Các đối tượng được giảm trừ gia cảnh theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân và Thông tư 111/2013/TT-BTC là cơ sở để cá nhân nộp thuế TNCN giảm bớt số thuế phải nộp khi có người phụ thuộc. Bao gồm: (1) con ruột, (2) con nuôi hợp pháp, (3) vợ/chồng không có thu nhập hoặc thu nhập thấp, (4) cha mẹ ruột, (5) cha mẹ vợ/chồng, và (6) người trực tiếp nuôi dưỡng hợp pháp khác. Việc đăng ký người phụ thuộc đúng và đủ là yếu tố quan trọng khi quyết toán thuế cuối năm.
Trong giai đoạn 2022–2024, theo số liệu từ Tổng cục Thuế, mỗi năm có hơn 3,5 triệu cá nhân đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc, trong đó gần 18% hồ sơ bị trả về do thiếu giấy tờ chứng minh, không cập nhật kịp thời thông tin người phụ thuộc hoặc sai điều kiện áp dụng. Điều này khiến nhiều người lao động nộp thừa thuế mà không hay biết.
🔍 Giai đoạn 2025–2030:
Dự báo đến năm 2030, hệ thống khai thuế điện tử sẽ tự động cập nhật dữ liệu người phụ thuộc qua Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư và bảo hiểm xã hội. Tuy nhiên, người nộp thuế vẫn cần chủ động khai báo đúng thời điểm, nộp đầy đủ giấy tờ chứng minh nếu không muốn mất quyền giảm trừ cho cả năm.
👉 Luật Thiên Mã hỗ trợ trọn gói tư vấn giảm trừ gia cảnh TNCN, gồm:
✅ Xác định đúng các đối tượng hợp lệ theo quy định mới nhất
✅ Hướng dẫn lập Mẫu 20-ĐK-TH-TCT, chuẩn bị hồ sơ chứng minh
✅ Soát xét quyền lợi giảm trừ chưa được áp dụng từ các năm trước
✅ Tư vấn hoàn thuế nếu đã nộp thừa do thiếu người phụ thuộc
>>> Đừng chần chừ, giải pháp pháp lý tốt nhất từ luật sư đang chờ bạn – đặt lịch tư vấn ngay hôm nay!
Bài viết dưới đây được biên soạn bởi luật sư của Luật Thiên Mã, cung cấp thông tin chi tiết và dễ hiểu về các đối tượng được giảm trừ gia cảnh trong thuế TNCN. Nội dung được xây dựng trên cơ sở Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012), Nghị định 65/2013/NĐ-CP và Thông tư 111/2013/TT-BTC – giúp bạn nắm rõ quyền lợi và thực hiện đúng thủ tục để hưởng chính sách giảm trừ một cách hợp pháp và thuận lợi.
Giảm trừ gia cảnh là gì?
Khái niệm giảm trừ gia cảnh
Giảm trừ gia cảnh là khoản thu nhập được trừ trước khi tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN), nhằm hỗ trợ người nộp thuế trong việc nuôi dưỡng bản thân và người phụ thuộc. Đây là một chính sách nhân văn trong hệ thống thuế, đảm bảo cá nhân chỉ phải nộp thuế trên phần thu nhập thực sự vượt ngưỡng đủ sống.
Mức giảm trừ hiện hành:
- Cho bản thân người nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng (tương đương 132 triệu đồng/năm).
- Cho mỗi người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng.
Người phụ thuộc bao gồm: Con dưới 18 tuổi hoặc đang học đại học, cha mẹ già không có thu nhập, vợ/chồng không có khả năng lao động, hoặc các đối tượng khác theo quy định pháp luật.
Ý nghĩa của giảm trừ gia cảnh
- Giảm gánh nặng tài chính: Người nộp thuế chỉ phải đóng thuế sau khi đã được trừ đi phần thu nhập dành cho chi phí sinh hoạt cơ bản, nhất là trong trường hợp nuôi dưỡng nhiều người phụ thuộc.
- Thúc đẩy công bằng xã hội: Chính sách thuế theo hướng thu nhập cao nộp thuế nhiều, thu nhập thấp được hỗ trợ, từ đó góp phần bảo vệ nhóm yếu thế và duy trì sự công bằng trong nghĩa vụ tài chính công dân.
Theo số liệu từ Tổng cục Thuế (2024), trong năm 2023 có hơn 5,5 triệu cá nhân được áp dụng giảm trừ gia cảnh, giúp tiết kiệm khoảng 2.200 tỷ đồng tiền thuế thu nhập cá nhân. Điều này cho thấy hiệu quả thiết thực của chính sách trong việc hỗ trợ người lao động và khuyến khích tiêu dùng, đầu tư.
>>> Đừng chần chừ, giải pháp pháp lý tốt nhất từ luật sư đang chờ bạn – đặt lịch tư vấn ngay hôm nay!
Quy định pháp luật về đối tượng được giảm trừ gia cảnh
Cơ sở pháp lý
Các quy định về đối tượng được giảm trừ gia cảnh trong thuế thu nhập cá nhân được căn cứ vào:
- Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12, được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 26/2012/QH13
- Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 ngày 02/6/2020 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội: Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh
- Thông tư 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính: Hướng dẫn chi tiết các đối tượng được tính là người phụ thuộc
- Thông tư 80/2021/TT-BTC: Quy định thủ tục đăng ký và quản lý người phụ thuộc
Đối tượng được giảm trừ gia cảnh
- Bản thân người nộp thuế
- Là cá nhân cư trú tại Việt Nam, có thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công hoặc từ hoạt động kinh doanh.
- Được tự động tính giảm trừ 11 triệu đồng/tháng mà không cần đăng ký.
- Người phụ thuộc – phải đăng ký và được cơ quan thuế chấp thuận. Bao gồm:
- Con ruột, con nuôi hợp pháp, con riêng của vợ hoặc chồng:
- Dưới 18 tuổi, hoặc
- Từ 18 tuổi trở lên nếu không có khả năng lao động, hoặc
- Đang học đại học, cao đẳng, trung cấp, học nghề và không có thu nhập hoặc thu nhập bình quân không quá 1 triệu đồng/tháng.
- Cha mẹ ruột, cha mẹ vợ/chồng, người trực tiếp nuôi dưỡng hợp pháp:
- Không có thu nhập, hoặc
- Có thu nhập bình quân hàng tháng không quá 1 triệu đồng, và
- Người nộp thuế đang trực tiếp nuôi dưỡng.
- Vợ hoặc chồng không có khả năng lao động, không có thu nhập hoặc thu nhập thấp theo quy định.
- Các đối tượng khác mà người nộp thuế có trách nhiệm nuôi dưỡng, nếu đáp ứng đầy đủ điều kiện về hoàn cảnh và mức thu nhập theo quy định tại Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC.
- Con ruột, con nuôi hợp pháp, con riêng của vợ hoặc chồng:
Theo số liệu từ Tổng cục Thuế năm 2024, khoảng 65% hồ sơ đăng ký giảm trừ gia cảnh liên quan đến người phụ thuộc là con dưới 18 tuổi, chiếm phần lớn tổng số người phụ thuộc đã đăng ký.
Điều này phản ánh thực tế rằng con cái là nhóm người phụ thuộc phổ biến nhất, và cũng dễ chứng minh đủ điều kiện so với các đối tượng khác như cha mẹ hoặc người thân khác.
>>> Liên hệ ngay để được hỗ trợ pháp lý tận tâm và chuyên nghiệp từ các luật sư, giúp bạn an tâm hơn trong mọi quyết định!
Các đối tượng phụ thuộc được giảm trừ gia cảnh
Giảm trừ gia cảnh là một trong những yếu tố quan trọng giúp cá nhân giảm số tiền thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phải nộp. Theo quy định hiện hành, cá nhân cư trú có người phụ thuộc hợp lệ sẽ được khấu trừ thêm 4.400.000 đồng/người/tháng (ngoài mức giảm trừ bản thân 11.000.000 đồng/tháng).
Dưới đây là các nhóm đối tượng phụ thuộc hợp lệ:
Con cái
- Bao gồm:
- Con đẻ, con nuôi hợp pháp, con ngoài giá thú được pháp luật công nhận.
- Con riêng của vợ hoặc chồng (nếu người nộp thuế có nghĩa vụ nuôi dưỡng).
- Điều kiện:
- Dưới 18 tuổi (tính đến thời điểm tính thuế).
- Từ 18 tuổi trở lên, đang học tại các trường đại học, cao đẳng, trung cấp, học nghề và không có thu nhập hoặc thu nhập dưới 1 triệu đồng/tháng.
- Không giới hạn độ tuổi đối với con bị khuyết tật, không có khả năng lao động.
Cha mẹ, vợ/chồng
- Bao gồm:
- Cha mẹ ruột, cha mẹ nuôi hợp pháp, cha mẹ chồng, cha mẹ vợ.
- Vợ hoặc chồng không có khả năng lao động hoặc không có thu nhập.
- Điều kiện:
- Không có thu nhập hoặc thu nhập dưới 1 triệu đồng/tháng.
- Được người nộp thuế trực tiếp nuôi dưỡng, chăm sóc và có trách nhiệm cấp dưỡng hợp pháp.
Theo thống kê từ Tổng cục Thuế (2024):
- Có tới 25% hồ sơ đăng ký người phụ thuộc là cha mẹ già, tăng 10% so với năm 2022.
- Nguyên nhân chính là do người dân ngày càng nhận thức rõ hơn về quyền lợi thuế và tích cực kê khai để được hưởng giảm trừ hợp lệ.
>>> Liên hệ ngay để được hỗ trợ pháp lý tận tâm và chuyên nghiệp từ các luật sư, giúp bạn an tâm hơn trong mọi quyết định!
Thủ tục đăng ký đối tượng được giảm trừ gia cảnh
Đăng ký người phụ thuộc để được giảm trừ gia cảnh là một trong những quyền lợi quan trọng của người nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Việc thực hiện đúng thủ tục sẽ giúp giảm số tiền thuế phải nộp, tránh bị truy thu khi quyết toán.
Quy trình thực hiện
- Nộp hồ sơ đăng ký người phụ thuộc:
- Trường hợp ủy quyền cho đơn vị chi trả thu nhập: nộp hồ sơ tại doanh nghiệp hoặc tổ chức trả thu nhập.
- Trường hợp không ủy quyền: cá nhân nộp hồ sơ trực tiếp tại chi cục thuế nơi cư trú.
- Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ, cấp mã số thuế cho người phụ thuộc (nếu chưa có) và xác nhận quyền giảm trừ thuế từ thời điểm đủ điều kiện.
Hồ sơ cần chuẩn bị
- Tờ khai đăng ký giảm trừ gia cảnh (Mẫu 20-ĐK-TCT ban hành kèm Thông tư 105/2020/TT-BTC).
- Giấy tờ chứng minh mối quan hệ phụ thuộc, tùy theo từng trường hợp cụ thể:
- Con: Giấy khai sinh, giấy xác nhận học tập (nếu trên 18 tuổi).
- Vợ/chồng, cha mẹ, ông bà…: Sổ hộ khẩu, CMND/CCCD.
- Người tàn tật không có khả năng lao động: Giấy chứng nhận khuyết tật, giấy xác nhận phụ thuộc.
Theo báo cáo của Tổng cục Thuế (2024):
- 80% hồ sơ đăng ký giảm trừ gia cảnh được nộp qua cổng eTax,
- Giúp giảm 60% thời gian xử lý so với hình thức nộp hồ sơ trực tiếp.
- Những lỗi phổ biến gây trả hồ sơ: thiếu giấy tờ chứng minh, thông tin không khớp với dữ liệu thuế, hoặc chưa có mã số thuế người phụ thuộc.
>>> Cơ hội thoát khỏi vòng xoáy mất tiền, mất sức và trì hoãn vì pháp lý! Đặt lịch tư vấn với Luật sư hôm nay – chỉ một phí nhỏ, bạn được luật sư hàng đầu hỗ trợ, bảo vệ lợi ích tối đa. Thanh toán ngay để thay đổi tình thế!
Lưu ý và giải pháp khi áp dụng giảm trừ gia cảnh
Lưu ý quan trọng
Một người phụ thuộc chỉ được đăng ký giảm trừ gia cảnh tại một nơi duy nhất, có thể là tại doanh nghiệp nơi người nộp thuế đang làm việc hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế. Việc đăng ký trùng lặp tại nhiều nơi sẽ dẫn đến việc bị từ chối tính giảm trừ và có thể bị truy thu thuế.
Người nộp thuế cần thông báo kịp thời với cơ quan thuế hoặc tổ chức chi trả thu nhập khi có bất kỳ thay đổi nào liên quan đến người phụ thuộc, ví dụ như con đủ 18 tuổi và không còn đi học, cha mẹ qua đời, người phụ thuộc đã có thu nhập vượt mức quy định. Thời hạn cập nhật là trong vòng 10 ngày kể từ khi phát sinh sự kiện thay đổi. Việc chậm thông báo có thể khiến người nộp thuế bị tính thiếu thuế và chịu phạt vi phạm hành chính.
Ngoài ra, người nộp thuế phải lưu trữ đầy đủ các giấy tờ chứng minh tư cách người phụ thuộc, như giấy khai sinh, sổ hộ khẩu, xác nhận học tập, xác nhận thu nhập… và xuất trình khi cơ quan thuế yêu cầu kiểm tra.
Giải pháp thực hiện
Việc kê khai giảm trừ gia cảnh đòi hỏi sự chính xác và tuân thủ đúng các quy định hiện hành của pháp luật thuế. Người nộp thuế nên sử dụng dịch vụ tư vấn thuế để đảm bảo hồ sơ đăng ký được lập đúng mẫu, nộp đúng thời điểm và đính kèm đầy đủ chứng từ chứng minh hợp lệ. Điều này giúp tránh sai sót đáng tiếc và tiết kiệm thời gian xử lý với cơ quan thuế.
Trường hợp phát sinh tranh chấp, ví dụ như bị từ chối giảm trừ, bị truy thu thuế do cơ quan thuế cho rằng không đủ điều kiện hoặc phát sinh lỗi trong khâu đăng ký của tổ chức chi trả, người nộp thuế nên liên hệ luật sư để được tư vấn pháp lý, hỗ trợ làm việc với cơ quan thuế, soạn thảo văn bản khiếu nại hoặc xử lý hậu quả hành chính nếu có.
>>> Đừng chần chừ, giải pháp pháp lý tốt nhất từ luật sư đang chờ bạn – đặt lịch tư vấn ngay hôm nay!
Dịch vụ tư vấn tại Luật Thiên Mã
Luật Thiên Mã cung cấp dịch vụ tư vấn giảm trừ gia cảnh chuyên nghiệp, đáng tin cậy và phù hợp với cả cá nhân và doanh nghiệp. Dịch vụ được thiết kế nhằm đảm bảo người nộp thuế thực hiện đúng quyền lợi giảm trừ thuế theo quy định pháp luật, đồng thời hỗ trợ xử lý mọi phát sinh trong quá trình đăng ký, kê khai và quyết toán thuế.
Tư vấn điều kiện áp dụng giảm trừ
Luật Thiên Mã giúp khách hàng xác định đúng đối tượng được tính là người phụ thuộc theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân và Thông tư 111/2013/TT-BTC. Bao gồm: con dưới 18 tuổi; con trên 18 tuổi đang học đại học, cao đẳng, trung cấp và không có thu nhập; cha mẹ không có khả năng lao động và không có thu nhập; anh, chị, em ruột hoặc người nuôi dưỡng không nơi nương tựa. Chúng tôi cũng hỗ trợ đánh giá tính hợp lệ đối với từng trường hợp đặc biệt như con riêng, cha mẹ nuôi, người sống chung khác huyết thống…
Hướng dẫn lập hồ sơ đăng ký người phụ thuộc
Đội ngũ chuyên viên và luật sư của Luật Thiên Mã hỗ trợ lập hồ sơ đầy đủ gồm: mẫu đăng ký người phụ thuộc theo mẫu 20-ĐK-TH-TCT, bản sao giấy khai sinh hoặc hộ khẩu, xác nhận học tập, giấy chứng minh không có thu nhập hoặc thu nhập dưới 1 triệu đồng/tháng. Chúng tôi rà soát, chuẩn hóa hồ sơ để đảm bảo tính pháp lý và phòng ngừa rủi ro bị từ chối khi kê khai.
Hỗ trợ kê khai và nộp hồ sơ qua hệ thống thuế điện tử
Luật Thiên Mã tư vấn và hỗ trợ thực hiện thủ tục kê khai giảm trừ gia cảnh qua phần mềm HTKK hoặc cổng thông tin thuế điện tử (eTax). Chúng tôi hướng dẫn kê khai đúng thời điểm để được tính giảm trừ từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng, tránh mất quyền lợi do kê khai muộn. Đồng thời, khách hàng sẽ được tư vấn lịch nộp bổ sung, cập nhật khi có thay đổi thông tin người phụ thuộc theo từng năm tính thuế.
Giải quyết tình huống bị từ chối giảm trừ hoặc truy thu thuế
Trong trường hợp người nộp thuế bị từ chối hồ sơ đăng ký, bị truy thu hoặc bị xử phạt do lỗi phát sinh từ phía tổ chức chi trả hoặc do thiếu sót chủ quan, Luật Thiên Mã sẽ đại diện soạn thảo văn bản giải trình, khiếu nại, kiến nghị với cơ quan thuế hoặc khởi kiện hành chính nếu có hành vi xử lý sai trái. Chúng tôi cam kết bảo vệ quyền lợi hợp pháp của người nộp thuế trong mọi tình huống.
Lợi ích khi sử dụng dịch vụ tại Luật Thiên Mã
Khách hàng sẽ được đảm bảo đăng ký giảm trừ người phụ thuộc đúng thời hạn, đúng đối tượng và đúng quy định pháp luật. Hồ sơ được soạn thảo đầy đủ, chuyên nghiệp, phù hợp với yêu cầu của cơ quan thuế. Dịch vụ giúp hạn chế tối đa rủi ro bị từ chối hồ sơ, bị truy thu thuế hoặc xử phạt vi phạm hành chính.
Luật Thiên Mã đồng hành cùng người nộp thuế từ giai đoạn tư vấn, lập hồ sơ đến giải trình và khiếu nại nếu cần, với mức phí hợp lý và bảo mật tuyệt đối thông tin cá nhân, gia đình.
>>> Đừng để rắc rối pháp lý làm bạn kiệt sức, hao tiền và mất cơ hội! Đặt lịch tư vấn với Luật sư ngay hôm nay – chỉ một phí nhỏ, luật sư uy tín giúp bạn xử lý nhanh gọn. Hoàn phí khi dùng thuê luật sư trọn gói sau tư vấn. Thanh toán gấp để tư vấn pháp lý tránh thiệt hại thêm!
Kết luận từ luật sư tư vấn Luật Thiên Mã về các nhóm đối tượng được giảm trừ gia cảnh trong thuế TNCN
Các đối tượng được giảm trừ gia cảnh đóng vai trò quan trọng trong việc giảm gánh nặng thuế TNCN, giúp cá nhân tối ưu hóa tài chính khi nuôi dưỡng người phụ thuộc.
Việc nắm rõ quy định, chuẩn bị hồ sơ đầy đủ, và thực hiện đúng thủ tục là yếu tố then chốt. Luật Thiên Mã sẵn sàng đồng hành cùng bạn với dịch vụ tư vấn chuyên nghiệp.
Liên hệ ngay hôm nay để được hỗ trợ chi tiết và hiệu quả theo quy định pháp luật mới nhất!
