Doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh của bạn đang cần kê khai bổ sung thuế môn bài do phát hiện sai sót, thay đổi vốn điều lệ, địa chỉ kinh doanh hoặc các thông tin liên quan? Nếu không kịp thời điều chỉnh, bạn có thể bị xử phạt hành chính hoặc ảnh hưởng đến quyền lợi pháp lý khác. Để tránh những rủi ro không đáng có, hãy đặt lịch tư vấn tại Luật Thiên Mã để được đội ngũ luật sư chuyên nghiệp hỗ trợ kịp thời và chính xác.

Bài viết dưới đây, do luật sư của Luật Thiên Mã trực tiếp biên soạn, sẽ cung cấp thông tin chi tiết về quy trình kê khai bổ sung thuế môn bài theo đúng quy định hiện hành. Nội dung được xây dựng trên cơ sở Luật Quản lý thuế 2019, Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Thông tư 65/2020/TT-BTC – giúp bạn nắm rõ khi nào cần kê khai bổ sung, hồ sơ cần chuẩn bị và cách thực hiện để đảm bảo tuân thủ pháp luật một cách hiệu quả.

Kê khai bổ sung thuế môn bài là gì?

Khái niệm kê khai bổ sung thuế môn bài

Kê khai bổ sung thuế môn bài là việc sửa đổi hoặc bổ sung tờ khai thuế môn bài đã nộp khi phát hiện có sai sót, nhầm lẫn hoặc khi có thay đổi thông tin liên quan đến nghĩa vụ thuế, như:

• Sai thông tin mã số thuế, vốn điều lệ, mức thuế phải nộp.
• Thay đổi địa điểm kinh doanh, chi nhánh, văn phòng đại diện.
• Điều chỉnh quy mô hoạt động dẫn đến thay đổi mức thuế môn bài.

Mục tiêu của kê khai bổ sung là đảm bảo tính chính xác, trung thực của dữ liệu thuế, đồng thời tuân thủ quy định pháp luật, tránh bị xử phạt hoặc truy thu.

Khi nào cần kê khai bổ sung?

Doanh nghiệp, hộ kinh doanh cần thực hiện kê khai bổ sung khi:

• Phát hiện sai sót trong tờ khai đã nộp, ví dụ: kê khai sai mức thuế môn bài theo vốn điều lệ.
• Có sự thay đổi thông tin đăng ký thuế, như tăng/giảm vốn, mở thêm chi nhánh, thay đổi ngành nghề dẫn đến mức thuế khác.
• Bị cơ quan thuế yêu cầu điều chỉnh sau quá trình kiểm tra, đối chiếu dữ liệu.

Lưu ý: Kê khai bổ sung phải thực hiện trong thời hạn 10 năm kể từ ngày nộp tờ khai ban đầu, và trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra (theo Luật Quản lý thuế 2019).

Theo Tổng cục Thuế (2024):

• Trong năm 2023, khoảng 8% doanh nghiệp và hộ kinh doanh đã thực hiện kê khai bổ sung thuế môn bài, chủ yếu do khai sai vốn điều lệ hoặc sai mức thuế.
• Các trường hợp kê khai đúng thời hạn không bị xử phạt hành chính, góp phần cải thiện mức độ tuân thủ pháp luật thuế.

>>> Đặt lịch ngay để được tư vấn bởi đội ngũ luật sư hàng đầu, giúp bạn giải quyết mọi khó khăn pháp lý một cách hiệu quả!

  Đặt lịch tư vấn

Quy định pháp luật về kê khai bổ sung thuế môn bài

Cơ sở pháp lý

• Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019: Quy định nguyên tắc nộp hồ sơ khai thuế bổ sung khi phát hiện sai sót.
• Thông tư 65/2020/TT-BTC (hướng dẫn Nghị định 126/2020/NĐ-CP): Hướng dẫn cụ thể về kê khai, nộp lệ phí môn bài và các trường hợp phải khai bổ sung.

Điều kiện kê khai bổ sung

Doanh nghiệp, tổ chức hoặc hộ kinh doanh được phép thực hiện kê khai bổ sung thuế môn bài khi:

• Phát hiện sai sót trong tờ khai thuế môn bài đã nộp, nhưng chưa bị cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra. Ví dụ: kê khai sai vốn điều lệ, kê khai sai ngày thành lập, chọn sai mức thuế.
• Có thay đổi thông tin đăng ký kinh doanh, ảnh hưởng đến mức lệ phí môn bài như:
  • Thay đổi vốn điều lệ dẫn đến thay đổi mức thuế (trên hoặc dưới 10 tỷ đồng).
  • Mở thêm chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh.
  • Thay đổi hình thức pháp lý hoặc ngành nghề kinh doanh chính.

Thủ tục thực hiện

1. Lập tờ khai bổ sung theo Mẫu 01/LPMB (nộp qua cổng thông tin thuế điện tử).
2. Giải trình lý do và nội dung điều chỉnh theo mẫu 01/KHBS đính kèm.
3. Nộp hồ sơ bổ sung đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
4. Nộp phần chênh lệch (nếu có) và tiền chậm nộp theo quy định nếu phát sinh số thuế tăng thêm.

Số liệu thực tiễn

Theo thống kê của Tổng cục Thuế (2024):

• 60% trường hợp kê khai bổ sung thuế môn bài liên quan đến thay đổi vốn điều lệ hoặc mở chi nhánh mới.
• Trong đó, nhiều trường hợp doanh nghiệp không kê khai kịp thời dẫn đến bị xử phạt vi phạm hành chính và tính tiền chậm nộp.

Lưu ý quan trọng

• Kê khai bổ sung phải thực hiện trước khi có quyết định thanh tra, kiểm tra thuế. Nếu cơ quan thuế đã làm việc, việc khai bổ sung sẽ không được chấp nhận.
• Việc kê khai đúng và kịp thời giúp doanh nghiệp tránh bị phạt từ 1–5 triệu đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

>>> Hãy để các luật sư của chúng tôi đồng hành cùng bạn trong mọi vấn đề pháp luật, mang lại sự an tâm và bảo vệ quyền lợi tối đa!

  Đặt lịch tư vấn

Quy trình kê khai bổ sung thuế môn bài

Kê khai bổ sung thuế môn bài là thủ tục bắt buộc khi doanh nghiệp phát hiện thông tin sai sót hoặc có sự thay đổi liên quan đến mức thuế, thông tin đăng ký ban đầu. Việc thực hiện đúng quy trình giúp tránh bị xử phạt vi phạm hành chính.

Các bước thực hiện

1. Lập tờ khai bổ sung thuế môn bài
   • Sử dụng Mẫu 01/MBAI theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
   • Ghi rõ kỳ tính thuế cần điều chỉnh, nêu lý do kê khai bổ sung và cập nhật thông tin sửa đổi chính xác.
2. Nộp tờ khai
   • Thực hiện nộp qua cổng thông tin thuế điện tử (eTax) tại https://thuedientu.gdt.gov.vn.
   • Hoặc nộp trực tiếp tại cơ quan thuế nơi doanh nghiệp đặt trụ sở chính.
3. Thanh toán chênh lệch (nếu có)
   • Nếu phát sinh khoản thuế phải nộp thêm, thực hiện thanh toán qua ngân hàng thương mại liên kết hoặc cổng thanh toán eTax.

Thời hạn kê khai bổ sung

• Thực hiện ngay khi phát hiện sai sót, nhưng:
  • Trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra.
  • Hoặc trong vòng 10 ngày làm việc kể từ ngày có thay đổi thông tin đăng ký liên quan đến thuế môn bài (ví dụ: thay đổi vốn điều lệ).

Lưu ý: Trường hợp nộp chậm tờ khai bổ sung có thể bị xử phạt hành chính từ 1.000.000 – 2.000.000 đồng theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Thống kê áp dụng

Theo báo cáo của Tổng cục Thuế (2024):

• Có tới 85% tờ khai bổ sung thuế môn bài được nộp qua hệ thống eTax, giúp doanh nghiệp giảm đến 50% thời gian xử lý so với hình thức nộp giấy truyền thống.

>>> Thanh toán nhanh, nhận tư vấn chất lượng từ luật sư, giải quyết vấn đề hiệu quả – tất cả chỉ trong một cuộc hẹn!

  Đặt lịch tư vấn

Hồ sơ cần chuẩn bị để kê khai bổ sung thuế môn bài

Việc kê khai bổ sung thuế môn bài thường phát sinh khi doanh nghiệp có sai sót trong lần kê khai trước đó, hoặc có thay đổi thông tin làm căn cứ xác định mức thuế môn bài (ví dụ: thay đổi vốn điều lệ, bổ sung địa điểm kinh doanh…).

Thành phần hồ sơ

Theo hướng dẫn tại Thông tư 80/2021/TT-BTC và Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, hồ sơ bao gồm:

• Tờ khai bổ sung thuế môn bài theo Mẫu 01/MBAI ban hành kèm Thông tư 80/2021/TT-BTC.
• Văn bản giải trình lý do kê khai bổ sung và tài liệu chứng minh (nếu sai sót ảnh hưởng đến số thuế phải nộp).
• Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc đăng ký hoạt động chi nhánh (nếu có thay đổi về vốn điều lệ, ngành nghề, đơn vị phụ thuộc).

Lưu ý khi chuẩn bị hồ sơ

• Thông tin kê khai bổ sung phải khớp với dữ liệu đăng ký kinh doanh và hồ sơ đã nộp trước đó.
• Nếu bổ sung dẫn đến tăng số thuế phải nộp, cần nộp thêm phần chênh lệch và tiền chậm nộp (0,03%/ngày).
• Lưu trữ bản sao tờ khai bổ sung và biên lai nộp thuế để đối chiếu khi cơ quan thuế kiểm tra.

Theo Tổng cục Thuế (2024):

• Có tới 25% hồ sơ kê khai bổ sung thuế môn bài bị trả lại do:
  • Thiếu văn bản giải trình rõ ràng;
  • Sai thông tin mã số thuế hoặc địa điểm kinh doanh;
  • Không cập nhật đầy đủ thông tin trong hồ sơ đăng ký doanh nghiệp.

Lưu ý và giải pháp khi kê khai bổ sung thuế môn bài

Lưu ý quan trọng

• Kiểm tra kỹ thông tin trước khi kê khai lại: Khi phát hiện sai sót trong tờ khai thuế môn bài đã nộp, doanh nghiệp cần rà soát toàn bộ các thông tin liên quan như: mã số thuế, mức vốn điều lệ, thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế, để tránh tiếp tục lặp lại lỗi.
• Nộp phần chênh lệch thuế và tiền chậm nộp (nếu có): Nếu việc kê khai bổ sung dẫn đến tăng số thuế phải nộp, doanh nghiệp cần nộp khoản chênh lệch ngay. Tiền chậm nộp được tính theo mức 0,03% mỗi ngày kể từ ngày hết hạn nộp thuế đến ngày thực nộp

Giải pháp thực hiện

• Sử dụng dịch vụ tư vấn thuế: Đây là giải pháp quan trọng để:
  • Xác định rõ có cần kê khai bổ sung hay không.
  • Soạn mẫu tờ khai điều chỉnh (01/MBAI) đúng biểu mẫu theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
  • Hướng dẫn nộp hồ sơ bổ sung qua hệ thống thuế điện tử.
  • Tư vấn cách xử lý tiền phạt (nếu có) để tránh phát sinh thêm chi phí không cần thiết.
• Liên hệ luật sư khi có tranh chấp hoặc yêu cầu giải trình: Trong trường hợp cơ quan thuế không chấp nhận nội dung bổ sung, ra thông báo phạt hoặc yêu cầu giải trình, việc có sự hỗ trợ của luật sư sẽ giúp:
  • Lập văn bản giải trình phù hợp quy định pháp luật.
  • Hạn chế nguy cơ bị xử phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
  • Bảo vệ quyền lợi doanh nghiệp trong trường hợp khiếu nại hoặc khởi kiện hành chính.

Dịch vụ tư vấn tại Luật Thiên Mã

Luật Thiên Mã cung cấp dịch vụ tư vấn và kê khai bổ sung thuế môn bài cho doanh nghiệp với quy trình chuyên nghiệp, nhanh gọn, đúng quy định pháp luật.

1. Tư vấn rà soát sai sót trước khi kê khai bổ sung

• Phân tích nguyên nhân sai sót: kê khai sai mức thuế, sai thông tin doanh nghiệp, kê khai nhầm thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế…
• Kiểm tra tình trạng nộp thuế trên hệ thống eTax để xác định cần bổ sung những gì.

2. Hướng dẫn hoặc thực hiện kê khai bổ sung

• Soạn thảo mẫu tờ khai bổ sung và văn bản giải trình theo đúng quy định.
• Hướng dẫn kê khai trực tuyến trên hệ thống etax.gdt.gov.vn.
• Tính toán khoản thuế chênh lệch cần nộp và số tiền chậm nộp (nếu có).

3. Đại diện làm việc với cơ quan thuế (nếu được ủy quyền)

• Nộp hồ sơ bổ sung trực tiếp hoặc qua mạng.
• Trao đổi với cán bộ thuế về nội dung kê khai, giải trình khi có yêu cầu.
• Hỗ trợ doanh nghiệp nhận thông báo mới từ cơ quan thuế (biên nhận, biên lai, quyết định xử lý…).

4. Hỗ trợ xử lý rủi ro pháp lý

• Tư vấn quy trình khiếu nại quyết định xử phạt (nếu có).
• Hỗ trợ làm việc với thanh tra, kiểm tra thuế về nội dung kê khai và nộp bổ sung.
• Cung cấp dịch vụ pháp lý liên quan đến xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế.

Cam kết khi sử dụng dịch vụ tại Luật Thiên Mã

• Chính xác – đúng luật – bảo mật: Hồ sơ được kiểm tra bởi luật sư và chuyên viên thuế nhiều năm kinh nghiệm.
• Tiết kiệm thời gian và chi phí: Tránh sai sót phát sinh thêm tiền phạt và xử lý nhanh các tình huống bất thường.
• Đồng hành lâu dài cùng doanh nghiệp: Luật Thiên Mã không chỉ xử lý một lần, mà còn theo sát nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp trong các năm tiếp theo.

>>> Đặt lịch ngay để được tư vấn bởi đội ngũ luật sư hàng đầu, giúp bạn giải quyết mọi khó khăn pháp lý một cách hiệu quả!

  Đặt lịch tư vấn

Kê khai bổ sung thuế môn bài là thủ tục quan trọng giúp doanh nghiệp và hộ kinh doanh sửa sai sót, cập nhật thông tin, và tuân thủ pháp luật thuế. Việc nắm rõ quy trình, chuẩn bị hồ sơ đầy đủ, và thực hiện đúng thời hạn là yếu tố then chốt để tránh rủi ro pháp lý. Luật Thiên Mã sẵn sàng đồng hành cùng bạn với dịch vụ tư vấn chuyên nghiệp. Liên hệ ngay hôm nay để được hỗ trợ chi tiết và hiệu quả theo quy định pháp luật mới nhất!