Xây nhà có phải nộp thuế xây dựng không? Đây là câu hỏi mà nhiều người đặt ra khi bắt đầu xây dựng một ngôi nhà. Thuế xây dựng nhà ở là một khoản phí mà chủ nhà phải đóng khi tiến hành xây dựng công trình. Việc này không chỉ đảm bảo tuân thủ quy định của pháp luật mà còn góp phần quan trọng vào nguồn thu ngân sách của địa phương. Trong bối cảnh này, chúng ta cần hiểu rõ về quy trình, các yêu cầu và cách tính thuế xây dựng nhà ở để đảm bảo tuân thủ đúng quy định và tránh những rủi ro pháp lý.
Trong bài viết này, chúng tôi sẽ tư vấn về vấn đề nộp thuế xây dựng khi xây nhà, cụ thể từ khái niệm, các loại thuế phải nộp đến nội dung của vấn đề nộp thuế xây dựng khi xây nhà. Không những vậy, chúng tôi sẽ cung cấp các thông tin về bảng giá thuế xây dựng nhà ở và cơ quan tiếp nhận việc đóng thuế một cách chính xác nhất để bạn đọc nghiên cứu, tham khảo. Nếu có bất kỳ thắc mắc hay câu hỏi nào muốn đặt ra cho Luật Thiên Mã, quý bạn đọc có thể liên hệ với chúng tôi qua số điện thoại 1900 6174 để được giải đáp!
>>>Luật sư giải đáp miễn phí xây nhà có phải nộp thuế xây dựng không? Gọi ngay: 1900.6174
Thuế xây dựng là gì?
Theo Công văn 3700/TCTDNK của Tổng Cục Thuế, thuế xây dựng nhà ở là một loại thuế bắt buộc đối với các cá nhân khi thực hiện việc xây dựng nhà. Cá nhân cần đăng ký và nộp thuế theo quy định của pháp luật. Cơ quan quản lý thuế ở địa phương sẽ là nơi tiếp nhận khai báo và thu tiền thuế từ người dân.
Thuế xây dựng nhà ở là một nghĩa vụ bắt buộc đối với tất cả công dân. Mỗi cá nhân đều phải tuân thủ quy định của pháp luật bằng cách đăng ký, kê khai và nộp thuế khi tham gia xây dựng. Vi phạm nghĩa vụ này sẽ xem như vi phạm luật thuế xây dựng nhà và được coi là hành vi trốn thuế. Những người vi phạm sẽ chịu sự trừng phạt theo quy định của pháp luật.
Như vậy, trong tài liệu Công văn 3700/TCTDNK của Tổng Cục Thuế, được nêu rõ rằng thuế xây dựng nhà ở là một loại thuế bắt buộc mà các cá nhân phải đóng khi tiến hành xây dựng; điều này đòi hỏi các cá nhân phải đăng ký và nộp thuế theo quy định của pháp luật; quy trình này đòi hỏi các đơn vị quản lý thuế tại địa phương nhận và xử lý khai báo thuế từ người dân.
>>>Luật sư giải đáp miễn phí thuế xây dựng là gì? Gọi ngay: 1900.6174
Xây nhà có phải nộp thuế xây dựng không?
Để xác định trách nhiệm nộp các loại thuế phí trong các trường hợp liên quan đến xây dựng nhà ở, Luật Thiên Mã tìm hiểu và nghiên cứu được những quy định sau cần phải nộp thuế:
- Trường hợp hợp đồng xây dựng thuê khoán bao gồm cả nhân công và vật liệu xây dựng giữa cá nhân, hộ gia đình xây nhà và bên nhận thầu: Bên chủ thầu sẽ chịu trách nhiệm nộp toàn bộ các loại thuế phí dựa trên giá trị tổng công trình theo hợp đồng.
- Trường hợp cá nhân, hộ gia đình xây nhà chỉ thuê khoán nhân công riêng lẻ hoặc có thuê bên thầu nhưng không có hợp đồng hoặc không có bằng chứng về việc thuê thầu xây dựng nhà ở: Cá nhân, hộ gia đình sẽ chịu trách nhiệm nộp thuế môn bài và thuế thu nhập cá nhân, trong khi nhân công sẽ tự nộp thuế thu nhập cá nhân. Đối với nguyên vật liệu mà cá nhân, hộ gia đình tự mua, cơ quan thuế sẽ không thu thuế vật tư.
- Trường hợp cá nhân, hộ gia đình và bên chủ thầu đã thống nhất về trách nhiệm nộp thuế trong hợp đồng: Quy định theo hợp đồng sẽ được thực hiện. Ngay cả khi có hợp đồng xây dựng thuê khoán toàn bộ công trình, nhưng nếu có thỏa thuận giữa bên chủ nhà và bên thầu, chủ nhà vẫn phải kê khai và nộp thuế xây dựng nhà ở tư nhân.
Do đó, trong trường hợp bạn thuê một đơn vị xây nhà, bên nhận thầu xây dựng (tổ chức hoặc cá nhân) sẽ có nghĩa vụ nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân cho cơ quan thuế. Việc nộp thuế là trách nhiệm của đơn vị thi công, và không thuộc trách nhiệm của gia đình bạn. Vì vậy, việc cán bộ thuế truy thu từ gia đình bạn không có cơ sở hợp lý.
>>>Chuyên viên tư vấn giải đáp miễn phí xây nhà có phải nộp thuế xây dựng không? Gọi ngay: 1900.6174
Các loại thuế phải nộp khi xây nhà
Khi xây dựng nhà ở, mọi người phải tuân thủ quy định về kê khai và nộp các loại thuế sau đây:
- Lệ phí cấp giấy phép xây dựng: Đối với việc xây dựng nhà ở riêng lẻ, người xây nhà phải có giấy phép xây dựng và đóng lệ phí cấp giấy phép xây dựng. Mức lệ phí này do Hội đồng nhân dân cấp tỉnh quy định và thường không vượt quá 100.000 đồng, tuỳ thuộc vào từng tỉnh, thành phố.
- Thuế môn bài: Đây là một loại thuế trực thuộc, được tính vào giấy phép kinh doanh của doanh nghiệp. Khi gia đình thuê một đơn vị thi công, đơn vị này sẽ phải đóng thuế môn bài theo quy định. Trong trường hợp xây dựng nhà ở tư nhân, người xây nhà hoặc nhà thầu có trách nhiệm kê khai và nộp thuế môn bài. Chi phí thuế môn bài được tính dựa trên vật liệu xây dựng do cá nhân và gia đình kê khai, cũng như thông tin kê khai từ các nhà thầu.
- Lệ phí trước bạ hoàn công xây dựng: Ngoài các loại thuế cơ bản đã đề cập, việc xây dựng nhà ở cũng có thể gắn liền với lệ phí hoàn công. Khi thực hiện thủ tục hoàn công nhà ở (bao gồm khai báo và xin cấp giấy hoàn công), người xây dựng cần nộp lệ phí trước bạ theo quy định của Thông tư 13/2022/TT-BTC. Lệ phí này được tính dựa trên diện tích, giá trị xây dựng mới của nhà và tỷ lệ chất lượng còn lại.
- Thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân: Trong trường hợp gia đình thuê một đơn vị thi công xây dựng nhà ở, tổ chức và cá nhân có hoạt động xây dựng phải đăng ký, kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp (nếu nhà thầu xây dựng là doanh nghiệp) cho cơ quan thuế địa phương theo Công văn 3700/TCT/DNK năm 2004.
Tổng cục thuế đã yêu cầu cục thuế địa phương tăng cường biện pháp quản lý và xử lý đối tượng nhận thầu xây dựng không đăng ký và kê khai nộp thuế đúng quy định, thay vì áp dụng biện pháp thu thuế chủ hộ nộp thay chủ thầu xây dựng.
Vì vậy, để đảm bảo quyền lợi của cả hai bên và hạn chế các tranh chấp hoặc trốn tránh trách nhiệm, trong hợp đồng dịch vụ xây nhà, cần ghi rõ các điều khoản liên quan đến nộp thuế. Điều này đảm bảo việc đóng các loại thuế này sẽ chỉ xảy ra sau khi hai bên hoàn tất các điều khoản trong hợp đồng.
>>>Luật sư giải đáp miễn phí các loại thuế phải nộp khi xây nhà. Gọi ngay: 1900.6174
Bảng giá thuế xây dựng nhà ở
Cách tính thuế môn bài:
– Dựa vào Thông tư 302/2016/TT-BTC của Bộ Tài chính, thuế môn bài xây dựng nhà ở tư nhân được xác định như sau:
+ Thu nhập dưới 100.000.000 VNĐ/năm: miễn thuế.
+ Thu nhập từ 100.000.000 VNĐ/năm – 300.000.000 VNĐ/năm: thuế môn bài là 300.000 VNĐ/năm.
+ Thu nhập từ 300.000.000 VNĐ/năm – 500.000.000 VNĐ/năm: thuế môn bài là 500.000 VNĐ/năm.
+ Thu nhập trên 500.000.000 VNĐ/năm: thuế môn bài là 1.000.000 VNĐ/năm.
– Để tính thuế môn bài trong lĩnh vực xây dựng nhà ở tư nhân, ta phải xem xét giá thuê nhân công theo “Hợp đồng xây dựng”.
>>>Xem thêm: Hồ sơ xin giấy phép xây dựng cần những gì?
Cách tính thuế giá trị gia tăng (GTGT):
– Công thức tính GTGT: GTGT = Doanh thu tính thuế × Tỷ lệ % tính thuế GTGT.
– Doanh thu tính thuế GTGT được xác định dựa trên đơn giá nhân diện tích (nếu tính trên 1 đơn vị diện tích), giá toàn bộ công trình hoặc giá trị phần việc xây dựng, theo “Hợp đồng xây dựng”.
– Nếu hợp đồng xây dựng không bao gồm cung cấp vật tư xây dựng, doanh thu tính thuế chỉ tính theo số tiền nhân công xây dựng mà chủ nhà trả cho chủ thầu khi hoàn thành nhà ở.
– Trong trường hợp giá trong hợp đồng không phù hợp với giá trị thực tại địa phương, cơ quan Thuế sẽ áp dụng quy định pháp luật.
– Nếu hoạt động xây dựng nhà ở tư nhân có sử dụng hóa đơn, doanh thu tính thuế được dựa trên hóa đơn và doanh thu khoán.
– Tỷ lệ % tính thuế GTGT: 3% cho hợp đồng có cung cấp vật tư xây dựng, 5% cho hợp đồng không cung cấp vật tư xây dựng.
Cách tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN):
– Công thức tính thuế TNCN: Thuế TNCN = Doanh thu tính thuế × Tỷ lệ TNCT trên doanh thu × Tỷ lệ thuế TNCN (10%).
– Doanh thu tính thuế TNCN được tính dựa trên tất cả các khoản tiền phát sinh trong quá trình xây dựng, tương tự như tính thuế GTGT.
– Tỷ lệ thuế TNCN áp dụng là 10%.
Như vậy, trong lĩnh vực xây dựng nhà ở tư nhân, cách tính thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) được quy định theo các hướng dẫn của Bộ Tài chính. Mức thuế môn bài phụ thuộc vào thu nhập và giá thuê nhân công theo hợp đồng xây dựng. GTGT được tính dựa trên doanh thu theo đơn giá, giá toàn bộ công trình hoặc giá trị phần việc xây dựng. TNCN được tính từ doanh thu xây dựng và áp dụng tỷ lệ 10%.
>>>Luật sư giải đáp miễn phí về bảng thuế xây dựng nhà ở. Gọi ngay: 1900.6174
Nộp thuế xây dựng tại cơ quan nào?
Sau khi được cấp giấy phép xây dựng, việc khai báo, nộp thuế xây dựng nhà ở được thực hiện tại cơ quan quản lý thuế địa phương. Người dân cần đăng ký, kê khai và đóng thuế ngay sau đó.
Như vậy, khi nhận được giấy phép xây dựng, người dân cần thực hiện việc đăng ký, kê khai và đóng thuế xây dựng nhà ở tại cơ quan quản lý thuế địa phương.
>>>Xem thêm: Xây nhà dưới đường điện trung thế được quy định như thế nào?
Trên đây là những thông tin và tư vấn chính xác, đáng tin cậy từ Luật Thiên Mã về chủ đề xây nhà có phải nộp thuế xây dựng không? Cụ thể từ khái niệm, các loại thuế phải nộp đến nội dung của vấn đề nộp thuế xây dựng khi xây nhà. Không những vậy, chúng tôi sẽ cung cấp các thông tin về bảng giá thuế xây dựng nhà ở và cơ quan tiếp nhận việc đóng thuế.
Để giúp bạn hiểu rõ hơn về vấn đề nộp thuế xây dựng khi xây nhà, chúng tôi cung cấp thông tin pháp lý hữu ích và các quy định mới nhất trong bài viết trên. Chúng tôi cam kết cung cấp dịch vụ tư vấn pháp lý toàn diện liên quan đến vấn đề nộp thuế xây dựng khi xây nhà, bạn có thể liên hệ với chúng tôi qua đường dây nóng 1900 6174 để được tư vấn từ các chuyên gia giàu kinh nghiệm của Luật Thiên Mã, chúng tôi sẽ giải đáp mọi câu hỏi của bạn và cung cấp hỗ trợ nhanh chóng và tận tình.
