Biểu thuế lũy tiến toàn phần là phương pháp tính thuế phổ biến nhất áp dụng với thu nhập từ tiền lương, tiền công tại Việt Nam. Tuy nhiên, thực tế cho thấy nhiều người vẫn nhầm lẫn giữa số thuế phải nộp theo thu nhập tính thuế và thu nhập chịu thuế, dẫn đến kê khai sai hoặc nộp thiếu – dễ bị truy thu, phạt chậm nộp theo quy định.
Theo báo cáo của Tổng cục Thuế, trong năm qua, có tới 17% cá nhân quyết toán thuế thu nhập cá nhân sai do hiểu chưa đúng cách tính theo biểu thuế lũy tiến toàn phần.
Nếu bạn đang gặp khó khăn khi tự tính thuế, hãy để Luật Thiên Mã hỗ trợ bạn làm đúng ngay từ đầu.
>>> Thanh toán nhanh, nhận tư vấn chất lượng từ luật sư, giải quyết vấn đề hiệu quả – tất cả chỉ trong một cuộc hẹn!
BIỂU THUẾ LŨY TIẾN TOÀN PHẦN LÀ GÌ?
Thuế lũy tiến là gì?
Hiện hành, pháp luật không đưa ra định nghĩa về thuế lũy tiến. Để hiểu thuế lũy tiến là gì thì trước tiên cần làm rõ thuật ngữ “lũy tiến”.
Lũy tiến hiểu là sự tăng dần lên theo tỷ lệ nào đó, thường áp dụng trong lĩnh vực thuế chẳng hạn như thuế lũy tiến.
Có thể hiểu, thuế lũy tiến là phương pháp tính thuế TNCN mà trong đó mức thuế phải nộp được tăng dần đều theo từng bậc thuế.
Lũy tiến trong bậc thuế chính là mức thuế suất tăng dần từ thấp đến cao (thuế suất thuế TNCN tăng từ 5% đến 35%).
Theo mức thuế suất tăng dần này, người có phần thu nhập tính thuế ở mức nào sẽ nộp thuế tương ứng với thuế suất ở mức đó.
Khi thu nhập tính thuế cao sẽ nộp thuế theo một tỷ lệ phần trăm trên thu nhập chịu thuế (thuế suất) cao và ngược lại.
Biểu thuế lũy tiến toàn phần là gì?
Biểu thuế lũy tiến toàn phần là phương pháp tính thuế trong đó thu nhập chịu thuế được chia thành từng phần và mỗi phần sẽ áp dụng một mức thuế suất khác nhau theo lũy tiến tăng dần. Biểu thuế này được áp dụng phổ biến trong thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công tại Việt Nam.
Biểu thuế thu nhập cá nhân lũy tiến từng phần có 7 bậc
Phương pháp tính thuế lũy tiến từng phần với thuế TNCN từ tiền lương, tiền công được cụ thể hóa theo Biểu tính thuế rút gọn như sau:
| Bậc | Thu nhập tính thuế /tháng | Thuế suất | Tính số thuế phải nộp | |
| Cách 1 | Cách 2 | |||
| 1 | Đến 5 triệu đồng (trđ) | 5% | 0 trđ + 5% TNTT | 5% TNTT |
| 2 | Trên 5 trđ đến 10 trđ | 10% | 0,25 trđ + 10% TNTT trên 5 trđ | 10% TNTT – 0,25 trđ |
| 3 | Trên 10 trđ đến 18 trđ | 15% | 0,75 trđ + 15% TNTT trên 10 trđ | 15% TNTT – 0,75 trđ |
| 4 | Trên 18 trđ đến 32 trđ | 20% | 1,95 trđ + 20% TNTT trên 18 trđ | 20% TNTT – 1,65 trđ |
| 5 | Trên 32 trđ đến 52 trđ | 25% | 4,75 trđ + 25% TNTT trên 32 trđ | 25% TNTT – 3,25 trđ |
| 6 | Trên 52 trđ đến 80 trđ | 30% | 9,75 trđ + 30% TNTT trên 52 trđ | 30 % TNTT – 5,85 trđ |
| 7 | Trên 80 trđ | 35% | 18,15 trđ + 35% TNTT trên 80 trđ | 35% TNTT – 9,85 trđ |
Như vậy, theo Thông tư 111/2013/TT-BTC thì biểu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công hiện hành có 7 bậc, thấp nhất là 5% và cao nhất đến 35%.
CÁCH TÍNH THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN LŨY TIẾN
Cách tính thuế lũy tiến từng phần đối với thu nhập cá nhân của người lao động sẽ căn cứ vào Điều 7, Thông tư 111/2013/TT-BTC để áp dụng biểu thuế lũy tiến phù hợp.
Cụ thể, công thức tính thuế lũy tiến từng phần cụ thể như sau:
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất
Để có thể xác định được số thuế thu nhập cá nhân cần phải nộp, bạn cần tính được thu nhập tính thuế và thuế suất theo công thức sau:
- Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ. (1)
- Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn thuế. (2)
Trình tự tính thuế thu nhập cá nhân lũy tiến từng phần
Để có thể xác định được chính xác mức thu nhập tính thuế cũng như số thuế cần phải nộp, bạn cần thực hiện tính thuế lũy biến từng phần (áp dụng cho thuế TNCN) theo các bước như sau:
- Bước 1: Tính thu nhập tính thuế
- Bước 2: Chia thu nhập tính thuế thành từng phần theo các bậc thuế trong biểu thuế.
- Bước 3: Tính thuế cho từng phần thu nhập theo thuế suất tương ứng của từng bậc.
- Bước 4: Cộng thuế của các phần thu nhập lại để ra số thuế TNCN phải nộp.
CÁC CÂU HỎI THƯỜNG GẶP
- Biểu thuế lũy tiến toàn phần khác gì thuế suất cố định?
Biểu thuế lũy tiến chia bậc, tính theo từng phần thu nhập. Thuế suất cố định (áp dụng với thu nhập ngoài lương) áp dụng một mức duy nhất cho toàn bộ thu nhập.
- Tại sao nhiều người nộp sai thuế?
Phổ biến nhất là do nhầm giữa tổng thu nhập với thu nhập tính thuế, hoặc áp nhầm mức thuế suất cho toàn bộ thu nhập.
- Thu nhập từ kinh doanh có áp dụng biểu thuế này không?
Không. Thu nhập từ kinh doanh thường tính theo biểu thuế khoán hoặc tỷ lệ % trên doanh thu tùy lĩnh vực.
- Có phải tính thuế theo biểu này khi làm quyết toán thuế không?
Có. Nếu thuộc đối tượng tự quyết toán thuế (ví dụ: có nhiều nguồn thu nhập), bạn cần áp dụng biểu thuế lũy tiến.
- Có phần mềm nào hỗ trợ tính thuế lũy tiến không?
Tổng cục Thuế có công cụ tính thuế trên canhan.gdt.gov.vn, hoặc bạn có thể sử dụng dịch vụ hỗ trợ từ Luật Thiên Mã.
Hiểu và áp dụng biểu thuế lũy tiến toàn phần chính xác là cách giúp bạn tiết kiệm thuế, không bị truy thu, không bị xử phạt hành chính.
Tuy nhiên, với đặc thù tính thuế chia nhiều bậc, sai sót rất dễ xảy ra nếu không hiểu rõ quy trình.
Liên hệ ngay Luật Thiên Mã để được tư vấn cách tính biểu thuế lũy tiến toàn phần đúng quy định pháp luật – đảm bảo quyền lợi tài chính cá nhân, không sai, không thiếu.
>>> Đặt lịch ngay để được tư vấn bởi đội ngũ luật sư hàng đầu, giúp bạn giải quyết mọi khó khăn pháp lý một cách hiệu quả!
