Thương mại điện tử (TMĐT) đang bùng nổ tại Việt Nam, với quy mô thị trường đạt hơn 20,5 tỷ USD trong năm gần đây (theo Bộ Công Thương). Tuy nhiên, việc kê khai thuế thương mại điện tử vẫn đang là nỗi băn khoăn của hàng ngàn cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp khi tham gia các sàn thương mại như Shopee, Lazada, Tiki, TikTok Shop…
Bài viết dưới đây do Luật Thiên Mã thực hiện sẽ cung cấp hướng dẫn chi tiết, cập nhật các quy định kê khai thuế thương mại điện tử mới nhất, và đặc biệt là cách kê khai đúng, đủ – không bị xử phạt.
>>> Nhanh tay đặt lịch tư vấn với luật sư của chúng tôi để được giải đáp mọi thắc mắc pháp lý, đảm bảo quyền lợi và sự an tâm cho bạn!
QUY ĐỊNH KÊ KHAI THUẾ THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ MỚI NHẤT? ĐỐI TƯỢNG BẮT BUỘC KÊ KHAI THUẾ THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ
- Đối tượng bắt buộc kê khai thuế thương mại điện tử
Theo quy định hiện hành, các cá nhân và tổ chức có phát sinh thu nhập từ hoạt động thương mại điện tử (TMĐT) đều phải thực hiện kê khai, nộp thuế nếu đạt ngưỡng doanh thu hoặc thuộc đối tượng điều chỉnh, cụ thể như sau:
- Cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu từ TMĐT
- Bán hàng trên các sàn như: Shopee, Lazada, Tiki, Sendo, TikTok Shop, Facebook, Zalo…
- Cung cấp dịch vụ online: thiết kế, đào tạo, livestream bán hàng, affiliate marketing…
- Thu nhập từ quảng cáo (YouTube, Facebook, TikTok…).
Ngưỡng chịu thuế:
Cá nhân có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên từ TMĐT phải kê khai và nộp thuế.
- Doanh nghiệp thực hiện TMĐT
- Các công ty mở gian hàng, kinh doanh qua nền tảng số (bán lẻ, xuất nhập khẩu, dịch vụ số…).
- Công ty công nghệ, nhà cung cấp nền tảng TMĐT, sàn giao dịch thương mại điện tử (Amazon, Shopee, Tiki…).
- Doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam (Meta, Google, Apple…) có phát sinh doanh thu tại Việt Nam, phải kê khai qua Cổng thông tin thuế điện tử dành cho nhà cung cấp nước ngoài: etaxvn.gdt.gov.vn
- Quy định kê khai thuế thương mại điện tử mới nhất
Căn cứ pháp lý:
- Thông tư 40/2021/TT-BTC (hướng dẫn thuế GTGT, TNCN với hộ kinh doanh).
- Thông tư 100/2021/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung Thông tư 40).
- Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Luật Quản lý thuế 2019.
- Công văn 1838/TCT-DNNCN hướng dẫn về việc sàn TMĐT cung cấp thông tin người bán.
Một số điểm nổi bật mới nhất:
– Sàn TMĐT bắt buộc cung cấp thông tin người bán cho cơ quan thuế
- Bao gồm: tên, mã số thuế/căn cước, doanh thu, tài khoản ngân hàng…
- Áp dụng cho cả cá nhân và tổ chức bán hàng trên sàn.
– Kê khai thuế có thể do cá nhân tự thực hiện hoặc ủy quyền cho sàn
- Nếu cá nhân ủy quyền cho sàn TMĐT, sàn sẽ khấu trừ và nộp thuế thay.
- Trường hợp không ủy quyền, cá nhân phải tự kê khai và nộp thuế theo quý hoặc năm.
– Thuế suất đối với cá nhân kinh doanh TMĐT:
- 1% thuế GTGT + 0.5% thuế TNCN (nếu bán hàng hóa).
- 5% thuế GTGT + 2% thuế TNCN (nếu cung cấp dịch vụ).
– Doanh nghiệp nước ngoài kê khai thuế trực tiếp tại Việt Nam
- Phải đăng ký mã số thuế qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
- Nộp thuế cho phần thu nhập phát sinh từ người dùng Việt Nam.
Lưu ý quan trọng
- Không kê khai, kê khai sai, kê khai thiếu sẽ bị xử phạt theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP:
Phạt từ 8 – 25 triệu đồng tùy mức độ vi phạm, cộng tiền truy thu và lãi chậm nộp.
- Thuế có thể bị truy thu tới 5 năm, tính từ thời điểm phát sinh nghĩa vụ kê khai.
HƯỚNG DẪN KÊ KHAI THUẾ THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ CHI TIẾT
- Đăng ký mã số thuế
Đối với cá nhân kinh doanh thương mại điện tử, nếu chưa có mã số thuế, bước đầu tiên là phải đăng ký mã số thuế. Việc đăng ký có thể thực hiện trực tiếp tại Chi cục thuế cấp quận/huyện nơi cư trú hoặc qua Cổng Dịch vụ công quốc gia. Với doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh đã đăng ký kinh doanh, mã số thuế sẽ được cấp tự động khi hoàn tất thủ tục đăng ký kinh doanh.
Mã số thuế là cơ sở pháp lý quan trọng để quản lý, xác định nghĩa vụ kê khai và nộp thuế đúng quy định. Khi đã có mã số thuế, người nộp thuế có thể thực hiện kê khai điện tử thông qua hệ thống thuế nội địa.
- Xác định hình thức kê khai thuế
Hiện nay, cá nhân kinh doanh trên sàn TMĐT có thể chọn một trong hai cách kê khai thuế:
- Tự kê khai và nộp thuế: Áp dụng cho những người bán hàng qua nhiều kênh khác nhau (sàn TMĐT, mạng xã hội, website riêng…). Cá nhân sẽ chủ động kê khai thuế theo quý thông qua hệ thống điện tử của Tổng cục Thuế tại địa chỉ thuedientu.gdt.gov.vn.
- Ủy quyền cho sàn TMĐT khấu trừ và nộp thay: Áp dụng khi cá nhân chỉ bán hàng trên sàn TMĐT như Shopee, Lazada, Tiki… Trong trường hợp này, sàn sẽ khấu trừ thuế trước khi chuyển tiền cho người bán và thực hiện kê khai thay.
Dù chọn cách nào, cá nhân hoặc tổ chức cũng cần đảm bảo kê khai trung thực, đầy đủ để tránh bị truy thu và xử phạt.
- Chuẩn bị hồ sơ kê khai thuế
Đối với hình thức tự kê khai, cá nhân cần chuẩn bị đầy đủ các loại hồ sơ sau:
- Tờ khai thuế theo mẫu số 01/CNKD (ban hành kèm Thông tư 40/2021/TT-BTC).
- Bảng kê doanh thu bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ trong kỳ tính thuế (tháng hoặc quý).
- Tài liệu chứng minh doanh thu như đơn hàng, hóa đơn, sao kê tài khoản ngân hàng, hợp đồng bán hàng…
- Giấy tờ khấu trừ thuế (nếu có) từ sàn TMĐT hoặc đối tác đã nộp thay.
Việc lưu giữ đầy đủ hồ sơ, chứng từ sẽ giúp người nộp thuế chứng minh tính chính xác của việc kê khai khi có thanh tra, kiểm tra thuế.
- Cách nộp hồ sơ và nộp tiền thuế
Sau khi chuẩn bị xong hồ sơ, người nộp thuế thực hiện việc kê khai như sau:
- Truy cập cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế tại địa chỉ thuedientu.gdt.gov.vn.
- Đăng nhập bằng mã số thuế và mật khẩu (đối với cá nhân) hoặc bằng chữ ký số (đối với tổ chức).
- Chọn mục kê khai thuế, nhập đầy đủ thông tin tờ khai theo mẫu.
- Gửi hồ sơ kê khai điện tử tới cơ quan thuế quản lý.
Sau khi gửi tờ khai, người nộp thuế có thể nộp tiền thuế bằng cách:
- Chuyển khoản từ tài khoản ngân hàng liên kết;
- Nộp qua ví điện tử có liên kết với cơ quan thuế (như Momo, ZaloPay…);
- Nộp trực tiếp tại kho bạc nhà nước nếu cần.
Thời hạn nộp tờ khai và tiền thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế (theo quý).
- Mức thuế phải nộp trong TMĐT
Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân kinh doanh thương mại điện tử sẽ chịu các mức thuế sau:
- Đối với hàng hóa:
- Thuế GTGT: 1% trên doanh thu
- Thuế TNCN: 0,5% trên doanh thu
- Đối với dịch vụ:
- Thuế GTGT: 5% trên doanh thu
- Thuế TNCN: 2% trên doanh thu
Lưu ý, nếu cá nhân ủy quyền cho sàn TMĐT kê khai và nộp thay thì mức thuế này sẽ được trừ trực tiếp vào doanh thu trước khi thanh toán. Nếu cá nhân tự kê khai, cần tự tính và nộp đầy đủ theo quy định.
- Những lỗi thường gặp khi kê khai thuế TMĐT
Nhiều cá nhân/doanh nghiệp mắc các lỗi phổ biến khi kê khai thuế TMĐT như:
- Không đăng ký mã số thuế hoặc chậm đăng ký;
- Không kê khai theo đúng kỳ hạn;
- Kê khai thiếu doanh thu, đặc biệt với nguồn thu từ mạng xã hội, livestream, hợp đồng quảng cáo;
- Không lưu giữ hồ sơ kê khai và hóa đơn chứng minh thu nhập.
Những sai phạm này có thể bị xử phạt từ 2 đến 25 triệu đồng, kèm theo truy thu thuế và lãi chậm nộp 0,03%/ngày.
CÁC CÂU HỎI THƯỜNG GẶP
- Cá nhân bán hàng trên Shopee, Lazada có cần kê khai thuế không?
→ Có, nếu doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên, cá nhân buộc phải kê khai và nộp thuế.
- Làm nghề livestream bán hàng có cần đóng thuế không?
→ Có, thu nhập từ livestream, quảng cáo, affiliate đều được coi là thu nhập chịu thuế.
- Nếu chưa đăng ký kinh doanh, có thể kê khai thuế thương mại điện tử không?
→ Có thể, dưới dạng cá nhân kinh doanh không thường xuyên, vẫn có thể kê khai online hoặc tại Chi cục Thuế.
- Trường hợp nộp thiếu hoặc sai kê khai thì sao?
→ Sẽ bị truy thu phần chênh lệch, cộng thêm tiền phạt và tiền chậm nộp.
- Có thể ủy quyền cho đơn vị khác kê khai và nộp thuế không?
→ Có. Luật Thiên Mã có thể đại diện kê khai, nộp thuế đúng hạn theo hợp đồng ủy quyền.
Kê khai thuế thương mại điện tử không còn là lựa chọn, mà là nghĩa vụ bắt buộc đối với cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp có phát sinh doanh thu online. Nếu không kê khai đúng, đủ – người nộp thuế sẽ đối mặt với xử phạt, truy thu và kiểm tra hậu kiểm của cơ quan thuế.
Luật Thiên Mã – với đội ngũ chuyên gia pháp lý và kế toán thuế giàu kinh nghiệm – sẵn sàng đồng hành hỗ trợ kê khai thuế thương mại điện tử một cách chuẩn xác, đúng luật, an toàn.
>>> Thanh toán ngay hôm nay để nhận được sự hỗ trợ pháp lý chuyên nghiệp từ đội ngũ luật sư giàu kinh nghiệm, giúp bạn vượt qua mọi thách thức pháp luật!
