Thực trạng hoàn thuế TNCN hiện nay – Cập nhật mới nhất
Theo số liệu từ Tổng cục Thuế, trong 6 tháng đầu năm vừa qua, cả nước có hơn 850.000 hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân được tiếp nhận, trong đó gần 90% nộp qua hình thức trực tuyến. Tuy nhiên, nhiều người lao động vẫn chưa nắm rõ các điều kiện, trình tự thực hiện, dẫn đến sai sót hồ sơ hoặc không được hoàn thuế kịp thời.
Bài viết do Luật Thiên Mã thực hiện, nhằm hệ thống hóa đầy đủ quy định pháp luật về chính sách hoàn thuế thu nhập cá nhân, giúp người nộp thuế thực hiện thủ tục đúng và sớm nhận được khoản hoàn này.
>>> Hành động ngay để không mất thêm thời gian, tiền của và sức lực vì rắc rối pháp lý! Đặt lịch tư vấn với Luật sư hôm nay – chỉ một khoản phí nhỏ mang lại giá trị lớn: giải pháp nhanh, lợi ích tối ưu. Hoàn phí nếu chọn gói trọn gói khi thuê luật sư sau thanh toán. Thanh toán và đặt lịch ngay!
ĐIỀU KIỆN ÁP DỤNG CHÍNH SÁCH HOÀN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN
Điều kiện để hoàn thuế thu nhập cá nhân được quy định tại khoản 2 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 như sau:
Quản lý thuế và hoàn thuế
- Việc đăng ký thuế, kê khai, khấu trừ thuế, nộp thuế, quyết toán thuế, hoàn thuế, xử lý vi phạm pháp luật về thuế và các biện pháp quản lý thuế được thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
- Cá nhân được hoàn thuế trong các trường hợp sau đây:
- a) Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;
- b) Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;
- c) Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Đồng thời, tại Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BCT quy định như sau:
Hoàn thuế
- Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với những cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế.
- Đối với cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập. Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu của các cá nhân. Sau khi bù trừ, nếu còn số thuế nộp thừa thì được bù trừ vào kỳ sau hoặc hoàn thuế nếu có đề nghị hoàn trả.
- Đối với cá nhân thuộc diện khai trực tiếp với cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế.
- Trường hợp cá nhân có phát sinh hoàn thuế thu nhập cá nhân nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo quy định thì không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn.
Như vậy, theo quy định trên thì điều kiện để hoàn thuế thu nhập cá nhân là:
– Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với những cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế;
– Cá nhân được hoàn thuế trong các trường hợp sau đây:
+ Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;
+ Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;
+ Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
– Đối với cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập.
– Đối với cá nhân thuộc diện khai trực tiếp với cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế.
THỦ TỤC, HỒ SƠ HOÀN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TRỰC TIẾP VÀ ONLINE
Thủ tục hoàn thuế TNCN cho người lao động trong trường hợp ủy quyền cho doanh nghiệp thực hiện và trường hợp người lao động tự quyết toán thuế và hoàn thuế TNCN không giống nhau. Chi tiết hồ sơ và quy trình thực hiện thủ tục hoàn thuế TNCN trong mỗi trường hợp cụ thể như sau:
- Ủy quyền cho doanh nghiệp làm thủ tục hoàn thuế TNCN
Trường hợp ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho doanh nghiệp, cá nhân thực hiện điền đầy đủ thông tin trên giấy ủy quyền quyết toán thuế TNCN gửi cho công ty nơi chi trả thu nhập.
- Người lao động trực tiếp làm thủ tục hoàn thuế TNCN
Người lao động thuộc diện phải trực tiếp phải làm thủ tục hoàn thuế TNCN với cơ quan thuế có thể nộp hồ sơ trực tiếp hoặc nộp hồ sơ online. Trình tự các bước như sau:
➤ Cách 1: Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý
Sau khi chuẩn bị đủ hồ sơ, người lao động nộp hồ sơ trực tiếp tại bộ phận tiếp nhận hồ sơ của Chi cục Thuế quản lý hoặc Chi cục Thuế nơi đang cư trú.
➤ Cách 2: Nộp hồ sơ hoàn thuế TNCN online
Quy trình làm thủ tục hoàn thuế TNCN online như sau:
- Bước 1: Truy cập trang https://canhan.gdt.gov.vn/ và tiến hành đăng nhập tài khoản (trường hợp chưa đăng ký thì có thể đăng ký ngay tại trang này);
- Bước 2: Thực hiện kê khai trực tuyến tờ khai quyết toán 02/QTT-TNCN (theo Thông tư TT80/2021) sau đó kết xuất XML hoặc nộp file XML đã kê khai được kết xuất từ HTKK;
- Bước 3: Chọn “Nộp tờ khai” sau đó nhập “Mã kiểm tra” để xác nhận nộp tờ khai;
- Bước 4: Đính kèm hồ sơ phụ lục như chứng từ khấu trừ thuế, HĐLĐ…;
- Bước 5: Chờ thông báo phản hồi từ cơ quan thuế.
Lưu ý:
- Người lao động cần xuất trình CMND/CCCD khi nộp hồ sơ;
- Trường hợp người lao động thực hiện kê khai trên trang Cổng dịch vụ công thì sau đó hệ thống sẽ tự động chuyển sang trang https://canhan.gdt.gov.vn/;
- Cá nhân có phát sinh hoàn thuế, yêu cầu hoàn thuế có thể nộp hồ sơ bất cứ thời điểm nào kể từ ngày kết thúc năm tính thuế. Ví dụ yêu cầu hoàn thuế TNCN năm 2022 có thể nộp yêu cầu hoàn thuế sau thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế vào ngày 30/03/2023.
>>> Vấn đề pháp lý kéo dài khiến bạn mất việc, tốn tiền và kiệt sức? Đặt lịch tư vấn với luật sư giỏi ngay bây giờ! Chỉ một phí nhỏ, bạn được hỗ trợ tận tình, bảo vệ quyền lợi tối đa. Hoàn phí tư vấn khi thuê luật sư trọn gói. Điền form và thanh toán để gặp luật sư!
- Quy định về thời gian hoàn thuế thu nhập cá nhân cho người lao động
Thời gian nhận được tiền hoàn thuế TNCN như sau:
- 6 ngày làm việc đối với hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước kiểm tra sau;
- 40 ngày làm việc đối với hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế sau.
MỘT SỐ LƯU Ý QUAN TRỌNG VỀ PHÁP LUẬT HOÀN THUẾ TNCN
- Chỉ hoàn thuế khi có mã số thuế cá nhân
Theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC, cá nhân chỉ được hoàn thuế TNCN nếu đã có mã số thuế tại thời điểm khấu trừ. Trường hợp không đăng ký mã số thuế, dù có khấu trừ thuế cũng không được hoàn.
- Chỉ được hoàn thuế khi có chứng từ khấu trừ hợp lệ
Cá nhân cần có chứng từ khấu trừ thuế TNCN (mẫu CTT56) do tổ chức trả thu nhập cấp. Nếu không có hoặc bị mất, phải liên hệ đơn vị chi trả để cấp lại.
- Chỉ hoàn thuế 1 lần cho một năm tài chính
Theo quy định, mỗi cá nhân chỉ được hoàn thuế duy nhất một lần trong năm, dù có thay đổi nơi làm việc hay thu nhập tại nhiều nguồn. Việc này giúp cơ quan thuế quản lý và đối chiếu dữ liệu dễ dàng.
- Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế để được hoàn
Hồ sơ hoàn thuế TNCN được nộp trong khoảng từ tháng 2 đến hết tháng 4 hàng năm. Nếu quá thời gian trên, người nộp thuế vẫn có thể nộp bổ sung nhưng sẽ không được ưu tiên xử lý sớm hoặc có thể bị từ chối nếu không đúng thời điểm.
- Không hoàn thuế đối với cá nhân có thu nhập vãng lai chưa đăng ký mã số thuế
Nếu người lao động chỉ có thu nhập vãng lai (dưới 10 triệu/tháng) mà không đăng ký mã số thuế, các khoản thuế đã khấu trừ sẽ không được hoàn.
Lưu ý thêm: Trong nhiều trường hợp, người lao động ủy quyền quyết toán cho công ty cũ hoặc mới, cần chắc chắn rằng công ty đã thực hiện đầy đủ thủ tục quyết toán, kê khai đúng các khoản thu nhập. Việc ủy quyền không đúng quy trình hoặc thiếu giấy tờ cũng khiến bị từ chối hoàn thuế.
CÁC CÂU HỎI THƯỜNG GẶP VỀ CHÍNH SÁCH HOÀN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN
- Cá nhân có thu nhập từ nhiều nơi có được hoàn thuế không?
Có, nếu kê khai đúng và tổng số thuế nộp thừa. Trường hợp này phải tự quyết toán với cơ quan thuế, không ủy quyền cho một đơn vị nào.
- Người nước ngoài làm việc tại Việt Nam có được hoàn thuế?
Được, nếu có mã số thuế cá nhân và chứng minh cư trú tại Việt Nam trên 183 ngày trong năm tính thuế.
- Có thể nhờ người khác nộp hồ sơ hoàn thuế hộ không?
Có thể, nhưng phải có giấy ủy quyền hợp lệ. Nếu ủy quyền cho doanh nghiệp, doanh nghiệp sẽ hoàn tất theo mẫu ủy quyền của Tổng cục Thuế.
- Hoàn thuế về tài khoản bao lâu thì nhận được?
Thông thường sau 6–15 ngày làm việc kể từ khi hồ sơ được duyệt. Tuy nhiên, tùy lượng hồ sơ mỗi năm, có thể kéo dài hơn.
- Nếu bị từ chối hoàn thuế thì làm sao?
Cơ quan thuế sẽ trả lời bằng văn bản, ghi rõ lý do. Người nộp thuế có quyền khiếu nại hoặc bổ sung hồ sơ theo yêu cầu để hoàn lại.
Chính sách hoàn thuế thu nhập cá nhân không chỉ giúp người lao động lấy lại phần thuế đã nộp thừa mà còn phản ánh tính minh bạch trong pháp luật Việt Nam. Tuy nhiên, để thực hiện đúng quy định và không bị từ chối hoàn, người nộp thuế cần nắm rõ các điều kiện, quy trình, và thời hạn.
Nếu bạn còn vướng mắc hoặc muốn ủy quyền thực hiện trọn gói, Luật Thiên Mã là đơn vị uy tín với hàng nghìn hồ sơ hoàn thuế thành công mỗi năm.
>>> Đừng để vấn đề pháp lý làm bạn mất thời gian, hao tiền bạc và mệt mỏi thêm nữa! Hãy đặt lịch tư vấn với luật sư ngay hôm nay – Chỉ một khoản phí nhỏ, bạn tiết kiệm công sức và nhận giải pháp chuẩn tốt nhất từ luật sư.
