Trong bối cảnh doanh nghiệp và cá nhân phải thực hiện nghĩa vụ kê khai thuế theo thời hạn, nhu cầu gia hạn nộp hồ sơ khai thuế ngày càng phổ biến – nhất là vào các kỳ cao điểm hoặc khi phát sinh sự cố bất khả kháng (thiên tai, hỏa hoạn, dịch bệnh…). Tuy nhiên, không phải mọi trường hợp đều được phép gia hạn, và quy trình, điều kiện, thời điểm nộp đơn xin gia hạn cần tuân thủ chặt chẽ theo quy định pháp luật hiện hành.
Bài viết do Luật Thiên Mã biên soạn sẽ cung cấp góc nhìn đầy đủ về:
- Căn cứ pháp lý về gia hạn nộp hồ sơ khai thuế
- Trình tự, thủ tục và mẫu đơn cần thiết
- Thẩm quyền xử lý và các lưu ý thực tiễn
>>> Đừng để rắc rối pháp lý làm bạn kiệt sức, hao tiền và mất cơ hội! Đặt lịch tư vấn với Luật sư ngay hôm nay – chỉ một phí nhỏ, luật sư uy tín giúp bạn xử lý nhanh gọn. Hoàn phí khi dùng thuê luật sư trọn gói sau tư vấn. Thanh toán gấp để tư vấn pháp lý tránh thiệt hại thêm!
HỒ SƠ KHAI THUẾ LÀ GÌ? KHI NÀO ĐƯỢC PHÉP GIA HẠN NỘP HỒ SƠ KHAI THUẾ?
Hồ sơ khai thuế là gì?
Theo khoản 1 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP thì hồ sơ khai thuế là tờ khai thuế và các chứng từ, tài liệu liên quan làm căn cứ để xác định nghĩa vụ thuế của người nộp thuế với ngân sách nhà nước do người nộp thuế lập và gửi đến cơ quan quản lý thuế bằng phương thức điện tử hoặc giấy.
Người nộp thuế phải khai tờ khai thuế, bảng kê, phụ lục (nếu có) theo đúng mẫu quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ các nội dung trong tờ khai thuế, bảng kê, phụ lục;
Nộp đầy đủ các chứng từ, tài liệu quy định trong hồ sơ khai thuế với cơ quan quản lý thuế. Đối với một số loại giấy tờ trong hồ sơ khai thuế mà Bộ Tài chính không ban hành mẫu nhưng pháp luật có liên quan có quy định mẫu thì thực hiện theo quy định của pháp luật có liên quan.
Khi nào được phép gia hạn nộp hồ sơ khai thuế?
Căn cứ quy định khoản 1 Điều 46 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về gia hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:
Gia hạn nộp hồ sơ khai thuế
- Người nộp thuế không có khả năng nộp hồ sơ khai thuế đúng thời hạn do thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ thì được thủ trưởng cơ quan thuế quản lý trực tiếp gia hạn nộp hồ sơ khai thuế.
….
Theo như quy định về gia hạn nộp hồ sơ khai thuế thì, người nộp thuế được gia hạn thời gian nộp hồ sơ khai thuế nếu như người nộp thuế không có khả năng nộp hồ sơ khai thuế đúng thời hạn do các nguyên nhân sau:
– Thiên tai
– Thảm họa
– Dịch bệnh
– Hỏa hoạn
– Tai nạn bất ngờ
Khi đó thì người khai thuế sẽ được thủ trưởng cơ quan thuế quản lý trực tiếp gia hạn nộp hồ sơ khai thuế.
THỦ TỤC GIA HẠN NỘP HỒ SƠ KHAI THUẾ
Trình tự gia hạn hồ sơ khai thuế hiện nay được thực hiện theo quy định tại Điều 46 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, cụ thể như sau:
– Đối với những người nộp thuế mà không có khả năng để nộp hồ sơ khai thuế đúng thời hạn, nguyên nhân do thiên tai, dịch bệnh, thảm hoạ, hoả hoạn hay tai nạn bất ngờ thì được thủ tướng của cơ quan thuế quản lý trực tiếp gia hạn thời gian nộp hồ sơ khai thuế.
– Thời gian gia hạn nộp hồ sơ khai thuế không được quá 30 ngày đối với trường hợp nộp hồ sơ khai thuế theo tháng, quý, năm, và theo từng lần phát sinh; gia hạn không quá 60 ngày đối với trường hợp nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tính từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định pháp luật.
– Người nộp thuế có nhu cầu gia hạn thời gian nộp hồ sơ khai thuế phải gửi đến cơ quan thuế văn bản đề nghị về việc gia hạn hồ sơ khai thuế trước khi hết thời hạn nộp, trong đó nêu rõ lý do gia hạn và phải có xác nhận của UBND cấp xã/Công an xã, phương, thị trấn nơi có phát sinh trường hợp được gia hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định.
– Trong vòng 03 ngày làm việc tính từ ngày nhận được văn bản đề nghị về việc gia hạn nộp hồ sơ khai thuế, cơ quan thuế có thẩm quyền phải trả lời cho người nộp thuế bằng văn bản về việc chấp thuận hay không chấp thuận cho gia hạn nộp hồ sơ khai thuế.
Như vậy, trình tự gia hạn hồ sơ khai thuế hiện nay được thực hiện theo các nội dung nêu trên.
ĐƯỢC GIA HẠN NỘP HỒ SƠ KHAI THUẾ TỐI ĐA BAO LÂU?
Cũng tại Điều 46 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về thời hạn tối đa được gia hạn nộp hồ sơ khai thuế cụ thể như sau:
– Đối với trường hợp nộp hồ sơ khai thuế theo tháng, quý, năm, và theo từng lần phát sinh: Được gia hạn không vượt quá 30 ngày tính từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định pháp luật.
– Đối với trường hợp nộp hồ sơ khai quyết toán thuế: Được gia hạn không quá 60 ngày tính từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định pháp luật.
Tuy nhiên, cần lưu ý rằng không phải trong trường hợp nào cũng có thể gia hạn thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, mà việc gia hạn chỉ được áp dụng trong trường hợp:
- Người nộp thuế không có khả năng để có thể nộp hồ sơ khai thuế theo đúng thời hạn quy định;
- Nguyên nhân xuất phát từ thiên tai, dịch bệnh, thảm hoạ, hoả hoạn hay tai nạn bất ngờ,
Đồng thời, người nộp thuế đã có văn gửi gửi cho cơ quan thuế có thẩm quyền đề nghị gia hạn hồ sơ khai thuế trước khi hết thời hạn nộp theo quy định.
NỘP HỒ SƠ KHAI THUẾ Ở ĐÂU?
Căn cứ theo quy định tại Điều 45 Luật Quản lý thuế 2019, địa điểm nộp hồ sơ khai thuế được quy định cụ thể như sau:
– Người nộp thuế tiến hành nộp hồ sơ khai thuế ở cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
– Trong trường hợp người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế theo chế độ một cửa liên thông thì nơi nộp hồ sơ khai thuế sẽ được thực hiện theo quy định của cơ chế đó.
– Địa điểm để nộp hồ sơ khai thuế đối với các hàng hoá xuất, nhập khẩu được thực hiện theo quy định của Luật Hải quan.
– Chính phủ quy định về địa điểm nộp hồ sơ khai thuế nếu thuộc một trong các trường hợp dưới đây:
- Người nộp thuế có nhiều hoạt động sản xuất và kinh doanh.
- Người nộp thuế thực hiện các hoạt động sản xuất kinh doanh tại nhiều nơi; người nộp thuế có phát sinh nghĩa vụ thuế đối với các loại thuế mà theo quy định thực hiện kê khai và nộp thuế theo từng lần có phát sinh.
- Người nộp thuế có phát sinh nghĩa vụ thuế đối với các khoản thu được từ đất, cấp quyền khai thác tài nguyên khoáng sản hoặc tài nguyên nước.
- Người nộp thuế có phát sinh nghĩa vụ thuế quyết toán thuế thuế thu nhập cá nhân..
- Người nộp thuế tiến hành khai thuế qua giao dịch điện tử và trong các trường hợp xét thấy cần thiết khác.
Như vậy, theo quy định trên thì tùy từng trường hợp mà địa điểm nộp hồ sơ khai thuế sẽ khác nhau. Người nộp thuế cần xác định thuộc trường hợp nào để nộp hồ sơ đến địa điểm theo quy định.
Việc gia hạn nộp hồ sơ khai thuế cần được chuẩn bị cẩn trọng, đúng quy trình và đặc biệt phải nộp trước hạn tối thiểu 3 ngày làm việc. Những sơ suất nhỏ như thiếu tài liệu, viết sai mẫu hoặc nộp muộn có thể khiến bạn mất quyền gia hạn và bị xử phạt hành chính.
>>> Liên hệ ngay để được hỗ trợ pháp lý tận tâm và chuyên nghiệp từ các luật sư, giúp bạn an tâm hơn trong mọi quyết định!
