Bán hàng online phải kê khai thuế – Thực trạng mới trong quản lý thu nhập số
Theo thống kê của Tổng cục Thuế, chỉ trong năm 2024, cơ quan thuế đã ghi nhận hơn 60.000 tài khoản cá nhân nhận thu nhập từ hoạt động bán hàng qua mạng, trong đó nhiều trường hợp có doanh thu lên tới hàng trăm triệu mỗi tháng nhưng chưa thực hiện kê khai và nộp thuế theo quy định. Với sự phát triển mạnh mẽ của thương mại điện tử, các hoạt động bán hàng online hiện đang là đối tượng được cơ quan thuế siết chặt quản lý.
Luật Thiên Mã cung cấp bài viết này nhằm hỗ trợ người bán online – từ cá nhân đến hộ kinh doanh – nắm rõ nghĩa vụ kê khai thuế của mình, đồng thời hướng dẫn cụ thể từng bước thực hiện kê khai theo quy định mới nhất. Nếu bạn đang kinh doanh online và chưa biết bắt đầu từ đâu, hãy đặt lịch tư vấn ngay với Luật Thiên Mã để được hướng dẫn miễn phí từ A-Z.
>>> Vấn đề pháp lý kéo dài khiến bạn mất việc, tốn tiền và kiệt sức? Đặt lịch tư vấn với luật sư giỏi ngay bây giờ! Chỉ một phí nhỏ, bạn được hỗ trợ tận tình, bảo vệ quyền lợi tối đa. Hoàn phí tư vấn khi thuê luật sư trọn gói. Điền form và thanh toán để gặp luật sư!
KÊ KHAI THUẾ BÁN HÀNG ONLINE LÀ NHƯ THẾ NÀO?
Kê khai thuế bán hàng online là việc cá nhân, hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp hoạt động bán hàng qua mạng (Facebook, TikTok, Shopee, Lazada…) tự khai báo doanh thu và tính thuế phải nộp với cơ quan thuế theo quy định pháp luật.
Hoạt động kê khai bao gồm:
- Đăng ký mã số thuế (nếu chưa có);
- Khai doanh thu bán hàng thực tế;
- Xác định số thuế phải nộp (GTGT và TNCN);
- Gửi tờ khai thuế đến cơ quan thuế đúng thời hạn;
- Nộp thuế vào ngân sách Nhà nước.
QUY ĐỊNH KÊ KHAI THUẾ BÁN HÀNG ONLINE MỚI NHẤT HIỆN NAY
Căn cứ theo Thông tư 40/2021/TT-BTC và hướng dẫn của Tổng cục Thuế:
- Đối tượng phải kê khai thuế bán hàng online
- Cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu từ bán hàng hóa/dịch vụ qua internet từ 100 triệu đồng/năm trở lên (tính theo tổng doanh thu chứ không phải lợi nhuận).
- Bán hàng qua:
- Mạng xã hội (Facebook, Zalo, TikTok…),
- Website cá nhân,
- Sàn TMĐT (Shopee, Tiki, Lazada…),
- Livestream, Fanpage…
- Loại thuế phải kê khai
- Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)
- Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN)
| Loại hàng hóa/dịch vụ | GTGT (%) | TNCN (%) | Tổng thuế (%) |
| Hàng hóa | 1% | 0,5% | 1,5% |
| Dịch vụ | 5% | 2% | 7% |
| Vận tải, xây dựng không bao thầu NVL | 3% | 1,5% | 4,5% |
Ví dụ: Nếu bạn bán quần áo online và doanh thu 1 năm là 200 triệu đồng, bạn phải nộp 1,5% x 200 triệu = 3 triệu đồng tiền thuế.
- Hình thức kê khai
- Tự kê khai hàng quý qua Cổng thông tin của Tổng cục Thuế: https://thuedientu.gdt.gov.vn
- Ủy quyền cho sàn TMĐT khấu trừ và nộp thuế thay (Shopee, Lazada, Tiki… đã được yêu cầu thực hiện điều này theo quy định mới từ 2022).
- Thời hạn kê khai
- Kê khai theo quý, chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau (ví dụ: quý 1 kê khai chậm nhất 30/4).
- Nếu ủy quyền cho sàn TMĐT, bạn không cần kê khai hàng quý, nhưng nên lưu trữ chứng từ khấu trừ.
- Xử phạt khi không kê khai
- Phạt từ 2 đến 25 triệu đồng nếu kê khai sai, chậm nộp hoặc không nộp.
- Truy thu thuế và tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày trên số tiền thuế nộp thiếu.
THỦ TỤC KÊ KHAI THUẾ BÁN HÀNG ONLINE GỒM NHỮNG BƯỚC NÀO?
(Cách 1) Cách khai thuế điện tử bán hàng online đối với cá nhân qua Cổng thuedientu.gdt.gov.vn như sau:
Bước 1: Truy cập website https://canhan.gdt.gov.vn/ = > chọn “Đăng Nhập” Chọn “Đăng nhập bằng tài khoản Thuế điện tử”
Bước 2: Nhập mã số thuế hộ kinh doanh và mã xác nhận
Bước 3: Nhập mật khẩu đăng nhập hệ thống kê khai thuế điện tử hộ kinh doanh
– Dùng mật khẩu đăng nhập hệ thống nộp tờ khai thuế điện tử hộ kinh doanh (mật khẩu này đã được cơ quan thuế cấp qua tin nhắn điện thoại) => Bấm [Đăng Nhập]
Bước 4: Chọn tab Khai thuế sau đó chọn Khai thuế CNKD để bắt đầu việc kê khai thuế điện tử hộ kinh doanh
– Chọn loại tờ khai => Mẫu 01/CNKD – Tờ khai thuế đối với cá nhân kinh doanh (Thông tư 40/2021/TT-BTC)
– Người nộp thuế chọn Chi cục Thuế nơi nộp hồ sơ, hệ thống tự động hỗ trợ hiển thị cơ quan thuế quản lý trực tiếp của hộ kinh doanh.
– Lựa chọn hình thức kê khai:
+ Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán chỉ chọn hình thức kê khai theo “Năm” => Điền kỳ kê khai => sau đó nhấn tiếp tục.
+ Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai chỉ chọn hình thức kê khai theo “Tháng” hoặc “Quý” => Điền kỳ kê khai => sau đó nhấn tiếp tục.
+ Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp từng lần phát sinh chỉ chọn hình thức kê khai “Theo lần phát sinh” => Điền kỳ kê khai => sau đó nhấn tiếp tục.
Bước 5: Màn hình sẽ hiển thị thông tin tờ khai 01/CNKD, tại tờ khai 01/CNKD người nộp thuế chọn phương pháp kê khai phù hợp với phương pháp đăng ký kê khai thuế mà người nộp thuế lựa chọn đăng ký, sau đó thực hiện khai đầy đủ các thông tin định danh, thông tin để xác định nghĩa vụ thuế.
NNT tích chọn “HKD, CNKD nộp thuế theo phương pháp khoán” sau đó kê khai đầy đủ các chỉ tiêu trên tờ khai thuế đối với cá nhân kinh doanh theo quy định.
NNT tích chọn “CNKD nộp thuế theo từng lần phát sinh” sau đó kê khai đầy đủ các chỉ tiêu trên tờ khai thuế đối với cá nhân kinh doanh theo quy định.
– Sau khi khai xong tờ khai 01/CNKD => chọn các phụ lục liên quan theo quy định:
+ Phụ lục 01-2/BK- HĐKD – Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. (Thông tư 40/2021/TT-BTC)
+ Phụ lục miễn giảm thuế GTGT của kỳ kê khai theo quy định tương ứng (nếu có)
Lưu ý: Nếu màn hình không hiển thị mẫu 01-2/BK- HĐKD và các phụ lục giảm thuế để bạn chọn thì bạn Nhấn chọn thêm phụ lục => chọn Chấp nhận.
– Sau khi chọn phụ lục 01-2/BK- HĐKD màn hình sẽ hiển thị thông tin phụ lục bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ của hộ kinh doanh cá nhân kinh doanh mẫu số 01-2/BK- HĐKD.
Bước 8: Sau khi khai xong người nộp thuế nhấn hoàn thành tờ khai.
Bước 9: Nhấn Chọn phụ lục đính kèm, nhấn nút “Chọn tệp” để lựa chọn hồ sơ cần đính kèm. Nếu có nhiều loại hồ sơ cần đính kèm thì NNT ấn chọn thêm phụ lục và thực hiện tương tự như trên, sau đó ấn “Tiếp tục”.
Trường hợp NNT không thuộc đối tượng cần đính kèm tài liệu thì bỏ qua bước này bằng cách ấn nút “Tiếp tục”
Bước 10: Để nộp tờ khai, nhấn chọn nộp tờ khai
Chọn nộp tờ khai màn hình hiển thị thông tin xác thực nộp tờ khai nhập mã kiểm tra => chọn “Tiếp tục”.
Bước 11: Hệ thống ứng dụng của Tổng cục Thuế sẽ tự động gửi mã OTP vào điện thoại của người nộp thuế đã cung cấp khi đăng ký tài khoản giao dịch điện tử.
Người nộp thuế nhập chính xác mà OTP, nhấn chọn Tiếp tục => Màn hình hiển thị giao diện thông báo bạn đã nộp tờ khai thành công.
>>> Nhanh tay đặt lịch tư vấn với luật sư của chúng tôi để được giải đáp mọi thắc mắc pháp lý, đảm bảo quyền lợi và sự an tâm cho bạn!
(Cách 2) Cách khai thuế điện tử bán hàng online đối với cá nhân qua Cổng thông tin Thương mại điện tử:
Bước 1: NSD truy cập đường dẫn https://thuongmaidientu.gdt.gov.vn
Bước 3: NSD chọn chức năng đăng nhập
– NSD nhập thông tin Mã số thuế và Mã kiểm tra:
– NSD nhập thông tin Tên đăng nhập và Mật khẩu sau đó chọn Đăng nhập, hệ thống hiển thị màn hình các chức năng.
– NNT tiếp tục thực hiện các thao tác tương tự như hướng dẫn từ bước 4 đến bước 11 tại Phần hướng dẫn “Khai thuế điện tử qua Cổng thuedientu.gdt.gov.vn phân hệ “CÁ NHÂN”
(Cách 3) Cách khai thuế điện tử bán hàng online đối với cá nhân qua Cổng dịch vụ công Quốc gia:
Bước 1: NNT truy cập đường dẫn https://dichvucong.gov.vn/
Bước 2: Tại màn hình Trang chủ, NNT chọn “Đăng nhập”
Bước 3: NNT chọn đăng nhập bằng “Tài khoản cấp bởi Cổng dịch vụ công quốc gia”
Bước 4: Tại màn hình Đăng nhập -> Chọn tab “CMT/CCCD” -> Điền Tên đăng nhập là “CMT hoặc CCCD”, nhập mật khẩu và nhập mã xác thực sau đó nhấn “Đăng nhập”
Chú ý: Trường hợp chưa có tài khoản, người dùng click “Đăng ký”; Trường hợp có tài khoản đã đăng ký bằng SĐT hoặc BHXH nhưng quên mật khẩu, NNT click “Quên mật khẩu” và làm theo hướng dẫn của hệ thống để lấy lại mật khẩu.
Bước 5: Sau khi nhấn “Đăng nhập” , hệ thống gửi mã OTP về số điện thoại đăng ký nhận OTP -> NNT nhập mã OTP sau đó nhấn “Xác nhận” để hoàn tất Đăng nhập.
Bước 6: NNT chọn Thanh toán trực tuyến/ Khai và nộp thuế cá nhân
Bước 7: NNT chọn Kê khai thuế cá nhân
Bước 8: Hệ thống sẽ chuyển sang hệ thống Thuế điện tử của TCT
Bước 9: NNT tiếp tục thực hiện các thao tác tương tự như hướng dẫn từ bước 4 đến bước 11 tại Phần hướng dẫn “Khai thuế điện tử qua Cổng thuedientu.gdt.gov.vn phân hệ “CÁ NHÂN”
CÁC CÂU HỎI THƯỜNG GẶP VỀ KÊ KHAI THUẾ BÁN HÀNG ONLINE
- Bán hàng qua Facebook, Zalo có phải kê khai thuế không?
Có. Nếu tổng doanh thu từ các kênh này vượt 100 triệu đồng/năm, bạn phải đăng ký mã số thuế và kê khai như các hình thức kinh doanh online khác.
- Nếu không kê khai thuế bán hàng online có bị phạt không?
Có. Người không kê khai đúng hạn hoặc kê khai sai doanh thu có thể bị xử phạt hành chính từ 2 – 25 triệu đồng, chưa kể bị truy thu thuế và tính lãi chậm nộp 0,03%/ngày.
- Tôi bán hàng online nhưng chưa đạt doanh thu 100 triệu/năm thì sao?
Bạn không bắt buộc kê khai thuế, nhưng vẫn nên theo dõi sát doanh thu để chủ động đăng ký khi đạt ngưỡng. Ngoài ra, nên giữ hóa đơn – chứng từ rõ ràng để tránh rủi ro về sau.
- Có thể kê khai thuế bán hàng online qua điện thoại không?
Có thể. Bạn có thể truy cập thuedientu.gdt.gov.vn bằng điện thoại để kê khai thuế, nhưng nên dùng máy tính để điền biểu mẫu chi tiết hơn.
- Nếu tôi chỉ bán hàng trên Shopee thì có cần kê khai không?
Nếu Shopee đã khấu trừ và nộp thay thuế cho bạn, bạn không cần tự kê khai. Tuy nhiên, cần lưu lại thông báo khấu trừ thuế và doanh thu từ Shopee để phục vụ tra soát nếu cần.
Kê khai thuế bán hàng online không còn là thủ tục xa lạ với người kinh doanh thời đại số. Việc nắm vững quy định, chuẩn bị hồ sơ đúng và kê khai kịp thời là cách bảo vệ hoạt động kinh doanh bền vững và tránh rủi ro pháp lý.
>>> Thanh toán ngay hôm nay để nhận được sự hỗ trợ pháp lý chuyên nghiệp từ đội ngũ luật sư giàu kinh nghiệm, giúp bạn vượt qua mọi thách thức pháp luật!
