Bán hàng online trốn thuế không còn là chuyện hiếm, mà đang là một trong những hành vi bị cơ quan thuế kiểm tra, xử phạt quyết liệt nhất hiện nay. Theo quy định, mọi hoạt động kinh doanh có phát sinh doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên đều phải kê khai và nộp thuế. Trong giai đoạn 2022–2024, Tổng cục Thuế đã tiến hành rà soát và xử phạt truy thu thuế hơn 2.300 cá nhân kinh doanh online, với tổng số tiền lên tới hơn 1.500 tỷ đồng. Rất nhiều người vô tình vi phạm vì không hiểu rõ quy định hoặc tưởng rằng “bán trên mạng thì không ai kiểm soát được”.
Dự báo đến 2030, cơ quan thuế sẽ hoàn thiện kết nối dữ liệu giữa ngân hàng – sàn thương mại điện tử – nền tảng mạng xã hội, cho phép tự động phát hiện hành vi trốn thuế, đối chiếu dòng tiền – hóa đơn – thu nhập cá nhân theo thời gian thực. Bán hàng online sẽ không còn là “vùng xám” thuế khóa như trước, mà sẽ chịu sự quản lý chặt như doanh nghiệp truyền thống.
👉 Luật Thiên Mã hỗ trợ tư vấn pháp lý về thuế cho cá nhân kinh doanh online, bao gồm:
✅ Đăng ký mã số thuế, kê khai hộ cá thể kinh doanh hoặc cá nhân thường trú
✅ Hướng dẫn kê khai – nộp thuế GTGT, TNCN, lệ phí môn bài đúng quy định
✅ Hỗ trợ làm việc với cơ quan thuế khi có thông báo kiểm tra, truy thu
✅ Soạn văn bản xin miễn – giảm phạt, nộp bổ sung và ngăn ngừa rủi ro pháp lý
Bài viết dưới đây, được biên soạn bởi đội ngũ luật sư của Luật Thiên Mã, sẽ cung cấp thông tin chi tiết về hành vi trốn thuế khi bán hàng online, các quy định pháp luật hiện hành theo Luật Quản lý thuế 2019, Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 40/2021/TT-BTC. Nếu bạn muốn yên tâm hoạt động đúng luật, hãy đặt lịch tư vấn ngay hôm nay để được hỗ trợ kịp thời và chính xác.
>>> Chỉ một cuộc hẹn với luật sư chuyên tư vấn thuế, mọi vấn đề pháp lý về thuế trong hoạt động bán hàng online sẽ được giải quyết triệt để, tiết kiệm thời gian và chi phí cho bạn!
Trốn thuế khi bán hàng online là gì?
Khái niệm trốn thuế
Trốn thuế là hành vi cố ý vi phạm pháp luật thuế nhằm giảm hoặc né tránh nghĩa vụ nộp thuế, bao gồm việc không kê khai, khai sai doanh thu, chi phí, hoặc sử dụng các thủ đoạn để che giấu hoạt động kinh doanh.
Trong lĩnh vực bán hàng online, trốn thuế thường thể hiện dưới các hình thức như: không đăng ký mã số thuế, không kê khai doanh thu, không xuất hóa đơn, hoặc giao dịch qua tài khoản cá nhân để tránh sự giám sát của cơ quan thuế.
Trốn thuế không chỉ khiến bạn bị truy thu số tiền lớn, mà còn có thể:
Bị xử phạt hành chính lên đến 3 lần số thuế trốn
Chịu trách nhiệm hình sự nếu trốn thuế trên 100 triệu đồng
Bị khóa tài khoản ngân hàng, phong tỏa tài khoản sàn TMĐT
Bị theo dõi và kiểm tra thường xuyên trong 5 năm tiếp theo
Hình thức trốn thuế phổ biến trong bán hàng online
Một số hành vi thường gặp bao gồm:
- Bán hàng trên mạng xã hội, sàn thương mại điện tử nhưng không đăng ký kinh doanh và không khai báo thu nhập với cơ quan thuế.
- Không kê khai doanh thu thực tế, chỉ ghi nhận một phần hoặc hoàn toàn không ghi nhận để giảm nghĩa vụ thuế.
- Sử dụng tài khoản cá nhân để nhận thanh toán, gây khó khăn cho việc truy vết và xác minh doanh thu.
- Không phát hành hóa đơn khi bán hàng, đặc biệt trong các giao dịch giá trị lớn hoặc có tính lặp lại.
Các hình thức này khiến cơ quan thuế không thể kiểm soát đầy đủ nguồn thu, làm thất thoát ngân sách nhà nước.
Hệ quả pháp lý trốn thuế khi bán hàng online
Người bán hàng online có hành vi trốn thuế có thể bị:
- Xử phạt vi phạm hành chính về thuế theo quy định tại Luật Quản lý thuế và các nghị định liên quan.
- Truy thu toàn bộ số thuế đã trốn cùng với tiền chậm nộp.
- Bị truy cứu trách nhiệm hình sự nếu số tiền trốn thuế vượt ngưỡng theo quy định tại Bộ luật Hình sự (Điều 200 BLHS 2015, sửa đổi 2017).
Theo số liệu công bố từ Tổng cục Thuế năm 2024, trong năm 2023 đã có hơn 50.000 trường hợp bán hàng online bị phát hiện có hành vi trốn thuế, với tổng số tiền truy thu và xử phạt lên đến 1.200 tỷ đồng. Các trường hợp điển hình chủ yếu tập trung tại Hà Nội, TP. Hồ Chí Minh, Đà Nẵng – nơi hoạt động thương mại điện tử diễn ra sôi động nhất cả nước.
>>> Chỉ một cuộc hẹn với luật sư, mọi vấn đề pháp lý sẽ được giải quyết triệt để, tiết kiệm thời gian và chi phí cho bạn!
Quy định pháp luật đối với hành vi trốn thuế khi bán hàng online
Cơ sở pháp lý
- Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi, bổ sung năm 2017): quy định tội trốn thuế đối với cá nhân, tổ chức có hành vi gian lận để không nộp thuế hoặc nộp không đầy đủ số tiền thuế phải nộp; mức phạt có thể lên tới 3 tỷ đồng hoặc 7 năm tù giam, tùy mức độ và giá trị trốn thuế.
- Điều 16 Luật Quản lý thuế 2019: xác định các hành vi vi phạm về thuế, bao gồm không đăng ký mã số thuế, không khai báo thu nhập chịu thuế, không nộp hoặc nộp thiếu số thuế phải nộp; xử phạt hành chính lên đến 3 lần số thuế trốn.
- Thông tư số 40/2021/TT-BTC: hướng dẫn chính sách thuế GTGT và thuế TNCN đối với cá nhân kinh doanh, bao gồm cá nhân bán hàng online qua nền tảng số.
Nghĩa vụ thuế của người bán hàng online
- Phải đăng ký mã số thuế nếu tổng doanh thu từ hoạt động bán hàng online từ 100 triệu đồng/năm trở lên (theo Thông tư 40/2021/TT-BTC).
- Phải kê khai và nộp thuế theo 2 loại sau:
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT): thường áp dụng mức 1% trên doanh thu.
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): mức 0,5% trên doanh thu.
- Hình thức nộp: nộp theo phương pháp khoán (cơ quan thuế ấn định) hoặc tự kê khai nếu có phát sinh doanh thu trên nhiều nền tảng/sàn.
Theo thống kê của Bộ Công Thương năm 2024, có khoảng 60% các trường hợp trốn thuế thương mại điện tử xuất phát từ việc không đăng ký mã số thuế khi bán hàng trên các sàn như Shopee, Lazada, Tiki, hoặc giao dịch ngoài nền tảng (qua mạng xã hội như Facebook, Zalo, TikTok). Đây là nhóm có nguy cơ bị xử lý cao trong các đợt thanh kiểm tra của cơ quan thuế địa phương.
Hậu quả pháp lý của việc trốn thuế khi bán hàng online
Trong những năm gần đây, kinh doanh online bùng nổ với hàng triệu cá nhân, hộ kinh doanh hoạt động trên các nền tảng như Facebook, TikTok, Shopee, Lazada… Tuy nhiên, cùng với sự phát triển nhanh chóng, tình trạng trốn thuế, không kê khai hoặc không nộp thuế khi bán hàng online ngày càng phổ biến.
Theo quy định hiện hành, mọi tổ chức, cá nhân có thu nhập từ hoạt động kinh doanh, bao gồm kinh doanh qua mạng, đều có nghĩa vụ đăng ký mã số thuế, kê khai và nộp thuế đầy đủ. Trường hợp vi phạm có thể bị xử lý hành chính hoặc truy cứu trách nhiệm hình sự tùy mức độ.
Xử phạt hành chính khi trốn thuế bán hàng online
Theo Điều 17 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, hành vi trốn thuế có thể bị xử phạt như sau:
- Phạt tiền từ 1 đến 3 lần số tiền thuế trốn, nếu xác định có hành vi cố ý trốn thuế, như: lập hóa đơn khống, không kê khai doanh thu thực tế, sử dụng tài khoản cá nhân để che giấu dòng tiền…
- Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng nếu người bán không thực hiện đăng ký thuế, không nộp hồ sơ khai thuế đúng thời hạn, không cấp hóa đơn khi có nghĩa vụ.
Ngoài tiền phạt, cá nhân còn bị truy thu toàn bộ số tiền thuế đã trốn và tiền chậm nộp tính theo mức 0,03%/ngày trên số tiền thuế chưa nộp.
Truy cứu trách nhiệm hình sự với những trường hợp bán hàng online
Trường hợp trốn thuế ở mức nghiêm trọng, cá nhân có thể bị truy cứu hình sự theo Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi 2017):
- Nếu số thuế trốn từ 100 triệu đồng trở lên, hoặc đã bị xử phạt hành chính về hành vi trốn thuế mà còn vi phạm thì:
- Bị phạt tiền từ 100 triệu đồng đến 1,5 tỷ đồng, hoặc
- Bị phạt tù từ 3 tháng đến 7 năm, tùy mức độ vi phạm và hậu quả.
Ngoài hình phạt chính, tòa án còn có thể áp dụng hình phạt bổ sung như cấm hành nghề, cấm đảm nhiệm chức vụ trong thời gian nhất định.
Theo Tổng cục Thuế (năm 2024):
- 70% các trường hợp trốn thuế khi bán hàng online bị xử phạt hành chính, với mức trung bình từ 10 đến 50 triệu đồng/trường hợp.
- Nhiều trường hợp bị cưỡng chế tài khoản ngân hàng, phong tỏa dòng tiền và áp dụng biện pháp cưỡng chế thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế.
Các nền tảng thương mại điện tử lớn hiện cũng đã kết nối dữ liệu với cơ quan thuế, tăng cường kiểm soát thu nhập từ bán hàng online.
>>> Chỉ một cuộc hẹn với luật sư chuyên tư vấn thuế, mọi vấn đề pháp lý về thuế trong hoạt động bán hàng online sẽ được giải quyết triệt để, tiết kiệm thời gian và chi phí cho bạn!
Cách nhận biết và tránh hành vi trốn thuế bán hàng online
Trong bối cảnh các hoạt động kinh doanh trực tuyến phát triển mạnh, đặc biệt qua mạng xã hội và sàn thương mại điện tử, hành vi trốn thuế ngày càng tinh vi hơn. Tuy nhiên, pháp luật thuế hiện hành đã có quy định rất cụ thể để kiểm soát và xử lý các hành vi này. Việc nhận diện đúng các dấu hiệu rủi ro và chủ động tuân thủ sẽ giúp cá nhân, tổ chức tránh được trách nhiệm pháp lý và đảm bảo môi trường kinh doanh minh bạch.
Dấu hiệu tiềm ẩn hành vi trốn thuế trong hoạt động bán hàng online
Một số hành vi phổ biến có dấu hiệu trốn thuế theo Điều 143 Luật Quản lý thuế 2019 bao gồm:
- Không khai báo doanh thu từ các kênh bán hàng online
o Cá nhân hoặc hộ kinh doanh không kê khai thu nhập phát sinh từ các nền tảng như Facebook, Instagram, TikTok, Shopee, Lazada…
o Dễ bị phát hiện qua sao kê ngân hàng, dữ liệu từ các nền tảng TMĐT mà cơ quan thuế có quyền yêu cầu cung cấp.
- Không xuất hóa đơn GTGT khi có nghĩa vụ hoặc che giấu giao dịch bằng tài khoản cá nhân
o Nhận tiền thanh toán qua tài khoản cá nhân để tránh ghi nhận doanh thu.
o Không lập hóa đơn khi cung cấp hàng hóa, dịch vụ dù thuộc đối tượng phải lập.
o Sử dụng hóa đơn của doanh nghiệp khác hoặc không ghi chép kế toán chính xác.
- Ghi chép sổ sách kế toán không đúng thực tế hoặc không đầy đủ chứng từ
o Đây là hình thức gian lận thuế tinh vi, thường được sử dụng trong doanh nghiệp có quy mô vừa trở lên.
Giải pháp tuân thủ pháp luật thuế bán hàng online
Để tránh rủi ro pháp lý và bị xử phạt theo quy định tại Điều 17 và Điều 19 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, cá nhân và tổ chức cần thực hiện đầy đủ các bước sau:
- Đăng ký mã số thuế và kê khai doanh thu đúng quy định
o Cá nhân kinh doanh online (có phát sinh thu nhập thường xuyên hoặc vượt mức quy định) phải đăng ký thuế tại chi cục thuế nơi cư trú hoặc qua Cổng thông tin thuế điện tử (thuedientu.gdt.gov.vn).
o Thường xuyên kê khai đúng doanh thu, chi phí và thu nhập phát sinh để xác định đúng nghĩa vụ thuế (thuế TNCN, thuế GTGT).
- Sử dụng hóa đơn điện tử để minh bạch giao dịch
o Từ 01/07/2022, toàn bộ cá nhân và tổ chức kinh doanh có phát sinh hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ đều phải sử dụng hóa đơn điện tử.
o Hóa đơn điện tử giúp chứng minh rõ ràng doanh thu, tránh rủi ro khi bị kiểm tra sau này.
- Lưu giữ và xuất trình đầy đủ chứng từ khi có yêu cầu kiểm tra
o Gồm hóa đơn, hợp đồng, biên bản giao nhận, phiếu thu chi, sao kê ngân hàng…
o Đảm bảo các chứng từ phản ánh trung thực giao dịch phát sinh.
Hậu quả khi trốn thuế khi bán online
Theo Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 125/2020/NĐ-CP:
- Mức phạt hành chính từ 1 đến 3 lần số tiền trốn thuế (tùy theo tính chất, mức độ).
- Trường hợp nghiêm trọng có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015, sửa đổi 2017.
>>> Đặt lịch tư vấn với luật sư của chúng tôi và trải nghiệm dịch vụ pháp lý uy tín, nơi mọi vấn đề của bạn sẽ được giải quyết hiệu quả và nhanh chóng!
Biện pháp khắc phục và phòng tránh trốn thuế
Trốn thuế là hành vi vi phạm pháp luật có thể dẫn đến các hậu quả nghiêm trọng như bị xử phạt hành chính, truy thu thuế, hoặc truy cứu trách nhiệm hình sự. Để giảm thiểu rủi ro pháp lý và đảm bảo tuân thủ nghĩa vụ tài chính, cá nhân và doanh nghiệp cần chủ động thực hiện các biện pháp khắc phục và phòng ngừa kịp thời.
Khắc phục vi phạm
- Tự nguyện khai báo và nộp bổ sung số thuế còn thiếu để giảm mức phạt
Theo quy định, trường hợp người nộp thuế tự giác khai bổ sung, nộp phần thuế còn thiếu trước khi cơ quan thuế phát hiện thì có thể được miễn hoặc giảm mức xử phạt hành chính. Việc khắc phục sớm sẽ giúp giảm nhẹ hậu quả pháp lý và tránh bị truy cứu hình sự nếu số tiền trốn thuế lớn. - Liên hệ luật sư để được hỗ trợ xử lý vi phạm và thương lượng với cơ quan thuế
Khi vi phạm đã bị phát hiện hoặc có nguy cơ bị thanh tra, kiểm tra thuế, cá nhân/doanh nghiệp nên chủ động làm việc với luật sư chuyên về thuế để được tư vấn hướng giải quyết phù hợp, đàm phán với cơ quan thuế và giảm thiểu mức xử phạt.
Phòng tránh trốn thuế
- Sử dụng cổng thông tin thuế điện tử (eTax) để nộp thuế và báo cáo đúng hạn
Việc kê khai, nộp thuế đúng hạn thông qua hệ thống điện tử không chỉ giúp tiết kiệm thời gian mà còn hạn chế tình trạng thất lạc, bỏ sót nghĩa vụ thuế. Đây là một trong những biện pháp hiệu quả để tránh vi phạm và quản lý tốt lịch sử kê khai, nộp thuế. - Cập nhật thường xuyên các quy định mới về thuế, đặc biệt với kinh doanh online
Các cá nhân và hộ kinh doanh online cần theo dõi sát các chính sách thuế mới như: thuế TNCN từ nền tảng TikTok, Facebook, YouTube; nghĩa vụ kê khai qua sàn thương mại điện tử; hóa đơn điện tử,… để tránh vô tình vi phạm do thiếu thông tin.
Dịch vụ tư vấn thuế tại Luật Thiên Mã
Luật Thiên Mã cung cấp dịch vụ tư vấn và hỗ trợ xử lý vi phạm thuế với đội ngũ luật sư giàu kinh nghiệm trong lĩnh vực pháp lý tài chính – thuế, giúp khách hàng:
- Tư vấn cách khắc phục vi phạm và chuẩn bị hồ sơ khai bổ sung hợp lệ
- Hỗ trợ đại diện làm việc với cơ quan thuế để thương lượng, giảm nhẹ mức phạt
- Hướng dẫn kê khai, nộp thuế định kỳ đúng thời hạn trên cổng eTax
- Cập nhật văn bản pháp luật thuế mới nhất, phù hợp với từng loại hình kinh doanh
Lợi ích khi lựa chọn Luật Thiên Mã:
- Tư vấn tận tâm, bảo mật tuyệt đối thông tin khách hàng
- Dịch vụ chuyên nghiệp, quy trình rõ ràng, hiệu quả thực tế
- Hỗ trợ đa nền tảng: trực tiếp – online – điện thoại
>>> Chỉ một cuộc hẹn với luật sư chuyên tư vấn thuế, mọi vấn đề pháp lý về thuế trong hoạt động bán hàng online sẽ được giải quyết triệt để, tiết kiệm thời gian và chi phí cho bạn!
Bán hàng online trốn thuế là hành vi vi phạm pháp luật nghiêm trọng, có thể dẫn đến phạt hành chính nặng hoặc truy cứu trách nhiệm hình sự.
Việc nắm rõ quy định và tuân thủ nghĩa vụ thuế giúp bạn kinh doanh an toàn và bền vững.
Luật Thiên Mã sẵn sàng đồng hành cùng bạn với dịch vụ tư vấn chuyên nghiệp. Liên hệ ngay hôm nay để được hỗ trợ chi tiết và hiệu quả theo quy định pháp luật mới nhất!
