý).

Theo Tổng cục Thuế (2024), khoảng 65% hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm áp dụng phương pháp khoán, với mức thuế trung bình từ 3–5 triệu đồng/năm tùy ngành nghề và khu vực địa lý.

>>> Đừng để vấn đề pháp lý làm bạn mất thời gian, hao tiền bạc và mệt mỏi thêm nữa! Hãy đặt lịch tư vấn với luật sư ngay hôm nay – Chỉ một khoản phí nhỏ, bạn tiết kiệm công sức và nhận giải pháp chuẩn tốt nhất từ luật sư.

Đặt lịch tư vấn

Pháp luật quy định thuế cho hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu

1. Cơ sở pháp lý

• Điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính: Hướng dẫn chính sách thuế GTGT, TNCN và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
• Nghị định 123/2020/NĐ-CP: Quy định về hóa đơn, chứng từ và kê khai thuế điện tử.

2. Yêu cầu cụ thể đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm

• Phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN, bao gồm:
  • Thuế giá trị gia tăng (GTGT): 1% hoặc 5% tùy lĩnh vực hoạt động.
  • Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): 0,5% hoặc 2% tùy lĩnh vực hoạt động.
• Đăng ký phương pháp tính thuế:
  • Theo phương pháp khoán (áp dụng với hộ kinh doanh ổn định, doanh thu không biến động lớn).
  • Theo phương pháp kê khai (áp dụng với hộ kinh doanh có hóa đơn đầu vào, đầu ra, hoặc doanh thu không ổn định, thường xuyên thay đổi).
• Phải đăng ký thuế và được cấp mã số thuế cá nhân.
• Nộp báo cáo thuế đúng thời hạn theo từng phương pháp:
  • Nếu kê khai: theo tháng hoặc quý.
  • Nếu khoán: kê khai ban đầu, sau đó nộp thuế theo mức khoán do cơ quan thuế ấn định.
• Ngay cả khi tạm ngừng kinh doanh, hộ vẫn phải:
  • Thông báo bằng văn bản đến cơ quan thuế.
  • Nộp đầy đủ nghĩa vụ thuế đến thời điểm ngừng kinh doanh.

3. Ví dụ thực tiễn

Một hộ kinh doanh bán hàng ăn uống có doanh thu 250 triệu đồng/năm sẽ phải:

• Nộp thuế GTGT 2% và thuế TNCN 1% trên doanh thu khoán do Chi cục Thuế xác định.
• Đăng ký và sử dụng hóa đơn điện tử nếu thuộc diện phát hành hóa đơn

4. Ghi chú quan trọng

• Doanh thu trên 100 triệu đồng/năm là căn cứ pháp lý đầu tiên để xác định nghĩa vụ thuế.
• Việc không kê khai hoặc kê khai sai doanh thu có thể bị xử phạt từ 2 triệu đến 8 triệu đồng, và truy thu thuế nếu phát hiện vi phạm.

Thủ tục đóng thuế cho hộ kinh doanh

Hộ kinh doanh cá thể có nghĩa vụ kê khai và nộp thuế đầy đủ theo quy định của pháp luật. Việc tuân thủ đúng thủ tục không chỉ giúp tránh bị xử phạt, mà còn đảm bảo quyền lợi trong các hoạt động như vay vốn, cấp phép kinh doanh hoặc đấu thầu.

1. Quy trình nộp thuế

• Bước 1: Đăng ký mã số thuế và phương pháp tính thuế
  • Nộp hồ sơ tại chi cục thuế quản lý trực tiếp, bao gồm:
    • Giấy đăng ký hộ kinh doanh.
    • Tờ khai đăng ký thuế (Mẫu 03-ĐK-TCT).
    • CMND/CCCD của chủ hộ.
  • Lựa chọn phương pháp tính thuế:
    • Phương pháp khoán (áp dụng cho hộ doanh thu ổn định, không phát sinh hóa đơn nhiều).
    • Phương pháp kê khai (áp dụng cho hộ có hóa đơn đầu ra, đầu vào, hoặc theo yêu cầu).
• Bước 2: Kê khai và nộp thuế định kỳ
  • Hộ kê khai nộp thuế:
    • Hàng quý/tháng nếu theo phương pháp kê khai.
    • Theo năm nếu áp dụng phương pháp khoán.
  • Các loại thuế cần nộp gồm:
    • Thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
    • Thuế giá trị gia tăng (GTGT).
    • Lệ phí môn bài (nộp 1 lần đầu năm, tùy theo mức doanh thu).

2. Các bước thực hiện

• Chuẩn bị hồ sơ kê khai thuế
  • Tờ khai thuế Mẫu 01/CNKD (dành cho hộ nộp theo phương pháp khoán).
  • Báo cáo doanh thu (nếu theo phương pháp kê khai).
  • Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước (nếu nộp trực tiếp).
• Nộp hồ sơ và tiền thuế
  • Qua cổng thông tin thuế điện tử (eTax): https://canhan.gdt.gov.vn
  • Hoặc nộp trực tiếp tại chi cục thuế nơi hộ đăng ký kinh doanh.

Một số lưu ý

• Hộ kinh doanh cần nộp lệ phí môn bài chậm nhất là 30/01 hàng năm, nếu mới thành lập thì nộp trong 30 ngày kể từ ngày đăng ký.
• Nếu thay đổi ngành nghề, địa điểm kinh doanh hoặc doanh thu vượt ngưỡng, phải thông báo với cơ quan thuế để điều chỉnh nghĩa vụ.
• Nộp thuế chậm sẽ bị tính tiền phạt 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp

>>> Vấn đề pháp lý kéo dài khiến bạn mất việc, tốn tiền và kiệt sức? Đặt lịch tư vấn với luật sư giỏi ngay bây giờ! Chỉ một phí nhỏ, bạn được hỗ trợ tận tình, bảo vệ quyền lợi tối đa. Hoàn phí tư vấn khi thuê luật sư trọn gói. Điền form và thanh toán để gặp luật sư!

  Đặt lịch tư vấn

Lợi ích và lưu ý khi nộp thuế đúng quy định

Việc nộp thuế đúng hạn không chỉ là nghĩa vụ bắt buộc theo pháp luật, mà còn mang lại nhiều lợi ích thiết thực cho người nộp thuế. Đồng thời, nếu không tuân thủ quy định, bạn có thể phải chịu các mức phạt đáng kể và gặp rủi ro trong hoạt động kinh doanh.

Lợi ích của việc nộp thuế đúng hạn

1. Tránh bị xử phạt chậm nộp hoặc phạt hành chính

• Theo Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 125/2020/NĐ-CP, nếu nộp chậm tiền thuế, người nộp sẽ bị tính lãi phạt 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp.
• Nếu không nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn, mức phạt hành chính có thể dao động từ 500.000 đến 10.000.000 đồng, tùy mức độ vi phạm và số ngày chậm.

2. Được hưởng chính sách miễn, giảm thuế nếu đủ điều kiện

• Các trường hợp khó khăn do thiên tai, dịch bệnh, tai nạn hoặc thuộc diện chính sách ưu đãi có thể được xem xét miễn, giảm thuế, nhưng điều kiện bắt buộc là phải thực hiện nghĩa vụ thuế đúng hạn và đúng quy định.
• Nộp thuế đầy đủ, đúng hạn còn tạo uy tín tài chính, thuận lợi trong việc vay vốn ngân hàng, xin giấy phép, làm hồ sơ chứng minh thu nhập…

Lưu ý quan trọng

1. Lưu giữ hóa đơn, chứng từ để đối chiếu với cơ quan thuế

• Các chứng từ quan trọng cần lưu giữ gồm: hóa đơn bán hàng, hợp đồng dịch vụ, bảng lương, phiếu thu chi, biên lai nộp thuế…
• Việc lưu giữ đầy đủ sẽ giúp bạn chủ động khi cơ quan thuế yêu cầu giải trình hoặc tiến hành thanh tra.

2. Cập nhật các chính sách thuế mới để tối ưu nghĩa vụ thuế

• Chính sách thuế thay đổi thường xuyên, ảnh hưởng đến mức thuế suất, cách kê khai và đối tượng được ưu đãi.
• Việc chủ động cập nhật sẽ giúp tránh sai sót, đồng thời tận dụng các chính sách hỗ trợ, miễn giảm hoặc khấu trừ hợp lý.

>>> Nhanh tay đặt lịch tư vấn với luật sư của chúng tôi để được giải đáp mọi thắc mắc pháp lý, đảm bảo quyền lợi và sự an tâm cho bạn!

Đặt lịch tư vấn

Hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm phải tuân thủ nghĩa vụ thuế theo quy định pháp luật, bao gồm thuế môn bài, thuế GTGT, và thuế TNCN. Việc nắm rõ mức thuế, thủ tục, và thực hiện đúng hạn giúp bạn tránh rủi ro pháp lý và tối ưu chi phí. Luật Thiên Mã sẵn sàng đồng hành cùng bạn với dịch vụ tư vấn chuyên nghiệp. Liên hệ ngay hôm nay để được hỗ trợ chi tiết và hiệu quả!