Hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là nội dung được nhiều người lao động quan tâm vào mỗi mùa quyết toán thuế. Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 và Thông tư 111/2013/TT-BTC, cá nhân nộp thuế TNCN sẽ được hoàn thuế trong 2 trường hợp phổ biến: (1) đã nộp thừa so với số thực tế phải nộp và (2) có số thuế phải nộp nhưng thu nhập chưa đến mức chịu thuế sau khi tính giảm trừ.

Trong giai đoạn 2022–2024, theo Tổng cục Thuế, trung bình mỗi năm có hơn 1 triệu hồ sơ đề nghị hoàn thuế TNCN, trong đó gần 70% là do thu nhập cả năm không đến mức phải nộp, nhưng bị khấu trừ tại nguồn (10%) khi nhận lương, thưởng hoặc cộng tác viên. Tuy nhiên, hơn 25% hồ sơ bị sai sót, thiếu giấy tờ, khiến thời gian xử lý kéo dài.

Dự báo từ năm 2025–2030, toàn bộ quy trình hoàn thuế TNCN sẽ được số hóa và tự động hóa. Hệ thống thuế điện tử sẽ tự động xác định hồ sơ được hoàn, gửi thông báo và xử lý hoàn thuế trong vòng 3–5 ngày làm việc. Tuy nhiên, người nộp thuế vẫn cần nắm rõ điều kiện, chuẩn bị đúng giấy tờ và thực hiện trên hệ thống đúng thời hạn.

👉 Luật Thiên Mã hỗ trợ trọn gói hồ sơ hoàn thuế TNCN, gồm:

✅ Tư vấn phân loại đúng các trường hợp được hoàn thuế theo luật

✅ Hướng dẫn chuẩn bị hồ sơ theo Mẫu 01/ĐTH và nộp trực tuyến qua etax

✅ Kiểm tra lại bảng lương – bảng khấu trừ – xác định phần thuế nộp thừa

✅ Đại diện hỗ trợ làm việc với cơ quan thuế nếu có vướng mắc

Bài viết dưới đây, do luật sư của Luật Thiên Mã biên soạn, cung cấp thông tin chi tiết và cập nhật về các trường hợp cá nhân được hoàn thuế TNCN theo quy định pháp luật. Nội dung căn cứ theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung 2012), Nghị định 65/2013/NĐ-CP và Thông tư 111/2013/TT-BTC – giúp bạn xác định rõ quyền lợi, tránh bỏ lỡ cơ hội hoàn thuế hợp pháp và hợp lý.

Hoàn thuế TNCN là gì?

Khái niệm hoàn thuế TNCN

Hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là việc cơ quan thuế hoàn trả lại số tiền thuế TNCN mà cá nhân đã nộp thừa, nộp nhầm hoặc không còn nghĩa vụ nộp, theo quy định của pháp luật thuế.

Trường hợp áp dụng:

• Cá nhân nộp thừa thuế TNCN do khấu trừ cao hơn thực tế.
• Cá nhân có tổng thu nhập trong năm chưa đến mức chịu thuế nhưng đã bị khấu trừ.
• Cá nhân có quyền lợi giảm trừ gia cảnh, bảo hiểm, từ thiện… chưa được tính khi khấu trừ.
• Cá nhân đã nghỉ việc, nghỉ hưu hoặc kết thúc hợp đồng trong năm mà tổng thu nhập không vượt ngưỡng chịu thuế.

Ý nghĩa của hoàn thuế

• Bảo vệ quyền lợi tài chính của người nộp thuế, giúp họ nhận lại phần thuế không đúng với nghĩa vụ thực tế.
• Thúc đẩy tính minh bạch và công bằng trong hệ thống quản lý thuế.
• Khuyến khích tuân thủ pháp luật, nâng cao mức độ hài lòng và tin tưởng vào cơ quan thuế.

Theo Tổng cục Thuế (2024):

• Trong năm 2023, có hơn 1,5 triệu cá nhân được hoàn thuế TNCN.
• Tổng số tiền hoàn thuế lên tới khoảng 1.800 tỷ đồng, tập trung chủ yếu ở nhóm lao động hưởng lương tại các thành phố lớn.

>>> Thanh toán phí tư vấn hôm nay để nhận được giải pháp pháp lý tối ưu trong việc hoàn thuế thu nhập cá nhân giúp tiết kiệm rất nhiều tiền và tránh rắc rối pháp lý từ luật sư tư vấn luật thuế cho cá nhân cũng như doanh nghiệp, bảo vệ quyền lợi của bạn một cách tốt nhất!

 [button text=”Đặt lịch tư vấn” letter_case=”lowercase” style=”shade” size=”small” radius=”5″ depth=”3″ depth_hover=”5″ link=”#_datlich_tuvan” class=”btn-dat-lich-tu-van”

Quy định pháp luật về hoàn thuế TNCN cho cá nhân

Cơ sở pháp lý (quy định mới nhất)

• Luật Quản lý thuế 2019, Điều 47: Quy định về hoàn thuế.
• Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012).
• Thông tư 92/2015/TT-BTC: Hướng dẫn chi tiết về kê khai và hoàn thuế TNCN đối với cá nhân cư trú.
• Thông tư 111/2013/TT-BTC: Hướng dẫn thực hiện Luật Thuế TNCN và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế TNCN.

Điều kiện chung để được hoàn thuế

Cá nhân được hoàn thuế TNCN khi đáp ứng các điều kiện sau:

1. Có số thuế TNCN đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp sau khi quyết toán (nộp thừa).
2. Đã đăng ký mã số thuế cá nhân.
3. Có hồ sơ đầy đủ và nộp đúng thời hạn, bao gồm:
   • Tờ khai quyết toán thuế mẫu 02/QTT-TNCN.
   • Bảng kê chứng từ khấu trừ thuế (nếu có).
   • Giấy tờ chứng minh khoản thu nhập, khấu trừ, giảm trừ.
4. Trường hợp ủy quyền cho tổ chức chi trả thu nhập (doanh nghiệp) thì không cần nộp trực tiếp hồ sơ đến cơ quan thuế.

Một số trường hợp phổ biến được hoàn thuế

• Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công, đã bị khấu trừ thuế nhưng tổng thu nhập sau giảm trừ chưa đến mức phải nộp thuế.
• Cá nhân được giảm trừ gia cảnh chưa tính trong quá trình khấu trừ.
• Cá nhân làm nhiều nơi nhưng nộp thuế thừa khi tổng hợp quyết toán.
• Cá nhân nghỉ việc giữa năm hoặc có thời gian làm việc không đủ 12 tháng.

Khuyến nghị

• Cá nhân nên kiểm tra kỹ số tiền thuế đã nộp và tổng thu nhập thực tế trong năm trước khi quyết toán.
• Nên ủy quyền cho tổ chức chi trả thu nhập quyết toán nếu đáp ứng điều kiện để giảm thủ tục hành chính.
• Khi hoàn thuế qua online (cổng Thuế điện tử), cần có tài khoản đăng nhập và chứng từ scan đầy đủ.

Theo báo cáo của Tổng cục Thuế (2024):

• Có tới 70% hồ sơ hoàn thuế TNCN liên quan đến thu nhập từ tiền lương, tiền công, trong đó phần lớn là cá nhân cư trú có thu nhập trung bình.
• Thời gian xử lý hoàn thuế TNCN online trung bình 5–7 ngày, nhanh hơn hình thức nộp hồ sơ trực tiếp.

>>> Thanh toán phí tư vấn hôm nay để nhận được giải pháp pháp lý tối ưu trong việc hoàn thuế thu nhập cá nhân giúp tiết kiệm rất nhiều tiền và tránh rắc rối pháp lý từ luật sư tư vấn luật thuế cho cá nhân cũng như doanh nghiệp, bảo vệ quyền lợi của bạn một cách tốt nhất!

 [button text=”Đặt lịch tư vấn” letter_case=”lowercase” style=”shade” size=”small” radius=”5″ depth=”3″ depth_hover=”5″ link=”#_datlich_tuvan” class=”btn-dat-lich-tu-van”

Trường hợp cá nhân nộp thừa thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Nộp thừa thuế TNCN là tình huống xảy ra khá phổ biến, đặc biệt khi cá nhân bị khấu trừ thuế không chính xác tại nguồn hoặc chưa áp dụng đầy đủ các khoản giảm trừ hợp pháp. Việc tự quyết toán thuế là cơ sở để hoàn lại phần thuế nộp thừa.

Thu nhập tính thuế sai

• Nguyên nhân chính: Thu nhập chịu thuế bị xác định cao hơn thực tế, do:
  • Sai sót trong bảng lương (không cập nhật người phụ thuộc, sai số tháng làm việc).
  • Không áp dụng đúng mức giảm trừ gia cảnh:
    • 11 triệu đồng/tháng cho bản thân.
    • 4,4 triệu đồng/tháng/người phụ thuộc.
• Ví dụ thực tế: Người lao động có 2 con nhỏ nhưng công ty chỉ khai 1 người phụ thuộc. Kết quả là thuế TNCN bị khấu trừ cao hơn so với mức phải nộp.

Thu nhập không chịu thuế bị tính nhầm

• Một số khoản thu nhập được miễn thuế nhưng lại bị đưa vào tính thuế, như:
  • Tiền làm thêm giờ vào ban đêm vượt thời gian quy định.
  • Trợ cấp bảo hiểm xã hội, trợ cấp thôi việc, thai sản.
  • Quà tặng từ thân nhân trong phạm vi miễn thuế.
• Giải pháp: Cá nhân có thể tự lập tờ khai quyết toán để điều chỉnh, xác nhận số thuế nộp thừa và làm thủ tục hoàn thuế.

Theo số liệu từ Tổng cục Thuế (2024):

• 50% hồ sơ hoàn thuế TNCN phát sinh từ sai sót trong khấu trừ tại nguồn, chủ yếu do không tính đúng giảm trừ gia cảnh.
• Việc quyết toán đúng giúp người lao động nhận lại hàng triệu đồng mỗi năm, đặc biệt với người có nhiều người phụ thuộc hoặc chỉ làm việc không đủ 12 tháng.

>>> Thanh toán phí tư vấn hôm nay để nhận được giải pháp pháp lý tối ưu trong việc hoàn thuế thu nhập cá nhân giúp tiết kiệm rất nhiều tiền và tránh rắc rối pháp lý từ luật sư tư vấn luật thuế cho cá nhân cũng như doanh nghiệp, bảo vệ quyền lợi của bạn một cách tốt nhất!

 [button text=”Đặt lịch tư vấn” letter_case=”lowercase” style=”shade” size=”small” radius=”5″ depth=”3″ depth_hover=”5″ link=”#_datlich_tuvan” class=”btn-dat-lich-tu-van”

Trường hợp cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn

Cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn như tiền lương, kinh doanh, chuyển nhượng bất động sản, đầu tư vốn,… cần thực hiện quyết toán thuế để xác định chính xác số thuế phải nộp hoặc được hoàn.

Thu nhập từ nhiều nơi chịu thuế suất khác nhau

Cá nhân nhận thu nhập từ nhiều nơi trong cùng một năm có thể đã bị khấu trừ thuế tại từng nơi, dẫn đến tình trạng nộp thừa hoặc thiếu thuế. Đặc biệt, nếu có cả thu nhập chịu thuế suất toàn phần (như chuyển nhượng bất động sản) và thu nhập chịu thuế theo biểu lũy tiến từng phần (như tiền lương), cá nhân bắt buộc phải tổng hợp các khoản thu nhập để kê khai chính xác theo quy định.

Căn cứ pháp lý:

• Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, Điều 42.
• Thông tư 80/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính, Điều 7.
• Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn thực hiện thuế thu nhập cá nhân.

Ủy quyền hoặc tự quyết toán

Cá nhân có thể lựa chọn:

• Ủy quyền cho tổ chức chi trả thu nhập thực hiện quyết toán thay, nếu chỉ có thu nhập từ một nơi và đã khấu trừ đủ thuế trong năm.
• Tự thực hiện quyết toán với cơ quan thuế nếu có thu nhập từ nhiều nơi, thay đổi nơi làm việc, hoặc có yêu cầu hoàn thuế.

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế: Chậm nhất ngày 31/3 của năm tiếp theo năm phát sinh nghĩa vụ thuế.

Hồ sơ cần chuẩn bị

• Tờ khai quyết toán thuế TNCN (Mẫu 02/QTT-TNCN).
• Phụ lục bảng kê thu nhập và thuế đã khấu trừ (Mẫu 02-1/BK-QTT-TNCN).
• Chứng từ khấu trừ thuế TNCN, hợp đồng lao động hoặc giấy xác nhận thu nhập từ các nguồn.

Lưu ý khi quyết toán

• Cần đối chiếu đầy đủ chứng từ khấu trừ thuế, đảm bảo số liệu kê khai khớp với thực tế thu nhập.
• Trường hợp nộp hồ sơ muộn hoặc kê khai sai có thể dẫn đến mất quyền hoàn thuế, bị phạt chậm nộp hoặc bị yêu cầu giải trình, bổ sung hồ sơ.

Theo khảo sát của Tổng cục Thuế (2024), 30% cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn đã yêu cầu hoàn thuế thu nhập cá nhân, với số tiền hoàn trung bình dao động từ 5 đến 10 triệu đồng mỗi người. Nguyên nhân chủ yếu là do nộp thuế dư tại các nơi chi trả khác nhau và chưa tổng hợp đúng biểu thuế lũy tiến.

>>> Thanh toán phí tư vấn hôm nay để nhận được giải pháp pháp lý tối ưu trong việc hoàn thuế thu nhập cá nhân giúp tiết kiệm rất nhiều tiền và tránh rắc rối pháp lý từ luật sư tư vấn luật thuế cho cá nhân cũng như doanh nghiệp, bảo vệ quyền lợi của bạn một cách tốt nhất!

 [button text=”Đặt lịch tư vấn” letter_case=”lowercase” style=”shade” size=”small” radius=”5″ depth=”3″ depth_hover=”5″ link=”#_datlich_tuvan” class=”btn-dat-lich-tu-van”

Thủ tục và lưu ý khi xin hoàn thuế TNCN

Quy trình xin hoàn thuế

1. Lập tờ khai quyết toán thuế TNCN
   • Người nộp thuế cần lập Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (Mẫu 02/QTT-TNCN) theo hướng dẫn tại Thông tư 80/2021/TT-BTC.
   • Tờ khai có thể nộp theo 2 hình thức:
     • Nộp trực tuyến trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế: https://etax.gdt.gov.vn.
     • Nộp trực tiếp tại Chi cục Thuế nơi cá nhân cư trú (trường hợp không có tài khoản điện tử).

2. Chuẩn bị hồ sơ kèm theo
   • Chứng từ khấu trừ thuế TNCN (bản gốc hoặc bản scan có chữ ký số).
   • Hợp đồng lao động hoặc quyết định nghỉ việc (nếu đã nghỉ).
   • Giấy tờ chứng minh khoản thu nhập được miễn hoặc giảm trừ (nếu có).
   • Giấy xác nhận số tài khoản ngân hàng để cơ quan thuế chuyển khoản tiền hoàn thuế.
3. Theo dõi hồ sơ và nhận hoàn thuế
   • Sau khi nộp hồ sơ, cá nhân có thể tra cứu trạng thái hồ sơ hoàn thuế trên hệ thống eTax.
   • Thời gian xử lý hoàn thuế thường từ 6 đến 40 ngày tùy vào hình thức nộp và mức độ đầy đủ của hồ sơ.
   • Nếu hồ sơ hợp lệ, tiền hoàn thuế sẽ được chuyển khoản vào tài khoản cá nhân đã đăng ký.

Lưu ý quan trọng

• Thời hạn nộp hồ sơ: Người nộp thuế có nghĩa vụ tự quyết toán thuế cần nộp hồ sơ trước ngày 31/3 của năm sau năm tính thuế. Trường hợp chậm nộp sẽ không được hoàn thuế thu nhập cá nhân, trừ khi có lý do chính đáng và được chấp nhận.
• Rà soát kỹ số liệu:
  • Đảm bảo thu nhập, số tiền đã khấu trừ, giảm trừ bản thân và người phụ thuộc đều chính xác.
  • Không kê khai trùng người phụ thuộc, không kê khai thiếu nguồn thu nhập sẽ giúp tránh bị truy thu hoặc yêu cầu giải trình.
• Lưu trữ hồ sơ đầy đủ: Nên giữ lại chứng từ khấu trừ, bản sao tờ khai, giấy tờ liên quan ít nhất 5 năm để phục vụ việc kiểm tra, đối chiếu sau này.

>>> Thanh toán phí tư vấn hôm nay để nhận được giải pháp pháp lý tối ưu trong việc hoàn thuế thu nhập cá nhân giúp tiết kiệm rất nhiều tiền và tránh rắc rối pháp lý từ luật sư tư vấn luật thuế cho cá nhân cũng như doanh nghiệp, bảo vệ quyền lợi của bạn một cách tốt nhất!

 [button text=”Đặt lịch tư vấn” letter_case=”lowercase” style=”shade” size=”small” radius=”5″ depth=”3″ depth_hover=”5″ link=”#_datlich_tuvan” class=”btn-dat-lich-tu-van”

Dịch vụ tư vấn hoàn thuế thu nhập cá nhân tại Luật Thiên Mã

Luật Thiên Mã cung cấp dịch vụ hỗ trợ xin hoàn thuế thu nhập cá nhân nhanh chóng, chính xác và đúng quy định pháp luật, phù hợp với cá nhân cư trú, người lao động có nhiều nguồn thu nhập hoặc từng thay đổi nơi làm việc.

Tư vấn xác định điều kiện được hoàn thuế

• Phân tích tình hình thu nhập và mức khấu trừ của từng cá nhân.
• Đánh giá khả năng được hoàn thuế dựa trên luật hiện hành, như:
  • Tổng thu nhập chưa đến mức phải nộp thuế.
  • Khấu trừ cao hơn nghĩa vụ thực tế.
  • Có khoản thu nhập miễn thuế.

Hướng dẫn chuẩn bị và soạn hồ sơ

• Hỗ trợ lập tờ khai 02/QTT-TNCN theo đúng biểu mẫu và hướng dẫn kê khai.
• Rà soát và chỉnh lý thông tin giảm trừ gia cảnh, người phụ thuộc.
• Chuẩn bị giấy tờ đi kèm hồ sơ hoàn thuế như: chứng từ khấu trừ, sao kê ngân hàng, hợp đồng, quyết toán năm trước.

Thực hiện nộp hồ sơ thay hoặc hỗ trợ nộp trực tuyến

• Nộp hồ sơ qua cổng etax.gdt.gov.vn hoặc nộp tại cơ quan thuế theo ủy quyền.
• Theo dõi tình trạng xử lý hoàn thuế và phản hồi yêu cầu bổ sung (nếu có).
• Đại diện trao đổi với cơ quan thuế khi có yêu cầu giải trình hoặc xác minh.

Hỗ trợ pháp lý khi phát sinh tranh chấp

• Tư vấn và soạn thảo văn bản khiếu nại trong trường hợp bị từ chối hoàn thuế không rõ lý do.
• Hướng dẫn giải trình khi cơ quan thuế nghi ngờ hồ sơ gian lận, kê khai không trung thực.
• Cử luật sư đại diện làm việc với cơ quan thuế nếu hồ sơ bị kéo dài bất thường hoặc cần xử lý khiếu nại hành chính.

Cam kết của Luật Thiên Mã

• Nhanh – gọn – đúng luật: Hỗ trợ toàn bộ quá trình hoàn thuế từ A–Z, rút ngắn thời gian xử lý.
• Tư vấn 1:1 bởi luật sư và chuyên viên thuế nhiều năm kinh nghiệm.
• Bảo mật thông tin tuyệt đối: Cam kết không chia sẻ dữ liệu thu nhập và hồ sơ thuế với bên thứ ba.
• Chi phí hợp lý, rõ ràng: Miễn phí tư vấn lần đầu, có hợp đồng dịch vụ rõ ràng.

>>> Thanh toán phí tư vấn hôm nay để nhận được giải pháp pháp lý tối ưu trong việc hoàn thuế thu nhập cá nhân giúp tiết kiệm rất nhiều tiền và tránh rắc rối pháp lý từ luật sư tư vấn luật thuế cho cá nhân cũng như doanh nghiệp, bảo vệ quyền lợi của bạn một cách tốt nhất!

 [button text=”Đặt lịch tư vấn” letter_case=”lowercase” style=”shade” size=”small” radius=”5″ depth=”3″ depth_hover=”5″ link=”#_datlich_tuvan” class=”btn-dat-lich-tu-van”

Kết luận của Luật sư tư vấn Luật Thiên Mã về nội dung hoàn thuế thu nhập cá nhân

Cá nhân được hoàn thuế TNCN – hay còn gọi là hoàn thuế thu nhập cá nhân  trong nhiều trường hợp như nộp thừa thuế, sai sót khấu trừ, hoặc có thu nhập từ nhiều nguồn. Việc nắm rõ quy định, chuẩn bị hồ sơ đầy đủ, và thực hiện đúng thủ tục là yếu tố then chốt để đảm bảo quyền lợi.

Luật Thiên Mã sẵn sàng đồng hành cùng bạn với dịch vụ tư vấn chuyên nghiệp. Liên hệ ngay hôm nay để được hỗ trợ chi tiết và hiệu quả theo quy định pháp luật mới nhất!