Công ty giải thể có được hoàn thuế không? Thực trạng pháp lý và các vấn đề doanh nghiệp cần lưu ý
Trong bối cảnh kinh doanh nhiều biến động, việc giải thể doanh nghiệp đang diễn ra phổ biến. Tuy nhiên, nhiều công ty chưa nắm rõ quyền lợi về thuế khi chấm dứt hoạt động, đặc biệt là vấn đề hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT). Vậy công ty giải thể có được hoàn thuế không? Nếu có, thủ tục hoàn thuế được thực hiện ra sao và căn cứ pháp luật nào quy định vấn đề này?
\Bài viết do Luật Thiên Mã cung cấp sẽ giúp quý doanh nghiệp:
- Xác định điều kiện được hoàn thuế khi giải thể
- Hiểu rõ trình tự – thủ tục hoàn thuế
- Tuân thủ quy định pháp luật thuế liên quan đến giải thể doanh nghiệp
>>> Liên hệ ngay để được hỗ trợ pháp lý tận tâm và chuyên nghiệp từ các luật sư, giúp bạn an tâm hơn trong mọi quyết định!
HOÀN THUẾ LÀ GÌ? CÔNG TY GIẢI THỂ CÓ ĐƯỢC HOÀN THUẾ KHÔNG?
Hoàn thuế là hành vi của cơ quan có thẩm quyền thu thuế trả lại số tiền thuế đã thu của doanh nghiệp hoặc cá nhân trước đó do khoản thuế này bị thu sai hoặc quá mức thuế cần thu so với quy định của pháp luật hiện hành về thuế.
Mục đích của việc thực hiện hành vi hoàn thuế đó chính là nhắm bảo đảm những quyền lợi hợp pháp của các cá nhân, doanh nghiệp trong khi đang làm việc, hoạt động trên lãnh thổ Việt Nam.
Bên cạnh đó, sự kiện hoàn thuế khi được thực hiện cũng sẽ khẳng định được tính chính xác và sự minh bạch của các biện pháp thu thuế mà nhà nước ta đang sử dụng.
Vậy Công ty giải thể có được hoàn thuế không?
Căn cứ Khoản 3 Điều 13 Luật thuế giá trị gia tăng quy định các trường hợp hoàn thuế:
“3. Cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế giá trị gia tăng khi chuyển đổi sở hữu, chuyển đổi doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động có số thuế giá trị gia tăng nộp thừa hoặc số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết. ”
Căn cứ Khoản 5 Điều 18 Thông tư số 219/TT-BTC ngày 31/12/2013 đã được sửa đổi, bổ sung theo quy định tại khoản 3 Điều 1 Thông tư số 130/2016/TT-BTC hướng dẫn các trường hợp hoàn thuế:
“5. Cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế giá trị gia tăng khi chuyển đổi sở hữu, chuyển đổi doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động có số thuế giá trị gia tăng nộp thừa hoặc số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết.
Cơ sở kinh doanh trong giai đoạn đầu tư chưa đi vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhưng phải giải thể, phá sản hoặc chấm dứt hoạt động chưa phát sinh thuế giá trị gia tăng đầu ra của hoạt động kinh doanh chính theo dự án đầu tư thì chưa phải điều chỉnh lại số thuế giá trị gia tăng đã kê khai, khấu trừ hoặc đã được hoàn. Cơ sở kinh doanh phải thông báo với cơ quan thuế quản lý trực tiếp về việc giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động theo quy định.
Trường hợp cơ sở kinh doanh sau khi làm đầy đủ thủ tục theo quy định của pháp luật về giải thể, phá sản thì đối với số thuế GTGT đã được hoàn thực hiện theo quy định của pháp luật về giải thể, phá sản và quản lý thuế; đối với số thuế GTGT chưa được hoàn thì không được giải quyết hoàn thuế.
Trường hợp cơ sở kinh doanh chấm dứt hoạt động và không phát sinh thuế GTGT đầu ra của hoạt động kinh doanh chính thì phải nộp lại số thuế đã được hoàn vào ngân sách nhà nước. Trường hợp có phát sinh bán tài sản chịu thuế GTGT thì không phải điều chỉnh lại số thuế GTGT đầu vào tương ứng của tài sản bán ra.”
ĐIỀU KIỆN ĐỂ CÔNG TY GIẢI THỂ ĐƯỢC HOÀN THUẾ
Trong thời hạn bảy ngày làm việc kể từ ngày thanh toán hết các khoản nợ của doanh nghiệp, người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp hoặc chủ doanh nghiệp phải gửi hồ sơ giải thể doanh nghiệp đến cơ quan đăng ký kinh doanh.
Trong thời hạn bảy ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ; cơ quan đăng ký kinh doanh xóa tên doanh nghiệp trong sổ đăng ký kinh doanh. Khi đã được xóa tên khỏi sổ đăng ký kinh doanh; doanh nghiệp phải thực hiện thủ tục đóng mã số thuế với cơ quan thuế. Hồ sơ đóng mã số th với cơ quan thuế bao gồm:
– Giấy chứng nhận đăng ký thuế( doanh nghiệp nộp bản gốc, không nộp bản sao, kể cả bản sao có công chứng)
– Quyết định giải thể doanh nghiệp hoặc quyết định mở thủ tục giải thể yêu cầu tuyên bố phá sản doanh nghiệp hoặc thông báo chấm dứt hoạt động kinh doanh của cá nhân, hộ kinh doanh.
– Trong thời hạn 5 ngày kể từ ngày nhận được hồ sơ; cơ quan thuế phải thực hiện thông báo doanh nghiệp ngừng hoạt động; và thực hiện thủ tục đóng mã số thuế.
Ngoài ra, doanh nghiệp cần hoàn thành các nghĩa vụ về thuế như sau:
Căn cứ Điều 41 Thông tư số 156/TT-BTC ngày 6/11/2013 của Bộ Tài chính quy định việc hoàn thành nghĩa vụ thuế trong trường hợp giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động:
“Điều 41. Hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế trong trường hợp giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động
- Việc hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế trong trường hợp giải thể, phá sản thực hiện theo quy định tại Điều 54 của Luật Quản lý thuế và khoản 16 Điều 1 Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế và của pháp luật về doanh nghiệp, pháp luật về hợp tác xã và pháp luật về phá sản.
Chủ doanh nghiệp tư nhân, hội đồng thành viên hoặc chủ sở hữu công ty trách nhiệm hữu hạn, hội đồng quản trị công ty cổ phần hoặc tổ chức thanh lý doanh nghiệp chịu trách nhiệm về việc hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế của doanh nghiệp trong trường hợp giải thể.
Hội đồng giải thể hợp tác xã chịu trách nhiệm về việc hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế của hợp tác xã trong trường hợp giải thể.
Tổ quản lý, thanh lý tài sản chịu trách nhiệm về việc hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế của doanh nghiệp trong trường hợp phá sản.
THỦ TỤC HOÀN THUẾ ĐỐI VỚI CÔNG TY KHI GIẢI THỂ
Trong khoảng thời gian làm việc bảy ngày tính từ ngày thanh toán hết mọi nghĩa vụ tài chính của doanh nghiệp, người đại diện hợp pháp hoặc chủ doanh nghiệp cần chuyển hồ sơ giải thể đến cơ quan đăng ký kinh doanh.
Trong khoảng thời gian bảy ngày làm việc sau khi nhận đủ hồ sơ đầy đủ và hợp lệ, cơ quan đăng ký kinh doanh sẽ tiến hành xóa tên doanh nghiệp khỏi sổ đăng ký kinh doanh. Sau khi đã xóa tên thành công, doanh nghiệp sẽ tiếp tục thực hiện thủ tục đóng mã số thuế với cơ quan thuế. Hồ sơ đóng mã số thuế cần bao gồm:
Giấy chứng nhận đăng ký thuế (doanh nghiệp phải nộp bản gốc, không chấp nhận bản sao, kể cả bản sao có công chứng).
Quyết định giải thể doanh nghiệp hoặc quyết định bắt đầu quá trình giải thể, bao gồm yêu cầu tuyên bố phá sản hoặc thông báo chấm dứt hoạt động kinh doanh của cá nhân, hộ kinh doanh.
Trong vòng năm ngày làm việc kể từ ngày nhận được hồ sơ, cơ quan thuế phải thực hiện thông báo về việc doanh nghiệp ngừng hoạt động và tiến hành thủ tục đóng mã số thuế.
LƯU Ý KHI LÀM THỦ TỤC HOÀN THUẾ SAU GIẢI THỂ CÔNG TY
- Cơ quan thuế sẽ không tự động thực hiện việc hoàn thuế, mà chỉ tiến hành khi người nộp thuế đề xuất yêu cầu hoàn thuế.
- Thời gian dành để giải trình và bổ sung thông tin trong hồ sơ hoàn thuế không được tính vào thời hạn giải quyết hồ sơ.
- Thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế tính từ ngày nhận hồ sơ. Nếu cá nhân có việc phát sinh hoàn thuế thu nhập cá nhân nhưng chậm trong việc nộp tờ khai quyết toán thuế theo quy định, không áp dụng phạt vi phạm hành chính về quá thời hạn khai quyết toán thuế.
- Cơ quan thuế sẽ phải thanh toán lãi suất với tỷ lệ 0,03% mỗi ngày, được tính trên số tiền cần hoàn trả và số ngày chậm trễ trong việc đưa ra quyết định, nếu quá thời hạn quy định do lỗi từ cơ quan thuế.
CÁC CÂU HỎI THƯỜNG GẶP
- Công ty đã ngừng hoạt động nhưng chưa hoàn tất thủ tục giải thể có được hoàn thuế không?
→ Không. Chỉ sau khi hoàn thành thủ tục giải thể và chấm dứt mã số thuế, doanh nghiệp mới có thể nộp hồ sơ xin hoàn thuế hợp lệ.
- Trường hợp doanh nghiệp có nhiều chi nhánh, khi giải thể chỉ trụ sở chính, có được hoàn thuế cho cả hệ thống không?
→ Không. Việc hoàn thuế chỉ áp dụng đối với thực thể pháp lý đã hoàn tất thủ tục giải thể, không bao gồm các chi nhánh còn hoạt động.
- Công ty giải thể do bị thu hồi giấy phép có được xét hoàn thuế không?
→ Có thể, nếu không có hành vi gian lận thuế và hoàn thành quyết toán đầy đủ theo quy định.
- Sau bao lâu kể từ ngày hoàn tất giải thể thì không còn quyền nộp hồ sơ hoàn thuế nữa?
→ Không có thời hạn cụ thể, nhưng càng nộp sớm càng đảm bảo quyền lợi. Việc chậm trễ có thể gặp rủi ro hồ sơ không được tiếp nhận do thay đổi chính sách hoặc hệ thống dữ liệu bị đóng.
- Việc hoàn thuế sau giải thể có bị kiểm tra thực tế tại trụ sở không?
→ Có thể. Cơ quan thuế có quyền tiến hành kiểm tra hồ sơ và đối chiếu thực tế nếu thấy cần thiết, kể cả khi doanh nghiệp đã giải thể.
Việc hoàn thuế sau khi giải thể công ty không chỉ là quyền lợi hợp pháp mà còn là biện pháp giúp doanh nghiệp thu hồi chi phí hợp lý. Tuy nhiên, nếu thực hiện không đúng quy trình hoặc thiếu căn cứ pháp lý, hồ sơ có thể bị từ chối hoặc xử phạt.
>>> Đặt lịch ngay để được tư vấn bởi đội ngũ luật sư hàng đầu, giúp bạn giải quyết mọi khó khăn pháp lý một cách hiệu quả!
